Четвертая волна кассовой реформы: пояснения ФНС на вебинаре. Четвертая волна кассовой реформы: пояснения ФНС на вебинаре Дополнительные реквизиты кассового чека

С 1 июля 2019 года вступают в силу очередные изменения в закон «О ККТ» № 54-ФЗ, которые называют третьей волной перехода на . Предполагалось, что после этого других нововведений не будет, но последние новости говорят об обратном.

Всего лишь за три недели до контрольной даты от применения онлайн кассы с 1 июля 2019 освободили некоторых без работников. Но освобождение временное, потому что этой категории дана отсрочка до двух лет, т.е. максимум до 1 июля 2021 года.

Вопрос о том, кто должен перейти на новую ККТ, действительно запутан. ФНС даже разработала специальный тест для тех, кто сомневается в своей обязанности применять кассу. Предлагаем вместе разобраться в этой теме.

Кто может не применять ККТ с 1 июля 2019 года

Сначала расскажем о тех, кто получил временную отсрочку до двух лет. Эту льготу буквально на днях (закон № 129-ФЗ от 06.06.2019) предоставили индивидуальным предпринимателям без работников, которые занимаются:

• оказанием услуг;
• выполнением работ;
• продажей изделий собственного производства.

Система налогообложения, на которой работает ИП, значения не имеет. Главное - соблюдать ограничения по видам деятельности и не иметь наёмного персонала. Если же предприниматель наймет работников, то надо перейти на онлайн кассы с подключением к интернету. На то, чтобы зарегистрировать ККТ, отводится 30 дней после заключения первого .

Но с 1 июля 2021 года этим предпринимателям всё равно придётся установить ККМ и выдавать клиентам кассовые чеки. Если, конечно, им не будет предоставлена новая отсрочка до какой-то более поздней даты.

Можно ли продолжать выдачу БСО, если есть право работать без ККТ? Ведь предполагалось, что с 2019 года бланки строгой отчётности будут полностью заменены кассовыми чеками. В письме Минфина от 18 апреля 2019 г. № 03-01-15/28134 мы нашли ответ ведомства, что отмена БСО преждевременна. Бланки отменят, когда оснований для их применения больше не останется.

А кто полностью освобождён от применения контрольно-кассовой техники? Этот перечень приводится в статье 2 закона № 54-ФЗ.

1. Не нужны онлайн кассы для ИП, которые получили на следующие виды деятельности:
   • Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов
   • Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
   • Химчистка, крашение и услуги прачечных
   • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков
   • Ремонт мебели
   • Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
   • Ремонт жилья и других построек
   • Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
   • Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла
   • Обучение населения на курсах и по репетиторству
   • Присмотр и уход за детьми и больными
   • Приём стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
   • Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности
   • Изготовление изделий народных художественных промыслов
   • Услуги производственного характера
   • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
   • Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
   • Чеканка и гравировка ювелирных изделий
   • Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения
   • Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства
   • Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления
   • Услуги носильщиков на вокзалах и портах
   • Услуги платных туалетов
   • Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
   • Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
   • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства
   • Услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
   • Частная детективная деятельность
   • Экскурсионные услуги
   • Обрядовые услуги
   • Ритуальные услуги
   • Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров
   • Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
   • Производство кожи и изделий из кожи
   • Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений
   • Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
   • Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
   • Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
   • Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
   • Деятельность по письменному и устному переводу
   • Уход за престарелыми и инвалидами
   • Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
   • Резка, обработка и отделка камня для памятников
   • Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных
2. Кассы не применяются при безналичных расчетах ИП и организаций между собой. Однако при проведении платежа контрагенту с помощью карты кассовый чек надо выдавать.
3. Без кассы можно торговать некоторыми товарами:
   • газеты и журналы на бумажном носителе;
   • сопутствующие товары в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов составляет не менее 50% выручки, а ассортимент таких товаров утверждён исполнительной властью субъекта РФ;
   • ценные бумаги;
   • продукты питания в образовательных организациях во время учебных занятий;
   • на территории рынков и ярмарок с торговых мест, не обеспечивающих сохранность товаров, а также с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений, кроме товаров, входящих в ;
   • разносная торговля, кроме товаров, требующих определённых условий хранения и продажи; технически сложных; подлежащих обязательной ;
   • мороженым в киосках, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
   • изделиями народных промыслов;
   • бахилами в розницу;
   • квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
   • овощами и бахчевыми культурами в сезон.
4. Контрольно-кассовую технику могут не применять организации и индивидуальные предприниматели, если расчёты с потребителями проводятся в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утверждённом органом власти субъекта РФ.
5. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату , не обязаны выдавать кассовый чек. Однако ИП без работников, оказывающие услуги, и так получили отсрочку по применению ККТ на всех налоговых режимах до 1 июля 2021 года. Но при этом у них нет ограничения по размеру годового дохода в 2,4 млн рублей. То есть, пока нет смысла переходить на НПД только для того, чтобы не применять кассу.
6. Без ККТ вправе работать аптечные организации, находящиеся в ФАП сельских населенных пунктов. Такое же право есть у сельских амбулаторий, ФАП, центров общей врачебной практики, если они самостоятельно реализуют лекарства вне аптечных организаций.

Кто должен применять контрольно-кассовую технику

Все остальные организации и предприниматели должны применять ККТ в расчётах. Для тех, кто торгует на или системе налогообложения, ничего неожиданного в этом нет. Ведь освобождение от касс действовало только на и ПСН, а также при оказании услуг населению.

Переход на онлайн-кассы начался ещё с 1 июля 2017 года. Два года их работы в массовом режиме показали, что к новым аппаратам адаптировался и ритейл, и покупатели. Действительно, выдача чека с одновременной передачей данных в ИФНС происходит всего лишь на пару секунд дольше, чем на старой ККТ.

Однако нововведения в закон изменили само понятие расчётов с потребителями и партнёрами. И если раньше кассовый чек выдавался при получении оплаты наличными или картой, то позже сюда добавились онлайн-платежи.

Кроме того, с 2019 года появились дополнительные ситуации, при которых требуется ККТ:

• получение оплаты от физического лица на расчётный счёт (кроме услуг населению в сфере образования, физической культуры и спорта, в области культуры);
• удержание из зарплаты задолженности за проданные работнику товары, работы, услуги;
• зачёт и возврат предоплаты или авансов;
• продажа билетов в общественном транспорте (вместо кассового чека можно выдавать билет с QR-кодом);
• приём оплаты за жилищно-коммунальные услуги (кроме ТСЖ и ЖСК);
• выдача займов для оплаты товаров, работ, услуг;
• выдача или получение другого встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Если вы не уверены, надо ли в конкретной ситуации выдавать кассовый чек, обратитесь с письменным вопросом в свою инспекцию или через форму обращения на сайте ФНС. Можно также позвонить на горячую линию налоговой службы.

Штрафы за неприменение ККТ могут достигать полной суммы расчёта, а их минимальный размер - 10 тысяч рублей для ИП и 30 тысяч рублей для ООО. За повторное нарушение, если общая сумма расчётов превысила миллион рублей, деятельность бизнеса приостановят на срок до 90 суток.

Регистрация контрольно-кассовой техники

Перед тем, как покупать и регистрировать кассовый аппарат, надо убедиться, что выбранная вами модель включена в реестр Федеральной налоговой службы. Если фискальный накопитель не встроен в кассу, а приобретается отдельно, его тоже надо проверить .

Такую же проверку необходимо провести при выборе оператора фискальных данных. Все легальные ОФД внесены в официальный список . Для заключения договора с оператором обращайтесь по указанным в списке контактам.

Если всё в порядке, можно переходить к самой регистрации ККТ. Для этого подайте заявление по форме, утверждённой Приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484. Обращайтесь в любую ИФНС лично, через представителя или по почте с описью вложения.

При наличии усиленной квалифицированной электронной подписи подавайте заявление онлайн. Это можно сделать через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через выбранного оператора фискальных данных.

После постановки ККТ на учёт налоговая инспекция пришлет вам регистрационный номер кассы. Внесите его в фискальный накопитель и отправьте отчёт о регистрации в ИФНС. В течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления инспекция направит карточку регистрации. С этого момента ККТ готова к работе и может выдавать кассовые чеки.

Обратите внимание: на онлайн кассы с подключением к Интернету не обязаны переходить те, кто работает в населённых пунктах с численностью менее 10 тысяч человек. Кассовую технику применять надо, но без обязательного заключения договора с ОФД и передачи онлайн данных в налоговую (приказ Минкомсвязи от 5 декабря 2016 г. N 616).

Налоговый вычет на кассу

Для бизнеса переход на новые кассы обходится дороже, чем раньше. Ведь к расходам на покупку самого аппарата добавилась оплата услуг ОФД (стоимость обслуживания на год превышает 3 000 рублей) и доступа в интернет. Можно ли компенсировать хотя бы часть этих затрат?

Такую возможность предоставили только индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и ПСН. При регистрации онлайн кассы до 1 июля 2019 года они ещё могут получить налоговый вычет. Максимальная сумма вычета - 18 000 рублей за одну кассу.

Исключение - предприниматели на патенте и вменёнке в сфере общепита и розницы, у которых есть работники. Свой вычет они могли получить при регистрации кассы до 1 июля 2018 года. Сейчас воспользоваться такой возможностью уже нельзя.

Всем остальным бизнесменам право на вычет вообще не предоставлялся. Но расходы на приобретение онлайн кассы для ИП и организаций учитываются при расчёте налоговой базы. Исключение - режим , на котором учёт затрат не ведётся.

Если вы планируете заявить вычет на приобретение кассового аппарата, то зарегистрируйте его до 1 июля 2019 года. Далее порядок действий зависит от налогового режима.

1. На ЕНВД сведения о ККТ для получения вычета указываются в . Там же производится расчёт налога и его уменьшение на затраты по кассе, но в пределах 18 000 рублей. Если налог небольшой и не позволяет учесть всю сумму сразу, то остаток переносят на следующий квартал.
2. Сообщать о приобретении онлайн кассы для ИП на ПСН надо по специально утверждённой форме .

Эта статья касается перехода на онлайн-кассы с 1 июля 2017 года. Эта дата – начало очередного этапа внедрения электронных аппаратов контрольно-кассовой техники, передающей в ФНС через Интернет сведения о продажах. Действительно ли все организации и ИП обязаны перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2017 года? Давайте выяснять.

Новый закон об онлайн кассах

Что же произойдет с 1 июля 2017 года? Нежели с этой даты уже нельзя будет торговать без онлайн-касс? А что делать тем, кто ЕНВД, УСН или патенте? Расскажем далее.

Поэтапное внедрение новых касс

Законодатели решили, что переходить на обязательное применение онлайн-касс нужно поэтапно. Поясним суть этих этапов.

Этап 1: с 1 февраля до 30 июня 2017 года

В этот период допускается кассы старого образца с ЭКЛЗ, которые организации и индивидуальные предприниматели зарегистрировали и поставили на учет в ИФНС до 1 февраля 2017 года. С 1 февраля зарегистрировать «старую» кассу уже нельзя.

Этап 2: с 31 марта 2017 года

С 31 марта 2017 года все продавцы алкогольной продукции, в том числе при продаже пива и пивных напитков, обязаны работать с ККТ. Формы бизнеса (компания или индивидуальный предприниматель) и система налогообложения (ЕНВД, упрощенная система налогообложения и патентная система налогообложения) значения не имеют. См. « ».

Этап 3: с 1 июля 2017 года

С этой даты все продавцы (организации и ИП) обязаны применять только онлайн-кассы. Для этого необходимо заключить договор с оператором фискальных данных и передавать данные о расчетах в ИФНС через сеть Интернет. Однако законодатели предусмотрели некоторых послабления для некоторых категорий бизнес. Так, перейти на онлайн кассы Из этого правила есть исключения.

При каких продажах с 1 июля применять онлайн-кассы

Организации и индивидуальные предприниматели, попадающие под 3 этап перехода на онлайн-кассы, с 1 июля 2017 года обязаны применять кассовую технику с передачей данных в ФНС через Интернет при следующих продажах (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ <О кассовой технике>):

• прием денежных средств за товары, работы или услуги;
• выплата денежных средств за возвращенный товар;
• выплата денежных средств населению при приеме у них металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
• прием ставок и выплата денежного выигрыша, если организация организует и проводит азартные игры;
• прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок;
• выплата денежного выигрыша, если компания организует и проводит лотереи.

Стоит заметить, что продавцы обязаны выдавать новые онлайн-чеки, в том числе, в случаях.

Одобрил отсрочку для ИП без сотрудников, которые продают товары своего производства, оказывают услуги или выполняют работы. Эти предприниматели смогут перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2021 года.

Для всех остальных необходимость перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года остается актуальной. Касса нужна:

• предпринимателям без сотрудников, занятым в розничной торговле, в том числе через торговые автоматы;
• ИП и юрлицам с сотрудниками, которые оказывают услуги и выдают «старые БСО».

В каких случаях не нужна онлайн-касса

Поправки расширяют список тех, кто освобожден от обязанности устанавливать онлайн-кассу.

Теперь касса не нужна продавцам бахил и продавцам билетов в театр с лотка или с рук. А еще кассу можно не применять предпринимателям, которые сдают свое жилье вместе с местом в паркинге.

При безналичных расчетах, например через отделения банков, банкоматы и онлайн-банки, можно не применять онлайн-кассу в отдельных сферах. К ним относятся:

• услуги, предусмотренные уставом садоводческих, огороднических, некоммерческих товариществ, жилищных и других потребительских кооперативов, товариществ собственников жилья своим членам и прием платы за жилье и коммунальные услуги;
• услуги образования в образовательных организациях;
• спортивные услуги в спортивных организациях;
• услуги домов и дворцов культуры, домов народного творчества, клубов и центров культурного развития, этнокультурных центров, центров культуры и досуга, домов фольклора, домов ремесел, домов досуга, культурно-досуговых и культурно-спортивных центров.

Если во всех перечисленных выше случаях есть прямой контакт с клиентом и он платит наличными или картой, онлайн-касса нужна!

Что изменится в выдаче чеков

Чек на зачет аванса можно будет не отправлять клиентам, если вы оказываете образовательные услуги, услуги охраны, услуги ЖКХ и услуги организаций-поставщиков ресурсов. Для ФНС чек нужно будет формировать раз в месяц по всем операциям и отправлять в течение 10 дней после окончания расчетного периода.

Удаленная ККТ

Поправками установлен перечень ситуаций, в которых можно применять удаленную онлайн-кассу. Это:

• разносная торговля и дистанционная продажа, например, через курьеров;
• расчеты за услуги через автоматические устройства (автозаправки, автомойки, автоматическая стирка вещей);
• выездные услуги, например, монтаж окон;
• услуги с выдачей БСО;
• продажа билетов кондукторами или водителями в салоне общественного транспорта;
• услуги управляющих компаний, ТСЖ и организаций-поставщиков услуг.

В этих случаях чек клиенту можно передать одним из двух способов:

1. отправить на email или на телефон информацию для поиска чека на сайте ФНС или ОФД;
2. дать возможность считать QR-код. Когда человек считает код, он сможет найти чек в приложении ФНС и при необходимости распечатать его. Такой чек равен чеку, сформированному на ККТ или отправленному в электронной форме.

Но поправки не отменяют возможность использовать обычную онлайн-кассу в месте расчета.

Использование удаленной онлайн-кассы в транспорте

Поправки дают кондукторам и водителям общественного транспорта возможность использовать удаленную кассу и передавать чеки пассажирам несколькими способами:

• выдавать бумажный или электронный чек, сформированный на онлайн-кассе;
• отправлять на почту или в sms реквизиты чека и ссылку на сайт, где его можно скачать;
• показывать QR-код, чтобы клиент мог считать и найти чек в приложении и при необходимости распечатать его;
• напечатать на билете реквизиты чека.

Упрощение для ЖКХ

Управляющие компании и компании-поставщики ресурсов получат 5 дней на формирование чека после оплаты и отправку в ФНС. Клиентам чек можно не передавать, если они не попросят об этом письменно. Такой запрос клиент может направить в течение 3-х месяцев после формирования чека.

Вот-вот стартует третья волна «обонлайнивания» предпринимателей. Однако накроет она не всех, кого изначально предполагалось. Закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ, долгожданный и судьбоносный безо всяких кавычек, отложил на два года переход на онлайн-кассы для ИП без наемных работников при продаже собственных товаров (выполнении работ, оказании услуг). Также дополнен перечень лиц, полностью освобожденных от применения онлайн-касс.

Также дополнен перечень лиц, полностью освобожденных от применения онлайн-касс. Наконец, упрощен порядок использования кассовой техники при дистанционной торговле и в некоторых других случаях. Расскажем подробнее.

В соответствии с первоначальным замыслом законодателя переход на онлайн-кассы должен был пройти стремительно: для крупного и значительной части среднего бизнеса такие кассы становились обязательными с 1 июля 2017 года (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 29.06.16 № 290-ФЗ в первоначальной редакции). Эти организации попали в так называемую «первую волну» перехода на онлайн-кассы.

Волнообразное внедрение

Одновременно некоторым категориям налогоплательщиков была предоставлена отсрочка. Таким организация и ИП предстояло перейти на онлайн-кассы в ходе «второй волны». 1 июля 2018 года переходный период заканчивался и все расчеты, кроме тех, которые прямо освобождены от ККТ на основании Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ № 54-ФЗ, должны были сопровождаться передачей фискальных данных в ФНС в онлайн-режиме.

Однако выяснилось, что ни власти на местах, ни проверяющие, ни проверяемые, ни производители кассовой техники не готовы к нововведению в полной мере и должным образом. Решили не рисковать. В конце 2017 года был принят Федеральный закон от 27.11.17 № 337-ФЗ, который продлил переходный период до 1 июля 2019 года, породив тем самым «третью волну» перехода на новые кассы.

Изначально в эту «третью волну» попали две категории налогоплательщиков. Первая - лица, которые могли не применять ККТ до июля 2019 года без каких-либо дополнительных условий:

организации и ИП при выполнении работ и оказании услуг непосредственно населению (кроме услуг общепита);

«вмененщики» (организации и ИП) по всем видам деятельности, кроме общепита и розничной торговли;

ИП на ПСН по видам деятельности, не связанным с розничной торговлей.

ИП, занятые в сфере общепита;

ИП- плательщики ЕНВД или ПСН, занятые в розничной торговле.

Но в середине 2018 года на основании Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ также получили отсрочку до июля 2019 года - а значит, попали в «третью волну» - организации и предприниматели при осуществлении:

расчетов с физическими лицами, которые не являются предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);

расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;

зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;

операций по предоставлению займов для оплаты товаров, работ, услуг;

операций по предоставлению или получению иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;

продажи в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов.

Одновременно предпринимателям на ПСН при осуществлении некоторых видов деятельности разрешили вообще не использовать онлайн-кассы.

Отсрочки, льготы, освобождения

И вот, в конце мая 2019 года, буквально за месяц до того момента, когда все ИП и организации, попавшие в «третью волну», должны были перейти на онлайн-кассы, были приняты очередные поправки в закон о применении ККТ. Соответствующий законопроект принят Госдумой, одобрен Советом Федерации и направлен на подпись президенту РФ.

На этот раз законодатели освободили от использования касс (постоянно или временно) некоторые категории предпринимателей и организаций, а также смягчили правила применения онлайн-касс для тех, кто попал в «третью волну».

Итак, предприниматели, которые работают без наемного персонала, смогут не применять от ККТ до 1 июля 2021 года. Касса не понадобится им ни при выполнении работ, ни при оказании услуг, ни при реализации товаров собственного производства. А вот перепродажа товаров под отсрочку не попадает – придется «обонлайниваться». Указанная льгота пропадет и в том случае, если ИП заключит с работником трудовой договор. В этом случае нужно будет в течение 30 календарных дней зарегистрировать онлайн-кассу.

Предприниматели, которые выполняют работы или оказывают услуги исключительно своими силами, могут не торопиться с покупкой онлайн-касс до 1 июля 2021 года. До этой же даты вправе работать без ККТ предприниматели без наемных работников, которые реализуют товары собственного производства.

Некоторые организации получили полное освобождение от применения онлайн-касс при осуществлении безналичных расчетов, в том числе с помощью банковских карт в удаленном режиме (через интернет или онлайн-банки). К ним относятся:

Товарищества собственников недвижимости (в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества), жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы. От ККТ освобождаются расчеты за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги;

Образовательные, физкультурно-спортивные организации, а также различные дома, дворцы и центры культуры и досуга, которые оказывают соответствующие услуги населению.

Если указанные услуги оплачиваются наличными или «с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем» (проще говоря, банковскими картами при их предъявлении), то придется пробивать кассовые чеки.

Кроме того, полностью без онлайн-касс смогут обойтись предприниматели, реализующие с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями. Освобождение предоставляется вне зависимости от формы расчетов (наличные, карты, безналичные, онлайн). Но при этом реализация таких же билетов или абонементов через интернет от ККТ не освобождена.

Введены также послабления по порядку применению кассовой техники в ряде случаев. В частности, разрешено не печатать бумажные кассовые чеки при продаже проездных билетов в салоне общественного транспорта. Достаточно, чтобы водитель или кондуктор выдал пассажиру билет или талон, на котором будет указано, как можно получить чек в электронной форме (например, дана ссылка на сайт). Такой чек необходимо создать до конца дня, в котором был продан билет. А значит, фактически водитель или кондуктор может по-прежнему обходиться без кассового аппарата - чеки будут формироваться постфактум на основании данных о проданных билетах.

На заметку

Введено послабление для интернет-магазинов. Теперь курьер может не пробивать чек при доставке, а показать его в виде QR-кода, который покупатель отсканирует на свой телефон. Такой код приравнивается к бумажному чеку и имеет все необходимые реквизиты.

Еще одно упрощение касается выдачи кассовых чеков компаниями, которые принимают оплату за жилое помещение и коммунальные услуги, и не подпадают под указанное выше освобождение (т.е. не являются кооперативами, товарищества и т.п.). При «заочных» расчетах (т.е. при любых расчетах, кроме расчетов наличными и картами при их предъявлении) за жилье и услуги ЖКХ электронный чек можно будет вообще не направлять, если от клиента не поступил соответствующий запрос. Клиент вправе направить запрос о выдаче чека не позднее трех месяцев с момента формирования чека (по закону чек должен быть сформирован не позднее пяти рабочих дней со дня поступления денег на счет). По истечении этого трехмесячного срока обязанность по выдаче чека признается исполненной, даже если запрос на выдачу чека не поступал.

Интернет-торговля и услуги «на выезде»

Также законодатели упростили жизнь тем, кто осуществляет интернет-торговлю (с условием оплаты товара при его доставке), либо выполняет работы или оказывает услуги с выездом к клиенту (в случае оплаты работ или услуг по месту их выполнения или оказания). С 1 июля 2019 года в таких ситуациях будет разрешено применять кассовую технику, которая расположена не в месте осуществления расчета. А значит, больше не придется выдавать мобильные кассы курьерам и лицам, которые непосредственно выполняют работы или оказывают услуги по месту нахождения клиентов. Обязанность по выдаче чека можно будет исполнить, в том числе одним из следующих способов:

направить на электронный адрес или телефон покупателя (клиента) сведения, которые позволяют идентифицировать чек, и информацию об адресе сайта, где хранится чек;

обеспечить покупателю (клиенту) возможность считать QR-код с дисплея мобильного устройства продавца (курьера, исполнителя работ или услуг).

Кого «накрыло»?

Пора подытоживать. Что там у нас в сухом остатке? То есть кто же в окончательном итоге все же должен перейти на онлайн-кассы с июля 2019 года? Итак, с учетом всех поправок, с 1 июля 2019 года начать применять онлайн-кассы должны следующие категории организаций и ИП (при условии, что они в принципе не освобождены от ККТ на основании статьи 2 Закона № 54-ФЗ, в т.ч. в связи с применением ПСН и НПД):

организации, выполняющие работы и оказывающие услуги непосредственно населению;

компании, которые являются плательщиками ЕНВД, вне зависимости от вида деятельности, переведенного на «вмененку»;

ИП, выполняющие работы и оказывающие услуги, если у них есть наемные работники;

ИП, реализующие покупные товары;

ИП, реализующие товары собственного производства, если у них есть наемные работники;

ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;

компании и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами, которые не являются предпринимателями. Исключение сделано для образовательных, физкультурно-спортивных организаций, различных домов, дворцов и центров культуры при оказании соответствующих услуг населению. А также для ИП, реализующих с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями;

компании и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, наличными или банковскими картами при их предъявлении;

компании (кроме специализированных потребительских кооперативов и товариществ собственников недвижимости) и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, в безналичном порядке, в т.ч. банковскими картами в удаленном режиме;

компании и ИП при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов;

компании и ИП при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;

компании и ИП при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;

компании и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов и талонов для проезда в общественном транспорте (допустимо иметь одну кассу на предприятие).

… но штрафовать не будут?

Госдума обещает ввести годичный мораторий на штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники при расчетах. Об этом стало известно в ходе заседания Комитета Госдумы по бюджету и налогам, на котором обсуждались поправки в Закон о ККТ.

Глава комитета и инициатор «отсрочных» поправок Андрей Макаров поблагодарил ФНС России за предоставление актуальной информации относительно готовности регионов и отраслей бизнеса к реализации закона о ККТ. Он отметил, что полученная картина свидетельствует о том, что далеко не все субъекты РФ подготовились к реализации закона. Парламентарий пояснил, что отложить реализацию закона с 1 июля невозможно, поэтому встал вопрос о том, как быть с теми, кто не готов. В ходе исполнения возникнет целый ряд доработок. В связи с этим предлагается, что, вводя закон с 1 июля, будет убрана административная ответственность за неприменение ККТ на год, то есть будет введен мораторий на штрафы до 1 июля 2020 года. Таким образом, все смогут спокойно войти в режим, чтобы ни организации, ни люди не ходили под угрозой наказания. Конечно, «пообещать – не значит жениться», но все же надежда есть.

Право на вычет: обратный отсчет

Если ИП на ЕНВД или патенте в ближайшие 2 года планирует нанять сотрудников, лучше купить и зарегистрировать кассу прямо сейчас, до 1 июля 2019 года. Это последняя возможность воспользоваться налоговым вычетом. Такой практический вывод напрашивается из письма ФНС России от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260@. Следовать ли рекомендациям – каждый решает для себя сам.

Итак, правила получения вычета по расходам на приобретение онлайн-кассы приведены в пункте 2.2 статьи 346.32 и в пункте 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ. Воспользоваться льготой можно при соблюдении ряда условий. В частности, вычет можно получить в том случае, если купленный кассовый аппарат зарегистрирован в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Исключение из этого правила составляют те ИП, которые заняты в сферах розничной торговли и общепита, и на дату регистрации ККТ привлекали для своей деятельности наемных работников. Они могут получить вычет лишь в том случае, если зарегистрировали ККТ до 1 июля 2018 года. Продлевать право на получение вычета в Федеральной налоговой службе не планируют.

Обратите внимание

Предприниматели на ЕНВД и на ПСН еще могут вернуть часть затрат на покупку ККТ с помощью налогового вычета в 18 000 рублей. Но те, кто купит кассу после 1 июля 2019 года, этой возможности будут лишены.

Вычет предоставляется путем уменьшения очередного платежа по ЕНВД или из платы за патент. Его максимальный размер - 18 000 рублей за каждый экземпляр онлайн-ККТ. Если онлайн-касса была приобретена за меньшую сумму, то дополнительно можно учесть цену фискального накопителя, программного обеспечения, стоимость работ и услуг по их установке и другие расходы на онлайн-кассу.

Предприниматели на ПСН могут воспользоваться вычетом, направив специальное уведомление в налоговые органы. Налоговая инспекция может подтвердить право ИП на получение вычета, либо отказать в его предоставлении. Отказ последует в случае указания в уведомлении недостоверных данных. В таком случае инспекторы отправят соответствующее уведомление предпринимателю. Его форма утверждена приказом ФНС от 26.04.2019 № ММВ-7-3/220@ (зарегистрирован Минюстом буквально 28 мая).

Начался очередной этап перехода на новую ККТ. С 1 июля 2019 года онлайн-кассы начали применять еще порядка одного миллиона организаций и ИП. Расскажем, кто должен перейти на новую ККТ, какое оборудование надо приобрести и какой порядок работы с ним следует соблюдать.

Последний этап перехода на ККТ должен был состояться 1 июля 2019 года (ст. 7 Федерального закона от 03.07.16 № 290-ФЗ). Компаниям, которые должны применять онлайн-кассы с июля, лучше поторопиться с покупкой. Если заняться этим в последний момент, есть . Однако есть и те, кому можно отложить покупку.

Онлайн-кассы 2019: изменения в законе и новые возможности для бизнеса

Два основных закона, которыми нужно руководствоваться при переходе на онлайн-кассы, - закон от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники и от 03.07.16 № 290-ФЗ - статья 7 об отсрочке по переходу на онлайн-кассы. Согласно этим документам, 1 июля 2019 года начался третий этап реформы ККТ: на онлайн-кассы обязаны перейти новые категории налогоплательщиков, однако недавно приняты свежие поправки в порядок.

6 июня 2019 года президент РФ подписал закон с изменениями в закон 54-ФЗ. Документ (скачивайте по ссылке ниже) опубликован 7 июня на Официальном интернет-портале правовой информации publication.pravo.gov.ru). Скачать можно по ссылке:

Возможности для бизнеса как следствие принятых изменений:

• Можно повременить с выбором и покупкой онлайн-кассы еще два года (до 1 июля 2021 года);
• Сэкономить средства на покупку кассы и использовать их на другие бизнес-цели;
• Попробовать работать как самозанятые.
• Можно протестировать новый спецрежим и затем выбрать его, либо привычные упрощенку, ЕНВД и применять ККТ.

Расскажем, кому теперь нужна и не нужна ККТ.

Кому не нужна онлайн-касса с 1 июля 2019 года

Организации, которые торгуют дистанционно через курьеров, могут использовать один удаленный кассовый аппарат. То есть не придется снабжать каждого курьера ККТ.

Если организация работает с удаленным аппаратом, обязанности печатать бумажный чек теперь нет. Покупатель может попросить электронный документ или в момент расчета получить чек на телефон с помощью QR-кода. Распечатку такого чека приравняют к бумажному или электронному чеку.

Кто должен перейти на новую ККТ с 1 июля 2019 года

1. ИП на патентной системе и ЕНВД, которые продают товары НЕ собственного производства и не нанимают работников;
2. ИП на патентной системе и ЕНВД, которые оказывают услуги или выполняют работы и имеют наемных сотрудников;
3. Компании и ИП, которые ранее выдавали бланки строгой отчетности, включая транспортные организации при продаже билетов водителем или кондуктором в транспорте
4. ИП без работников, торгующие через автоматы (ведущие вендинг-бизнес);
5. ИП на патенте без наемных работников с видом деятельности:

• парикмахерские и косметические услуги;
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
• ветеринарные услуги;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
• оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
• ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
• занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
• услуги по прокату;
• производство молочной продукции;
• товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Досрочный переход на онлайн-кассу (до 01.07.2019)

Для некоторых компаний онлайн-кассы станут обязательными только с 1 июля 2019 года. Но при этом применять онлайн-ККТ они могут уже сейчас и обязаны при этом соблюдать правила. Инспекторы вправе оштрафовать компанию за ошибки при работе с онлайн-кассами. В том числе если ККТ применяют досрочно. Если компания зарегистрировала и начала использовать онлайн-кассу досрочно, то обязана проводить каждую операцию верно. То есть надо выполнять требования к работе с ККТ.

Штрафы за онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

За неприменение контрольно-кассовой техники предусмотрены штрафы за каждый не отправленный в ФНС чек:

• Для организаций - от 3/4 до 1 размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей;
• Для должностного лица - от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей.

Если ФНС обнаружит, что ритейлер нарушает правило повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, то придется прекратить свою деятельность на срок до 90 дней. Должностное лицо получит дисквалификацию на срок 1-2 года.