Avkastning på försäljningsvolym är ett schablonvärde. Rätt formel för lönsamhet för försäljning på balansräkningen med exempel. Nettoavkastning på försäljning

Försäljningsgenerator

Lästid: 12 minuter

Vi skickar materialet till dig:

Det finns flera alternativ för att bestämma avkastning på försäljning (ROS, Return on Sales) - en av de viktigaste indikatorerna för ekonomisk analys av aktiviteter. Och i den här artikeln kommer vi att prata om olika formler för att beräkna lönsamheten för försäljning.

Från den här artikeln kommer du att lära dig:

EBIT formel
Formel för balans
Bruttovinstformel
Vad visar resultatet som erhålls med formeln i procent?
Tänk om formeln för lönsamhet för produktförsäljning visade ett fall

Klassisk formel för beräkning av avkastning på försäljning

Oftast, för att bestämma lönsamhets- och effektivitetsförhållandet, vänder vi oss till formeln för avkastning på försäljning baserat på nettovinst, och betraktar det som förhållandet mellan företagets nettovinst (NP) och försäljningsintäkter (TR) för samma period:

NPM=PP/TR.

Indikatorer för täljaren och nämnaren beräknas också med hjälp av separata formler. Intäkt definieras som produkten av pris (P eller Pris) och försäljningsvolym, antalet sålda enheter (Q, Kvantitet):

Det är viktigt att notera att för att inkludera resultatet i avkastningen på försäljningsformeln kommer indirekta skatter som betalats under den analyserade perioden att behöva subtraheras från TR.

Genom att beräkna intäkter kan du markera företagets nettovinst. För att göra detta subtraheras alla typer av skatter (N), utgifter (Pr), varukostnaden (TC eller Total Cost) från intäkterna och andra intäkter (PrD) läggs till:

PE=TR-TC-PrR+PrD-N.

Bolaget får andra utgifter och intäkter till följd av sidoaktiviteter, till exempel handel med aktier och värdepapper, skillnader från valutaväxling, deltagande i andra organisationers arbete och de förmåner som erhålls härav.

För att bestämma lönsamhetsnivån för försäljningen Formeln kan innehålla följande indikatorer istället för nettovinst:

resultat före räntor och skatter (EBIT);
rörelseresultat från kärnverksamheten;
företagets marginella lönsamhet (eller bruttomarginal - bruttomarginal).

Valet mellan dessa värden bestäms av skattetrycket, tillgänglig försäljningsinformation och beräkningsändamål.

Analysen kan till exempel syfta till att studera effektiviteten av olika typer av kärnaktiviteter inom produktion och försäljning eller att studera enskilda produkter och deras grupper. I det här fallet rekommenderas det att bestämma lönsamheten för försäljningen med hjälp av en formel med bruttomarginal, eftersom beräkning av nettovinst kommer att kräva en fördelning av kostnaderna för varje typ av produkt, och detta är en ganska arbetsintensiv uppgift med osäker nytta.

Fördelning av inkomstskatt är inte heller ett enkelt jobb, så för djupgående ekonomisk analys i NPM-formeln, istället för PE, kan du använda de parametrar som blir lättare att bestämma. Berättigade arbetskostnader i detta fall kommer att vara den bästa lösningen.

EBIT avkastning på försäljning formel

Rörelselönsamhet, EBIT, avkastning på försäljning och intäkter (TR eller Total Revenue) kan användas för att bestämma operativ lönsamhet. Det är viktigt att inte blanda ihop begreppen drift och resultat före räntor och skatter (Earnings Before Interest and Taxes).

ROS=EBIT/TR – Detta är en formel för avkastning på försäljning med hjälp av EBIT-variabeln, som bestäms i enlighet med ryska redovisningsstandarder enligt följande:

EBIT = rad 2300 "Vinst (förlust) före skatt" + rad 2330 "Ränta att betala".

Vinsten före skatter och räntor har faktiskt en mellanposition mellan netto- och bruttovinst.

Formel för avkastning på försäljning i balansräkningen

Beräkning av försäljningens effektivitet och lönsamhet kan också göras med hjälp av företagets balansräkningsindikatorer. I detta fall erhålls lönsamhet som ett förhållande, där täljaren är en indikator på olönsamhet eller försäljningslönsamhet (till exempel i företagets balansräkning i blankett nr 1), och nämnaren är intäkt (till exempel taget i form nr 2 eller information om ekonomiska resultat). Så vi får en lista med utbytbara formler:

RP = vinst (förlust) från försäljning / intäkter (netto) från försäljning,

RP = rad 050 / rad 010 f. Nr 2,

RP = rad 2200 / rad 2110.

Formel för avkastning på försäljning baserad på bruttovinst

Bruttolönsamhet av försäljning (eller i engelsk terminologi - Gross Profit Margin, GPM) beräknas som ett förhållande, där täljaren är värdet av bruttovinsten (GP), och nämnaren är intäkt (TR):

GPM=VP/TR.

VP-värdet beräknas vanligtvis för rapporteringsändamål, så det tas antingen från dokument eller bestäms självständigt. Bruttovinsten i handeln är vad som återstår från intäkterna när produktens totala kostnad dras från den:

VP=TR-TC.

Intäkten är lika med produkten av priset och antalet sålda enheter ( TR=P*Q). Således kan bruttovinsten beräknas med följande formel:

VP=P*Q-TC.

Skicka in din ansökan

Vad visar resultatet som erhålls med formeln för avkastning på försäljning i procent?

Som nämnts i början av artikeln är ROS ett mått på hur mycket vinst ett företag gör på varje enskild monetär enhet av intäkt. Med andra ord, lönsamhet berättar för oss om försäljningens effektivitet, om hur mycket pengar företaget faktiskt tjänar på varje rubel som tas emot från kunden.

För att bedöma hur hög lönsamheten är vore det logiskt att förlita sig på standardmarknadsindikatorer. Det går dock inte att fastställa dem. Så högsta ledningen står inför uppgiften att analysera sin bransch och sina konkurrenter för att härleda sina egna standarder och acceptabla resultatfluktuationer, beräknade med hjälp av formeln för avkastning på försäljning.

Om du analyserar avkastningen på försäljningen för företaget som helhet

I jämförelse med konkurrerande företag fungerar tydligt en uppenbar regel: ju lägre lönsamhetskvoten är (det vill säga desto lägre procentandel av vinsten i varje intjänad rubel), desto svagare presterar ditt företag jämfört med andra. Det betyder trots allt att intäkterna i huvudsak täcker utgifter och inte genererar intäkter.

Dåliga lönsamhetsindikatorer kan tyda på en misslyckad prispolitik eller en felaktig marknadsstrategi (till exempel när ett företag drar till sig uppmärksamhet genom dumpning). Om avkastningen på försäljningskvoten enligt formeln i balansräkningen när man summerar resultaten är för liten eller faller varje gång, är det värt att tänka på produkternas marginalitet eller minska kostnaderna för dem.

Om du analyserar avkastningen på försäljningen i prissättningssyfte

Att beräkna avkastningen på försäljningen med hjälp av en formel baserad på balansräkningen eller andra indikatorer är tillgänglig inte bara för att analysera företaget på toppnivå, utan också för att studera effektiviteten hos enskilda områden och fatta rimliga beslut.

Till exempel kan en analys av produktens lönsamhet föreslå inriktningen av prispolitiken. Det är också värt att notera hur ROS-variabeln är sammankopplad med skalningen av försäljningen: med en ökning av antalet sålda varor omfördelas omkostnader till allt och växer inte själva nämnvärt. Det innebär att andelen utgifter minskar, och intäkterna ökar, vilket gör att lönsamhetsgraden ökar.

Om du analyserar försäljningens lönsamhet i sortimentspolitiska syften

När de beräknar nettoavkastningen på försäljningsformeln för företaget som helhet kan de bedöma den övergripande bilden baserat på de erhållna uppgifterna, men det är osannolikt att de har all nödvändig information för att fatta adekvata beslut.

För att efterföljande åtgärder ska förbättra situationen krävs forskning kring enskilda produktlinjer, grupper och produkter. Deras koefficienter gör att du kan rangordna produkter och hitta de svagaste punkterna.

Men glöm inte att varje typ av produkt har sin egen strategiska roll. Så till exempel kan en låg ROS för ett företag uppstå på grund av en produkt eller tjänst som enligt BCG-matrisen är en "pengapåse" (eller "cash cow"). Dessa är produkter med stabil hög efterfrågan, vilket ger företaget en betydande del av sina intäkter. Så att vägra en sådan produkt skulle vara ett allvarligt misstag.

Formel för avkastning på försäljning i praktiken (exempel)

Låt oss säga att företaget "Wings and Pilots" fick 30 miljoner rubel i nettovinst 2016 och 2017 - bara 23 miljoner rubel. Samtidigt var intäkterna lika med 150 miljoner rubel 2016 och 140 miljoner rubel 2017. Låt oss beräkna avkastningen på försäljningen med hjälp av formeln med ett exempel:

Under 2017 minskade avkastningen på försäljningen med 3,6 %, medan vinsten minskade med 23,3 % och intäkterna, inte så markant, med 6,7 %. Detta förändringsförhållande indikerar att kostnaderna har ökat på företaget. Med en sådan försämring av förhållandet rekommenderas det att studera djupare lönsamheten för enskilda produkter:

Dessa beräkningar med hjälp av formeln för avkastning på försäljning och fastställande av förändringar under den efterföljande perioden visade ett intressant fall: produkt X har en minskning av ROS, vilket händer eftersom intäkterna förblir desamma och vinsten minskar. Sådana situationer uppstår när produkten har utvecklats till "mognad". Det vill säga befordran äter upp mer och mer utgifter.

Samtidigt visade produkt Y en nedgång i alla parametrar utom lönsamhet. ROS ökar eftersom intäkterna har sjunkit mer än vinsten. Det är faktiskt möjligt att Y:s försäljning började minska, men Wings and Pilots optimerade effektivt kostnaderna. Detta händer med nya produkter.

Produkt X genererar majoriteten av intäkterna, men detta leder till en paradoxal situation där en 2,9 % minskning av Xs lönsamhet och en 1,4 % ökning av Y:s ROS ger en total minskning av resultatet som erhålls från formeln för avkastning på försäljning.

En djupgående analys kan utföras inte bara för produktlinjer eller enskilda produkter, utan också för nätverksgrenar, kontaktpunkter och försäljningschefer. Sådan forskning ger data för strategiska beslut.

Om formeln för lönsamhet för produktförsäljning visade en nedgång

Verksamheten syftar till att uppnå maximal vinst, vilket innebär att företagets strategi bygger på denna avsikt. Varje strategiskt beslut som syftar till att öka lönsamheten möter dock flera begränsningar: det begränsade antalet resurser i företaget i allmänhet och i synnerhet. Marknadens storlek är också en gräns, eftersom det är extremt svårt att sälja mer än vad marknaden är villig att acceptera.

Om strategin syftar till att öka ROS-kvoten, så talar vi i själva verket om antingen att sänka kostnaderna eller att öka vinsten, eller i bästa fall om dessa faktorers samtidighet. Och detta ger verkliga resultat även med ett intäktstak som bestäms av marknaden.

Samtidigt kan en minskning av indikatorn som erhålls med formeln för avkastning på försäljning också bestämmas av strategin, till exempel:

ökning av avskrivningar på grund av nyligen genomförda kapitalinvesteringar i företaget. Ökade utgifter minskar avkastningen på försäljningen;
bibehålla den tidigare försäljningsnivån för en "mogen" produkt (som i exemplet ovan) genom att tillföra pengar till dess marknadsföring. Således ökar kostnadernas andel av intäkterna, och lönsamheten minskar;
strategi för marknadsfångande av ett dumpningsföretag. Uppenbarligen minskar vinsten vid dumpning, men företaget når sitt mål.

Mer detaljerad faktoranalys av försäljningens lönsamhet med hjälp av formler

För att upptäcka orsakerna till minskningen av ROS i jämförelse med en annan rapporteringsperiod eller med det planerade värdet, rekommenderas att göra faktoranalys.

Formel 1. Beräkning av försäljningens lönsamhet

För ytterligare analys måste avkastningen på försäljningsformeln detaljeras genom att dela upp vinsten i indikatorer med vilka den kan beräknas.

Formel 2. Detaljerad beräkning av försäljningens lönsamhet

Noteringar används	Enheter	Avkodning	Datakälla
		Lönsamhetskvot	Beräkningar
			Rapport över ekonomiskt resultat (sidan 2110) eller intäkter och kostnader
		Förvaltningskostnader	Rapport över ekonomiskt resultat (sidan 2220) eller intäkter och kostnader
		Affärsutgifter	Rapport över ekonomiskt resultat (sidan 2210) eller intäkter och kostnader
		Kostnad	Rapport över ekonomiskt resultat (sidan 2120) eller intäkter och kostnader

Intäkter, kostnader och utgifter kan påverka ROS, eller RP, på en mängd olika sätt. Förändringen i avkastning på försäljning, med hänsyn till dessa faktorer, kan bestämmas med hjälp av följande formel för avkastning på försäljning:

Formel 3. Beräkning av förändringar i lönsamhet för försäljning under kombinerad påverkan av faktorer

Noteringar används	Enheter	Avkodning	Datakälla
		Förändring i lönsamhetskvot	Beräkningar
			Formel 4
		Förändring i lönsamhet för försäljning på grund av kostnad	Formel 5
		Förändring av försäljningens lönsamhet på grund av försäljningskostnader	Formel 6
		Förändring i avkastning på försäljning av förvaltningskostnader	Formel 7

Låt oss sekventiellt betrakta alla formler som anges i föregående tabell som datakällor:

Formel 4. Beräkning av förändringar i lönsamhet för försäljning på grund av förändringar i intäkter

Noteringar används	Enheter	Avkodning	Datakälla
		Förändring i avkastning på försäljning på grund av intäkter	Beräkningar

		Intäkter under den analyserade perioden
		Intäkter under basperioden	Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för basperioden
			Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för basperioden
		Affärskostnader i basperioden	Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för basperioden

Om avkastningen på försäljningsformeln och förändringen i den resulterande koefficienten visade en skillnad mellan rapporteringsperioder på mer än 1 %, rekommenderas det att göra en detaljerad faktoranalys av intäkterna.

Formel 5. Beräkning av förändringar i lönsamhet för försäljning på grund av kostnad

Noteringar används	Enheter	Avkodning	Datakälla
		Förändring i lönsamhet för försäljning under inverkan av kostnad	Beräkningar
			Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för den analyserade perioden
		Kostnad i basperioden	Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för basperioden
		Förvaltningskostnader i basperioden	Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för basperioden
			Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för basperioden
		Intäkter under rapportperioden	Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för den analyserade perioden

Om RP, på grund av förändringar i produktionskostnaden, har sjunkit eller ökat med mer än 1%, kräver denna faktor separat studie. Det är viktigt att analysera orsakerna till kostnadsförändringar, eftersom parametrarna som bestämmer den (produktionsvolym, struktur, nivå på rörliga kostnader etc.) har en indirekt inverkan på försäljningens lönsamhet.

Formel 6. Beräkning av förändringar i lönsamhet för försäljning på grund av affärskostnader

Noteringar används	Enheter	Avkodning	Datakälla
		Förändring i försäljningslönsamhet under påverkan av kommersiella kostnader	Beräkningar
		Intäkter under rapportperioden	Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för den analyserade perioden
		Administrativa kostnader i basperioden	Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för basperioden
		Kostnad under rapportperioden	Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för den analyserade perioden
		Försäljningskostnader i basperioden	Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för basperioden
			Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för den analyserade perioden

Formeln för att ändra försäljningslönsamhet under påverkan av förvaltningskostnader har följande variabla parametrar:

Formel 7. Beräkning av förändringar i lönsamhet för försäljning på grund av förvaltningskostnader

Noteringar används	Enheter	Avkodning	Datakälla
		Förändringar i försäljningens lönsamhet under påverkan av förvaltningskostnader	Beräkningar
		Administrativa kostnader under rapportperioden	Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för basperioden
		Administrativa kostnader i basperioden	Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för basperioden
		Intäkter under rapportperioden	Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för den analyserade perioden
		Kostnad under samma period	Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för den analyserade perioden
		Försäljningskostnader under rapportperioden	Redovisning av finansiella resultat (intäkter och kostnader) för den analyserade perioden

Om resultaten av faktoranalys indikerar allvarliga orsaker till minskningen av lönsamheten för försäljning i din online-verksamhet, är det bättre att inte vänta på att saker och ting förvärras, utan att vända sig till specialister.

Finansiell analys använder olika verktyg för att bedöma hållbarheten i ett företags position på marknaden och effektiviteten av ledningsbeslut.

Den viktigaste är lönsamhetsberäkning, som analyserar den relativa lönsamheten, som beräknas som andel av kostnaderna för finansiella resurser eller fastighet.

Du kan beräkna lönsamhet:

Försäljning;
Tillgångar;
Produktion;
Huvudstad.

Den mest slående indikatorn på ett företags finansiella ställning är avkastningen på försäljningen.

Indikatorvärdet används för:

Utövar kontroll för företagets vinst;
Kontroll av vinst eller olönsamhet vid försäljning efter produktkategori;
Övervaka efterlevnaden av taktiska mål strategisk;
Jämförelser av indikatorer med branschgenomsnittet.

Avkastning på försäljning - Definition

Avkastning på försäljning – Detta är ett finansiellt instrument som låter dig uppskatta hur mycket vinst som ingår i varje rubel som företaget får i procent av bruttointäkterna.

Lönsamhet visar tydligt vinstens andel av produktintäkterna.

Beräkningen av lönsamhet särskiljs:

med bruttovinst;
efter vinst på balansräkningen;
efter rörelsevinst;
med nettovinst.

Hur beräknar man lönsamheten för försäljningen i balansräkningen?

Med hjälp av balansräkningsdata och Form 2 (ekonomiska resultat) kan du enkelt beräkna avkastningen på försäljningsindikatorn.

RP=vinst (förlust) från försäljning/varuintäkter

RP-saldo = rad 050/rad 010 (formulär 2);
RP-saldo = rad 2200/rad 2010.

Hur beräknar man brutto- och operativ lönsamhet?

RPVP =VP / TV, Var

VP— Bruttovinst från försäljning av varor.

TV— intäkter från försäljning av varor.

Bruttovinst- summan av hela företagets vinst, skillnaden mellan varuintäkter och mängden utgifter som användes för att producera produkter, det vill säga kostnad.

ELLER = EBIT / TV, Var

EBIT- vinst före skatt eller ränta har dragits av från den.

EBIT- Detta är en indikator mellan företagets nettovinst och all vinst.

EBIT = PE - PR - NP, Var

Nödsituation- nettoförtjänst;

ETC— Kostnader i procent.

NP— storleken på inkomstskatten.

Nettoavkastning på försäljning

Nivå på nettoavkastning på försäljning eller RP för nettovinst– är andelen av nettovinsten från företagets bruttointäkter.

Detta är en av de mest visuella indikatorerna på effektiviteten hos ett företag, eftersom det visar hur många kopek av nettovinst som finns i en rubel av företagets försäljning.

RP ren = PE/TV, Var

Nödsituation- nettoförtjänst;
TV– Företagets råvaruintäkter (bruttointäkter).

Dessa indikatorer kan erhållas på två sätt:

Hitta i företagets uttalanden, nämligen i formulär 2 "Rapport om ekonomiska resultat"
Om det första alternativet inte är acceptabelt av någon anledning, då kan du självständigt beräkna de nödvändiga indikatorerna.

TV = K*C, Var

TILL– kvantitet sålda produkter i enheter;
C- enhetspris.

PP = TV – S/S – N – R andra + D andra, Var

S/S– totala produktionskostnaden.
N– skatter;
R annan- andra utgifter;
D andra- Annan inkomst.

Andra inkluderar intäkter och kostnader från företagets icke-kärnverksamhet:

Kursuppgifter skillnad;
Inkomster/kostnader från försäljning av olika värdepapper;
Intäkt från aktieandel.

Avkastning på försäljning är en tydlig indikator för att bestämma andelen olika typer av vinster i ett företags bruttointäkter.

Genom att spåra lönsamhetsindikatorn över tid får företagsledaren information om dynamiken i utvecklingen och takten för uppnåendet av de strategiska målen som anges av företagets ledning.

Avkastning på försäljning - mening

Avkastning på försäljning– detta är ett slags lackmustest för att fastställa effektiviteten av ett företags prispolitik. Kan användas för att kontrollera företagets kostnader.

Efter att ha gjort de nödvändiga beräkningarna kommer företagsledaren att se hur mycket pengar som återstår efter att ha täckt kostnader till självkostnadspris och gjort alla nödvändiga betalningar (ränta på lån, avräkningar med budgeten, etc.).

Indikatorn för avkastning på försäljning är ett verktyg för att analysera rapporteringsperiodens finansiella ställning. Det är inte lämpligt för strategisk planering på medellång och lång sikt.

KRP har vuxit.

Denna situation indikerar:

Kostnadsökningen släpar efter mottagandet av medel från den verksamhet som bedrivs.

Förutsättningar:

Ökning i volymer av råvaruintäkter, vilket med största sannolikhet är förknippat med en ökning av försäljningsvolymen av varor eller tillhandahållande av tjänster. I detta fall uppstår den så kallade produktionshävstångseffekten;
Att ändra utbudet av sålda produkter, vilket är ett bra alternativ till att höja priserna på varor för att öka företagets bruttointäkter. Samtidigt kan produktionskostnaden reduceras avsevärt, vilket också kommer att leda till en ökning av produktintäkterna.
Att minska kostnaderna sker snabbare, vilket genererar pengar till företagets aktiviteter.

Orsaker:

Ökade produktionskostnader(varor eller tjänster);
Utbud av sålda produkter har förändrats avsevärt.

Av någon av ovanstående anledningar ökar formellt lönsamheten för försäljningen. Vinstens andel blir större, men rent fysiskt förblir den oförändrad eller minskar.

Orsak– Det här är en minskning av produktintäkterna. Denna ökning av indikatorn är inte klart positiv. Det är nödvändigt att spåra situationen över tid. Och analysera även produktutbudet och prissättningsmekanismen.

Penningmängden från pågående verksamhet växer och företagets utgifter minskar.

Förutsättningar:

Förändra prispolicy;
Försäljningsstrukturändrats;
Kostnaderna har förändrats enligt bestämmelserna.

Detta tillstånd är det mest acceptabla och önskvärda för företaget. Ytterligare analys i detta fall bör syfta till att beräkna stabiliteten i företagets position.

CRP har minskat.

Denna situation innebär att:

Ökning av penningmängden från pågående aktiviteter Jag kan inte hålla jämna steg med ökningen av företagets utgifter.

Förutsättningar:

Ökade utgifter mot bakgrund av inflationen;
Ändra företagets prispolicy mot maximal minskning av kostnaden för produkter (varor, tjänster);
Förändringar i efterfrågan på varor;
En minskning av indikatorn är extremt ogynnsam oavsett vilket skäl som hade störst inverkan.
Minskningen av tillväxten av penningmängd från försäljning av produkter sker snabbareän att minska företagets utgifter.

Förutsättningar:

Efterfrågan på produkter företag minskade avsevärt.
Situationen är ganska standard. Nästan alla företag har säsongsbetonad verksamhet. Det är dock nödvändigt att analysera vad som orsakar nedgången i försäljningen.
Kostnaderna ökade under minskningen råvaruintäkter.

Förutsättningar:

Minskade produktkostnader(varor eller tjänster);
Förändringar i efterfrågan på olika varugrupper företag.
Trenden är extremt ogynnsam. Det är nödvändigt att kontrollera försäljningsstrukturen, företagets prispolicy och kostnadsredovisningssystemet.

Det är viktigt att skilja lönsamhetsindikatorn från intäkter. Om intäkterna helt enkelt återspeglar företagets totala omsättning (den beräknas i rubel), är lönsamhet effektiviteten av dess verksamhet (uttryckt i %). Varje verksamhet som har gett vinst vid utgången av den granskade perioden kan kallas lönsam. Om en förlust görs blir lönsamheten negativ.

I handelsaktiviteter beräknas lönsamheten för en produkt som förhållandet mellan nettovinst och kostnad.

Lönsamhet för varor (tjänster) = nettovinst från försäljning (tillhandahållande av tjänster) / kostnad * 100%.
Avkastning på försäljning (tjänster) = nettovinst/intäkt*100%.

Låt oss säga att ett företag säljer damkläder. Hon köpte varor värda 12 miljoner rubel och sålde dem för 28 miljoner rubel. Samtidigt uppgick de administrativa och kommersiella kostnaderna till 5 miljoner rubel. Sålunda uppgick vinsten till 11 miljoner rubel, och varornas lönsamhet var 11/12*100=91%.
Lönsamheten för tjänster beräknas på ett liknande sätt; i detta fall tar kostnaden inte hänsyn till inköpspriset för varorna, utan till exempel kostnaderna för att köpa verktyg, betala arbetare etc.

Bedömningen tar hänsyn till företagets nettovinst och omsättning. Om vi tar c som grund blir det lika med = 11/28*100%= 39,2%. Med hjälp av denna formel är det lämpligt att utvärdera varje produktgrupp separat. Till exempel lönsamheten för försäljning av T-shirts, väskor etc. Detta gör att du kan lyfta fram de mest effektiva föremålen i sortimentet, såväl som de som behöver arbetas med för att öka sin lönsamhet.

Acceptabel lönsamhetsnivå per bransch

Det finns ingen enskild acceptabel lönsamhetsnivå, den varierar beroende på bransch. Så, till exempel, inom gruvindustrin anses avkastningen på försäljningen vara normal över 50%, men i träbearbetningsindustrin når den inte 1%.
Enligt forskare är den genomsnittliga ryska lönsamheten cirka 12 %. Detta värde i sig är dock praktiskt taget meningslöst om det inte jämförs med liknande resultatindikatorer för konkurrenter eller branschgenomsnitt.

Observera att om lönsamheten för ditt företag avviker avsevärt från branschgenomsnittet (med 10 %), ökar detta sannolikheten för en skatterevision.

Enligt RIA-betyg var den genomsnittliga försäljningen per bransch 2013 följande:
- gruvdrift - 26,3%;
- kemisk produktion - 18,3%;
- textilproduktion - 2,8%;
- jordbruk - 11,7%;
- konstruktion - 6,7%;
- Parti- och detaljhandel - 8,2 %;
- finansiell aktivitet - 0,4 % (2012, Rosstat);
- sjukvård - 6,5 % (2012, Rosstat).
Inom tjänstesektorn anses en lönsamhet på 15-20 % vara acceptabel.

Om du har kommit fram till att du ligger seriöst efter dina konkurrenter när det gäller affärseffektivitet måste du arbeta med att förbättra din lönsamhet. Detta mål kan uppnås genom en kompetent marknadsföringspolicy som syftar till att öka kundbasen och säkerställa en ökning av omsättningen av varor, samt genom att få mer förmånliga erbjudanden från varuleverantörer (eller underleverantörer).

En av de ekonomiska indikatorerna för effektiviteten i att organisera ett företags verksamhet är avkastning på försäljning (nedan kallad RP).

Det låter dig avgöra hur lönsam hela processen från tillverkning till försäljning av tillverkade produkter är för företaget. Detta värde beror på indikationen bruttovinst (nedan kallad GP), intäkter och andra faktorer.

Lönsamhetsbegreppet och dess huvudtyper

RP-indikatorn används mycket i alla sektorer av ekonomin för att ta reda på hur effektivt företaget använder nuvarande kostnader.

Denna indikator mäts i procent och visar förhållandet mellan vinster och kostnader. Denna koefficient visar vilken andel den tar av varje rubel som tjänas efter försäljningen av tillverkade produkter.

Existerar flera typer av RP beroende på de parametrar som används för att fastställa det:

efter värde före räntor och skatter i varje rubel av inkomster;
enligt VP-indikationer (rörelsemarginal, bruttomarginal, försäljningsmarginal,);
av nettovinst, varav en del faller på 1 rubel av intäkterna (vinstmarginal, nettovinstmarginal).

Att erhålla nettovinst är endast möjligt om företaget bedriver ändamålsenlig verksamhet som syftar till rationell användning av investeringar. Koefficienten beror också på kapitalomsättning och produktionsvolym.

Vad kännetecknar denna betydelse?

RP-parametern är en indikator på ekonomisk effektivitet som kännetecknar företagets lönsamhet från produktionsaktiviteter.

Genom sin mening genomföra analys om hur rationellt organisationen använder sina tillgängliga produktionsresurser:

Om resultaten av verksamheten i ideella strukturer analyseras, kommer denna parameter att bedöma den övergripande effektiviteten av deras arbete. För kommersiella avdelningar är korrekta kvantitativa egenskaper viktiga när man gör beräkningar. RP liknar effektivitet, endast parametrarna i denna analys är resultatet som erhålls som ett resultat av aktiviteten, vilket presenteras som förhållandet mellan kostnader och mängden mottagen vinst. Ju fler förmåner man får, desto mer lönsam blir produktionen.

På företag är RP en indikator på organisationens prispolicy och kompetent kostnadskontroll. Mångfalden i ett företags konkurrensstrategier stimuleras av den stora skillnaden i parametrarna för RP i olika företag. Det används i stor utsträckning för att analysera organisationers operativa effektivitet.

För information om vad denna indikator är, reglerna och exemplen på dess beräkning, se följande lektion:

Om du ännu inte har registrerat en organisation, då enklaste sättet Detta kan göras med hjälp av onlinetjänster som hjälper dig att generera alla nödvändiga dokument gratis: Om du redan har en organisation och du funderar på hur du förenklar och automatiserar redovisning och rapportering, kommer följande onlinetjänster till undsättning och kommer att helt ersätta en revisor på ditt företag och kommer att spara mycket pengar och tid. All rapportering genereras automatiskt, signeras elektroniskt och skickas automatiskt online. Det är idealiskt för enskilda företagare eller LLCs på det förenklade skattesystemet, UTII, PSN, TS, OSNO.
Allt sker med några klick, utan köer och stress. Prova det och du kommer att bli förvånad vad lätt det har blivit!

Beräkningsförfarande och regler

RP-indikatorn beräknas för att att göra analys sådana faktorer:

dynamik i företagsutveckling;
effektivitet i produktionsprocesser;
metoder för produktförsäljning.

RP-värdet beräknas vanligtvis som förhållandet mellan nettovinsten, från vilken skatter redan har innehållits, och volymen av intäkterna från försäljningen under samma tidsperiod.

Genom bruttovinst

RP-koefficienten som beräknas med VP-parametern kallas på engelska: GrossProfitMargin.

Det erhålls genom att lösa en enkel formel - förhållandet mellan VP och intäkter:

RPval=VP/V,
där B är inkomst.

Denna parameter visar storleken på VP:s andel i kopek som ingår i 1 rubel av intäkter.

Genom rörelsevinst

Det numeriska värdet som hittas som ett resultat av förhållandet mellan rörelsevinst och det belopp som erhålls efter försäljning av produkter är RP för rörelseresultat eller även kallat Return on Sales (ROS).

Formeln för att bestämma denna parameter är följande:

där Ebit är rörelsevinst. Detta värde erhålls som summan av två rader: 2300 "Vinst (förlust) före skatt" och 2330 "Ränta att betala";
Tr – intäkter efter försäljning.

På engelska låter rörelseresultatet som Earnings before Interests and Taxes.

I den här parametern, som i det föregående fallet, kan du omedelbart se öreandelen av rörelsevinsten inkluderad i 1 rubel.

Denna parameter är en mellanliggande resultatbedömningskoefficient mellan försäljningsvinst och nettovinst.

Med nettovinst

Beteckningen Net Vinstmarginal (Npm) tillhör begreppet nettovinstmarginal. Det bestäms som ett resultat av förhållandet mellan nettovinst och totala intäkter. I det här fallet talar de om RP, som visar vilken andel av nettovinsten som faller på 1 rubel av intäkterna.

Formeln ser ut så här:

Npm=Pr./Tr,

där nettovinsten (Tr) bestäms genom att multiplicera priset med antalet sålda varor från produktionen:

Tr=W*L,
W – pris, L – antal sålda enheter.

Nettovinst =Tr - Total kostnad - Kostnader + Inkomster - Skatter,

var är indikatorerna "Utgifter" och "Inkomster" som härrör från företagets icke-kärnverksamhet. Dessa inkluderar växelkursdifferenser i valutor, transaktioner med värdepapper, i produktion av andra företag genom, etc.

Balansformel

Ett annat alternativ för att beräkna RP-indikatorn är en formel som använder balansräkningsdata:

RP = vinst från försäljning / intäkter

RP = rad 050 / rad 010 f. nr 2,

där vinst från försäljning är värdet från rad 050 i företagets blankett nr 1; intäktsbeloppet återspeglas i rad 010 i blankett nr 2.

Vart och ett av ovanstående beräkningsalternativ används i ett eller annat fall för att analysera företagets försäljningsaktiviteter.

Avkastning på försäljning

Nettovinstens andel av den totala försäljningen bestäms med hjälp av avkastning på försäljning(nedan KRP).

Det är den viktigaste bland andra indikatorer på ett företags lönsamhet. Indikatorn kan inte ha ett negativt värde och motsvara den aktuella inflationstakten. För att den ska visa ett mindre fel i länder med högt utvecklade ekonomier är koefficienten korrelerad beroende på bransch.

Formeln för att beräkna koefficienten är följande:

KPR = nettovinst/försäljningsintäkter.

Denna parameter kan beräknas antingen för enskilda artiklar (till exempel för en specifik produkt) eller som en helhet för totala produkter. Beräkningar måste göras ganska ofta, eftersom... Detta är viktigt för att organisera rationell produktion på företaget, vilket gör att du stabilt kan upprätthålla och öka vinstflödet.

Räkneexempel

För att beräkna RP-parametern som krävs för analys och ta reda på hur mycket nettovinst företaget fick från försäljning av varor, måste du tillämpa formeln. För att göra det lättare att förstå hur man beräknar RP, låt oss titta på ett exempel.

Företaget fick totala försäljningsintäkter för år 2014 uppgick till 15,85 miljoner rubel, och 2015 ökade det till 17,51 ml. gnugga.

Nettovinsten uppgick till:

2014 - 3,8 miljoner rubel;
2015 – 4,9 miljoner rubel.

Behöver du avgöra hur RP har förändrats?

För att svara måste du först ta reda på KRP för 2014 och 2015. För att göra detta, låt oss ersätta de ursprungliga uppgifterna i formeln för beräkning av CRP som anges ovan:

KRP (2014) = 3,8/15,85 = 0,2397 eller i termer av nettovinst RP (2014) = 23,97%.

KRP (2015) = 4,9/17,51 = 0,2798 respektive RP (2015) = 27,98 %.

Nu måste vi klargöra hur värdet har förändrats enligt följande:

RP (2015) - RP (2014) = 27,98-23,97 = 4,01 %.

Av beräkningarna följer att 2015 ökade lönsamheten av försäljningen avsevärt med 4,01 %.

Analys av de erhållna resultaten

Genom att analysera värdet av avkastningen på försäljningen försöker ledningsadministrationen ta reda på hur korrekt användningen av kostnader är organiserad för att göra vinst.

I många företag detta analys behövs för följande:

stabila intäkter och ökade vinster;
kontroll över företagets utveckling;
göra jämförelser med konkurrerande företag;
upptäckt av lönsamma och olönsamma produkter m.m.

Organisationens ledning måste noga överväga åtgärder för att öka vinsten och minska förlusterna i produktionsverksamheten. Vad ska du göra om du behöver öka din RP? Vad ska man göra om lönsamheten minskar? Regelbunden övervakning och analys av RP-nivån gör att du kan identifiera mycket extremt viktig information. Under beräkningarna blir det tydligt hur produktionen utvecklas, vad som behöver justeras och vilka faktorer som tvärtom inte kräver förändringar.

För varje affärsaktivitet finns det inget viktigare mål än att hela tiden öka din inkomst. För att göra detta är det nödvändigt att regelbundet beräkna alla alternativ för att bestämma lönsamhet och registrera de erhållna resultaten.

Den huvudsakliga källan till rörligt kapital är intäkter från försäljning av produkter. Därför bör en av ämnets huvudsakliga aktivitetsriktningar vara att öka RP-indikatorn genom att observera ekonomiregimen, minska kostnaderna och rationell användning av företagsresurser.

På grund av att kostnadsvolymen för råvaror kräver avsevärda investeringar och ökad lönsamhet innebär sänkta kostnader, är det nödvändigt att rationellt beräkna kostnaderna för inköp av material. Detta kommer att öka KRP och öka vinsten.

Marknadsundersökningar kommer att göra det möjligt att etablera en förbättrad produktion av produkter som liknar liknande produkter från konkurrenter och öka kundernas efterfrågan på deras produkter.

Huvudsakliga aktiviteter för användning av arbetskraftsresurser som påverkar att öka lönsamheten, sådan:

optimal användning av arbetare sysselsatta i produktionen;
öka kompetensen och kvalifikationerna hos arbetande personal;
optimering av kostnader för avdelningar som inte är involverade i direkt produktion av produkter;
användning av automatiserade mekanismer i produktionen;
främja personalens intresse för att öka produktiviteten.

Huvudsakliga faktorer som kan påverka för att minska försäljningslönsamheten, sådan:

Kostnaderna växer snabbare än intäkterna från produktförsäljning;
Intäktsminskningen överträffar kostnadsökningen;
Det sker en minskning av intäkterna mot bakgrund av ökande kostnader.

Det första alternativet är vanligtvis förknippat med en ökning av företagens kostnader med en påtvingad sänkning av priserna på grund av uppkomsten av ogynnsamma marknadsförhållanden. Den andra punkten kännetecknas av en nedgång i produktförsäljningen.

Och i det senare fallet finns det en serie faktorer som påverkar minskningen av RP. Dessa inkluderar:

behovet av att sänka priserna på tillverkade produkter;
minskat sortiment på grund av oförmågan att stoppa ökningen av företagens kostnader.

Det är nödvändigt att analysera dessa faktorer och revidera företagets ekonomiska politik för att förhindra och gradvis öka RP-indikatorn.

Standardvärden för denna indikator för Ryssland

RP beror på många faktorer. De högsta indikatorerna finns inom handeln och gruvindustrin och de lägsta inom tung verkstadsindustri.

För denna parameter inflytande:

Industri;
Område;
Terräng;
Typ av aktivitet;
Säsongsvariationer osv.

Enligt statistiken fanns det 2014 sådana lönsamhetsindikatorer:

Det maximala antalet tillhör gruvsektorn (24-33 %) och kemisk produktion (16,7 %).
Stora affärsområden visar en minskad lönsamhet på grund av fallande priser och konsumtion på världsmarknaderna.
Företag i det små och medelstora segmentet av ekonomin visade en liten ökning på cirka 0,9 % av BNP.
På grund av den turbulenta geopolitiska situationen har lönsamheten för vissa branscher minskat, men ändå observeras tillväxt och ekonomer förutspår att detaljhandeln kan växa med 2,1 % per år.

Reglerna och förfarandet för att beräkna lönsamhet diskuteras i följande video:

Lönsamhet- En relativ indikator på ekonomisk effektivitet. Ett företags lönsamhet återspeglar heltäckande graden av effektivitet i användningen av material, arbetskraft, monetära och andra resurser. Lönsamhetskvoten beräknas som förhållandet mellan vinsten och de tillgångar eller flöden som utgör den.

Generellt sett innebär produktlönsamhet att produktion och försäljning av en given produkt ger vinst till företaget. Olönsam produktion är produktion som inte går med vinst. Negativ lönsamhet är en olönsam verksamhet. Lönsamhetsnivån bestäms med hjälp av relativa indikatorer - koefficienter. Lönsamhetsindikatorer kan delas in i två grupper (två typer): och avkastning på tillgångar.

Avkastning på försäljning

Avkastning på försäljning är ett lönsamhetsförhållande som visar andelen vinst i varje intjänad rubel. Den beräknas vanligtvis som förhållandet mellan nettovinsten (vinst efter skatt) för en viss period och försäljningsvolymen uttryckt i kontanter för samma period. Lönsamhetsformel:

Avkastning på försäljning = Nettovinst/intäkter

Avkastning på försäljning är en indikator på ett företags prispolicy och dess förmåga att kontrollera kostnaderna. Skillnader i konkurrensstrategier och produktlinjer orsakar betydande variationer i avkastning på försäljningsvärden mellan företag. Används ofta för att utvärdera företagens operativa effektivitet.

Utöver ovanstående beräkning (avkastning på försäljning efter bruttovinst; engelska: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin) finns det andra variationer i beräkningen av avkastningen på försäljningsindikatorn, men för att beräkna alla, endast data om vinsten (förluster) av organisationen används (d.v.s. data från blankett nr 2 "Vinst- och förlusträkning", utan att påverka balansräkningsdata). Till exempel:

avkastning på försäljning (mängden vinst från försäljning före räntor och skatter i varje rubel av intäkter).
avkastning på försäljning baserat på nettovinst (nettovinst per rubel av försäljningsintäkter (engelska: Profit Margin, Net Profit Margin).
vinst från försäljning per rubel investerad i produktion och försäljning av produkter (arbeten, tjänster).

Avkastning på tillgångarna

Till skillnad från indikatorer för avkastning på försäljning, beräknas avkastningen på tillgångar som förhållandet mellan vinsten och det genomsnittliga värdet av företagets tillgångar. De där. indikatorn från blankett nr 2 "Resultaträkning" divideras med medelvärdet av indikatorn från blankett nr 1 "Balansräkning". Avkastning på tillgångar, liksom avkastning på eget kapital, kan betraktas som en av indikatorerna för avkastning på investeringar.

Avkastning på tillgångar (ROA) är en relativ indikator på operativ effektivitet, kvoten för att dividera den erhållna nettovinsten för perioden med organisationens totala tillgångar för perioden. Ett av nyckeltalen ingår i gruppen lönsamhetsgrader. Visar förmågan hos ett företags tillgångar att generera vinst.

Avkastning på tillgångar är en indikator på lönsamheten och effektiviteten i ett företags verksamhet, rensat från inflytandet av volymen av lånade medel. Det används för att jämföra företag i samma bransch och beräknas med formeln:

Var:
Ra—avkastning på tillgångar;
P—vinst för perioden;
A är medelvärdet av tillgångarna för perioden.

Dessutom har följande indikatorer på effektiviteten av att använda vissa typer av tillgångar (kapital) blivit utbredda:

Avkastning på eget kapital (ROE) är en relativ indikator på operativ effektivitet, kvoten för att dividera den erhållna nettovinsten för perioden med organisationens eget kapital. Visar avkastningen på aktieägarnas investering i ett visst företag.

Den erforderliga lönsamhetsnivån uppnås genom organisatoriska, tekniska och ekonomiska åtgärder. Att öka lönsamheten innebär att få bättre ekonomiska resultat med lägre kostnader. Lönsamhetströskeln är den punkt som skiljer lönsam produktion från olönsam, den punkt där företagets inkomst täcker sina rörliga och halvfasta kostnader.