Схема ведения бизнеса пример для налоговой. Письменное пояснение о характере и схеме ведения бизнеса ремонтно строительной компании. Для начала мы должны определить всех реальных участников. Кроме Поставщика и Оптовой фирмы в сделке присутствуют Покупател

Показан принцип управления бизнесом с использованием бизнес-модели предприятия.
Но любой практикующий бизнесмен скажет, что наличие такой модели совершенно недостаточно для реальной деятельности. И он будет прав!

Сегодня мы остановимся на более вопросах, чем моделирование материальных и финансовых потоков.

Это разработка схем ведения бизнеса и описание этих схем в виде юридических и бухгалтерских документов.

Такой пакет документов отличается по содержанию от инвестиционного проекта, это проект организации деятельности или оргпроект.

Потребность в оргпроектах возникает очень часто.

Рассмотрим особенности создания оргпроекта на конкретном примере.

Коммерческому директору Оптовой фирмы поступило предложение от Поставщика о поставках товаров народного потребления (ТНП) с отсрочкой платежа. Всего Поставщик планирует поставить 12 000 шт. ТНП, например электрических чайников, по цене 1000 руб./шт. партиями по 4000 шт./мес. Отсрочка платежа по каждой партии 3 месяца. Коммерческий директор знает, его фирма продает такие чайники по цене 2000 руб./шт. Он согласен заключить договор на поставку.

Нам нужно разработать оргпроект этой сделки.

Участники

Для начала мы должны определить всех реальных участников.
Кроме Поставщика и Оптовой фирмы в сделке присутствуют Покупатели и фирма, предоставляющая складские услуги.

Поставщик: осуществляет поставку ТНП Оптовой фирме, получает оплату за поставленные ТНП

Оптовая фирма: получает ТНП от Поставщика, отплачивает их, продает ТНП Покупателям, оплачивает услуги склада по хранению ТНП

Покупатели: Приобретают и оплачивают ТНП у Оптовой фирмы

Склад: Оказывает услуги Оптовой фирме по хранению ТНП, получает оплату за оказанные услуги

Процедура работы

Когда схема деятельности создана, нужно описать последовательность действий для реализации сделки. Одновременно записываем все численные значения, которые нам известны.

1. Поставщик и Оптовая фирма заключают договор о поставке ТНП
в количестве 12 000 шт.

Поставка производится партиями по 4 000 шт., 1 партия в месяц.
Стоимость ТНП - 1000 руб./шт.

2. Оптовая фирма арендует дополнительные складские помещения. Стоимость арендной платы - 0,2 млн. руб./мес.

3. Оптовая фирма продает ТНП покупателям. План продаж 1500 шт./мес.

Цена продажи - 2000 руб./шт.

5. Оптовая фирма расплачивается с Поставщиком по графику.
График оплаты: 4 мес.- 4,0 млн. руб., 5 мес.- 4,0 млн. руб., 6 мес.- 4,0 млн. руб.

Экономическое моделирование

После чего описываем материальные и финансовые потоки и создаем экономическую модель сделки. Тогда мы сможем определить, может ли Оптовая фирма вовремя оплатить поставки ТНП.

Поставка ТНП

Продажа ТНП

Склад

Финансовые потоки

Кеш-фло всегда положительное. Это означает, что денег от реализации ТНП хватитает, чтобы вовремя расплатиться с Поставщиком.

Все, что мы описали можно оформить в виде одного документа.

Такой документ, в котором описаны:
- Участники
- схема деятельности
- процедура работы
- экономическое моделирование
можно рассматривать как развернутое ТЭО или небольшой бизнес-проект для получения кредита.

Для реальной сделки требуется еще разработка адекватного документооборота.

Документооборот

Нарисуем новую схему с учетом всех документов, необходимых для осуществления деятельности.
Как видим схема документооборота более сложная, чем схема деятельности.

На ней видны три больших блока, показывающие отношения Оптовой фирмы с другими участниками.

Основой взаимодействия является договор между Оптовой фирмой и:
- Поставщиком
- Покупателями
- Складом

Рассмотрим эти блоки подробнее.

Договор Оптовая фирма-Поставщик

Договор на поставку ТНП заключается между Поставщиком и Оптовой фирмой.
Сумма договора 12,0 млн. руб. Срок действия не менее 6 месяцев. В договоре должен быть зафиксирован график выплат за поставленные ТНП.

Каждая партия ТНП передается по Акту приема-передачи.
Оплата каждой партии ТНП оформляется Протоколом.

После оплаты последней партии необходимо составить протокол взаиморасчетов и подписать акт о выполнении договора.

Взаимодействие Оптовая фирма-Покупатели

Договора на покупку между Покупателем и Оптовой фирмой не требуется.

Покупатель, желающий приобрести ТНП, получает Счет.

После его оплаты, он оформляет накладные на получение ТНП. Коммерческий отдел Оптовой фирмы оформляет их в количестве 3 экз.
Покупатель едет на склад. На складе он получает ТНП и 1 экз. оформленной накладной.
Из 2-х оставшихся накладных - одна остается на складе для отчета, другая передается в бухгалтерию Оптовой фирмы.

Договор Оптовая фирма-Склад

Оптовая фирма и Склад заключают Договор на оказание услуг ответственного хранения.
На основании заключенного договора Оптовая фирма передает Складу ТНП на хранение. Передача ТНП фиксируется Актом приема-передачи.

Ежемесячно Склад выставляет Оптовой фирме счет за услуги ответственного хранения. Счет выставляется заранее, за будущий месяц. Оптовая фирма оплачивает Счет.

По окончании месяца Склад и Оптовая Фирма подписывают акт-приема сдачи работ на сумму оказанных услуг.

Кроме того, Склад предоставляет Оптовой Фирме ежемесячный отчет о фактическом отпущенных ТНП.

Оргпроект

Описанное взаимодействие участников по данной сделке достаточно условно. Возможны отличия от этого варианты взаимодействия.

В реальной фирме любая схема ведения бизнеса предполагает согласованную работу нескольких ответственных сотрудников фирмы, связанную с подготовкой нужных документов.

Далее проводится производственное совещание под руководством генерального директора, весь пакет документов утверждается, как оргпроект.

Создание оргпроекта

Заключение

После того, как оргпроект утвержден, он начинает реализовываться.

Конечно, любой сотрудник, давно работающий в Оптовой фирме, скажет, что никаких оргпроектов в фирме не существует, все работает само собой.

Это далеко не так. Агентству, как консалтинговой фирме, многократно приходилось вместе с клиентами разрабатывать схемы ведения бизнеса, оформленные в виде оргпроектов.
Смотрите на сайте

А теперь представьте себе начинающего предпринимателя, который наскреб деньги на бизнес-план и даже смог получить средства инвестора. Впереди у него еще так много работы, о которой он просто не догадывается.

Поэтому, кроме разработки инвестиционных и бизнес-проектов, Агентство оказывает услуги предпринимателям по

Агентство не только создает нужные оргпроекты, но и проводит тренинги сотрудников по документообороту создаваемого бизнеса.

Компании малого бизнеса все чаще жалуются на банкиров, появляется все больше сообщений о блокировках банками счетов и о случаях расторжения договоров обслуживания без всяких на то оснований, как утверждают пострадавшие. Однако во многих случаях у банков есть веские причины. В последнее время основным постулатом клиентской политики любого банка – в соответствии с требованиями ЦБ – стала реальность бизнеса клиента. Признаки плохих компаний были сформулированы в положении Банка России № 18-МР от 21 июля 2017 г. Что делают банки, чтобы убедиться в реальности бизнеса?

1. Банк изучает операции клиента с целью выявления признаков, которые свидетельствуют об отсутствии реального бизнеса или наличии схем оптимизации налогообложения. Признаки таковы:

Со счета компании не производятся выплаты зарплат работникам, а также перечисления по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносам; либо платежи не соответствуют среднесписочной численности сотрудников клиента и свидетельствуют о занижении реальных зарплат;

Средняя начисленная зарплата ниже официального прожиточного минимума;

Остатки денежных средств на счете отсутствуют либо незначительны по сравнению с объемами операций, обычно проводимых клиентом по счету;

Основания платежей не соответствуют заявленному виду деятельности (например, клиент в анкете указывает, что занимается производством хлебобулочных изделий, а получает деньги за транспортные или консультационные услуги);

Денежные средства на счет клиента зачисляются по одним основаниям, а затем списываются по другим. Иными словами, клиент получает деньги в основном, например, за строительные материалы, а платит преимущественно за транспортные и консультационные услуги;

Происходит резкое увеличение оборотов по счету клиента, компания заметно превышает заявленные при открытии счета максимальные значения оборота денежных средств;

клиент не платит со счета за хозяйственные нужды: например, за аренду, коммунальные услуги, закупку канцелярских товаров и т. п.;

Контрагенты-покупатели платят клиенту по договорам за товары и услуги с выделением НДС, а затем эти суммы практически полностью списываются клиентом в пользу контрагентов без НДС;

Нарушается критерий уплаты налогов и других обязательных платежей (примерно в 0,9% от дебетового оборота по счету клиента либо незначительно больше).

2. Затем банк изучает место ведения бизнеса, проверяет, находится ли офис компании по месту ее регистрации.

3. Далее банк сопоставляет объемы бизнеса с размером офисных, складских и производственных помещений, со штатом сотрудников. Например, компания с операциями в сотни миллионов рублей в год, не имеющая постоянного офиса, склада и производственных помещений, в штате которой лишь один директор, создана для транзита денежных потоков.

4. Затем банк изучает структуру предприятия. Реально действующее предприятие должно иметь штатного бухгалтера или договор с компанией, ведущей бухгалтерский учет.

5. Банк выявляет бенефициаров бизнеса. Он проверяет информацию, указанную клиентом в анкетах, и использует все доступные методы. В частности, если клиент указывает бенефициаром директора, который на самом деле не является владельцем или совладельцем, последует дополнительная проверка. Изучаются открытые источники (пресса, интернет) для выявления информации о клиенте, в том числе негативной. Для проверки клиента также часто используются специализированные базы данных (СПАРК, «Контур-фокус» и др.).

6. Если возникли вопросы, банк проводит беседу с руководителями компании.

Столь всестороннее изучение клиента требует затрат времени и денег. Поэтому некоторые банки, выявив у клиента хотя бы один признак отсутствия реального бизнеса, предпочитают отказать ему в обслуживании, не продолжая дальнейших разбирательств.

Для клиентов такое решение имеет самые негативные последствия. Теперь они не смогут, как раньше, после отказа в одном банке открыть счет в другом. Работать с такими отказниками сейчас запрещено всем банкам в России. Поэтому, если вы попали в число тех, с кем банк расторг договор обслуживания, необходимо приложить максимум усилий, чтобы доказать реальность бизнеса. Вы можете пригласить представителей банка в свой офис, показать торговые или производственные помещения, склады, продукцию. В банк нужно отнести договоры, которые подтвердят ведение хозяйственной деятельности, акты приемки работ и услуг, действующие договоры на аренду помещений. Предъявите банку список контрагентов, ссылки на их сайты. Дайте описание структуры собственности вашей компании и информацию о реальных собственниках бизнеса. Если у вас есть счета в других банках, могут помочь рекомендательные письма от них. И конечно, следует проявлять осторожность в выборе контрагентов – работать только с благонадежными фирмами.

Отнеситесь конструктивно к попыткам представителей банка разобраться в вашей деятельности. Если у вас реальный бизнес, вам нечего скрывать от банка.

Делятся друг с другом опытом составления пояснительных в адрес банка, который заподозрил компанию в нарушении «антиотмывочного закона» 115-ФЗ.

Как правило, банк просит предоставить пояснения, разъясняющие экономический смысл операций, причины и необходимость проведения расчетов, какими силами и средствами обеспечивается деятельность организации и расписать схему ведения бизнеса.

Коллеги предлагают свои варианты.

ООО «Ромашка» (далее — Общество) осуществляет деятельность по окучиванию клумб, плетению венков и продажи готовых букетов.
В целях осуществления вышеуказанной деятельности Общество приобретает ленточки и цветочки, мотыги и грабли Общество получает в аренду. Основными поставщиками Общества являются: ООО «Пион, ООО «Лента», ООО «Мотыги и грабли», ИП Земелькин. Расчеты производятся в рамках заключенных договоров на основании полученных счетов на оплату.
Общество арендует складское и офисное помещение по адресу:.... согласно договора с ООО или ИП.
На сегодняшний день в штате Общества 1 сотрудник. В связи с тем, что деятельность Общества сезонная, для выполнения конкретных объемов работ заключаются договоры ГПХ. Расчеты по факту выполненных работ производятся наличными денежными средствами из кассы Общества (платежные ведомости и РКО прилагаются)
Налоги и взносы уплачены полностью и в срок. Отчетность представлена своевременно в полном объеме.

В ответ на ваш запрос о предоставление пояснений экономического смысла операций, проводимых по расчётному счету Индивидуального предпринимателя сообщаю следующее.
Основным направлением экономической деятельности ИП ххх является оптовая торговля продуктами питания ОКВЭД 46.17. Покупателями являются предприятия общественного питания.
Выручка формируется при поступлении оплаты от покупателей.
Прибыль формируется как разница между выручкой и расходами на закупку, транспортными и прочими расходами.
Контрагентов ИП ххх находит в результате деловых отношений.
Третьи лица для работы не привлекаются, наемных сотрудников нет.
ИП ххх имеет в собственности автотранспорт — Hyundai porter II гос. номер ххх
Ссылка на сайт: http://ххх
ИП ххх зарегистрирована в системе Россельхознадзора Меркурий.
ИП ххх с момента регистрации — ххх.2018 г. — находится на упрощенной системе налогообложения. Срок исполнения налоговых обязательств наступит 25.10.2018 г. в случае оплаты авансового платежа по УСН. Срок предоставления налоговой декларации по УСН — 30.04.2019 г. В настоящий момент основания для уплаты налогов отсутствуют.
ИП ххх помимо расчетного счета в ПАО «Сбербанк» имеет расчетный счет в АО «ТИНЬКОФФ БАНК» и ФИЛИАЛ «ЦЕНТРАЛЬНЫЙ» БАНКА ВТБ (ПАО).
ИП ххх не входит в группу компаний и не является аффилированным лицом.
Основными контрагентами (покупателями) ИП хххявляются юридические лица. Все платежи по договорам поставки осуществляются в безналичном порядке. Закупка товара производится в основном за наличный расчет на ОПЦ ФУД СИТИ. В связи с этим ИП ххх снимает денежные средства с расчетного счета.
Основные контрагенты (покупатели) являются предприятиями общественного питания, с ними заключены договоры поставки:
ООО, ИНН, Договор №

ИП ххх. переводит средства на счета физических лиц, являющиеся личными средствами индивидуального предпринимателя
Основными активами ИП ххх является дебиторская задолженность покупателей и автотранспортное средство — Hyundai porter II гос. номер ххх
ИП ххх использует свой расчетный счет в ПАО «СБЕРБАНК» по прямому назначению — для осуществления своей экономической деятельности, руководствуясь в своей работе ГК РФ (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016), Федеральным законом № 209-ФЗ от 24.07.2007 г. и другими Законодательными актами. Экономическим смыслом операций, проводимых по счету, является взаиморасчеты с контрагентами, развитие и экономический рост, а также извлечение прибыли от хозяйственной деятельности. Операции, проводимые ИП хххне несут риска потери деловой репутации для Вашего банка, осуществляются исключительно в законных целях, и никаким образом не связаны с финансированием терроризма и прочей противозаконной деятельностью.

Приложения к письму: Договоры с покупателями, приложения к договорам, документы на транспортное средство, выписки банков, документы на наличные расходы.