INSTRUKTIONER: vad ska man göra om en felaktig kontroll slås ut?

Ingen är immun från misstag, och kassörer i denna mening är inget undantag. Nej, nej, ja, det kommer en situation när han slår ut en check med ett felaktigt belopp. Vad ska man göra i en sådan situation?

Du kan ta reda på att checken har stansats för fel belopp på olika sätt: köparen kommer omedelbart att uppmärksamma detta eller, efter ett tag, när allt blir klart om det finns en diskrepans i avstämningsdata. Ytterligare åtgärder för att rätta till felet beror på när faktumet att en felaktigt utfärdad check avslöjas.

Registreringsförfarande

Om kassörskan upptäcker en "defekt" check direkt efter kunden, kan du stansa ett nytt dokument, för rätt belopp, och ge det till kunden. Det felaktiga dokumentet kommer att behöva samlas in. I det här fallet talar vi om ett dokument präglat för ett större belopp än nödvändigt. I slutet av dagen kommer den anställde att utarbeta en handling om återlämnande av medel till kunder för oanvända kontantkuponger, inklusive de som av misstag stansats ut (enligt blankett nr KM-3). På papper ska det anges checknummer och fel belopp. Det "defekta" dokumentet måste makuleras. Och sedan måste du bifoga checken på ett pappersark och lämna in den till redovisningsavdelningen tillsammans med handlingen. Ange beloppet för den felaktigt utstansade checken i kolumn 15 i kassans operatörsjournal.

Låt mig påminna er om att formen av lag nr. KM-3 används i organisationer för att behandla återbetalning av belopp till kunder för oanvända checkar, inklusive de som av misstag utstansats. En handling upprättas i ett exemplar. Kontantintäkterna minskas med summan pengar på checkarna som returneras av köparna, och de förs in i kassörens journal. Lagen är undertecknad av de ansvariga personerna: chefen, avdelningschefen, chefskassören och företagets kassaansvarige.

Om checken slås ut för mindre än vad som krävs, kan kassören slå ut ytterligare ett dokument för mellanskillnaden. Om detta inte görs har skattemyndigheten rätt att bötfälla företaget för att inte använda den centrala motparten.

I sitt beslut av den 18 mars 2009 nr BAC-2583/09 bekräftade Högsta skiljedomstolen att en check som knockades ut på ett lägre belopp ansågs inte utfärdad.

Om det inte är möjligt att ta från kunden ett dokument som av misstag slagits ut för ett större belopp än vad som krävs, är det nödvändigt att bifoga en förklarande anteckning från kassörskan som gjorts till namnet på generaldirektören till de papper som anges ovan. I kassörens journal, i kolumn nr 15, i detta fall, är det nödvändigt att spegla beloppet för den felaktiga kontrollen. Den förklarande anteckningen, intygad av direktören för försäljningsstället, tillsammans med kontrollen ska bifogas den ifyllda akt nr. KM-3. Det insamlade paketet med dokument överförs till ekonomiavdelningen.

Följande situation kan också uppstå: kassörskan knackade ut en kontantcheck till köparen istället för att utföra operationen via banköverföring, om kunden betalade med bankkort. I det här fallet måste du omedelbart slå ut rätt kontroll. Därefter måste du utarbeta en handling i formen nr KM-3. En förklarande notering bör också bifogas den. Kopior av terminalsedeln kommer inte heller att störa. De kommer att bekräfta att ett annat belopp har skickats till banken än vad som anges i Z-rapporten. I kassörens journal i kolumn 11 ska de faktiska uppgifterna återspeglas.

Kränkning och straff

Som du vet, för brott mot förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner, kan ett företag bötfällas enligt artikel 15.1 i den ryska federationens administrativa kod. Mängden sanktioner för tjänstemän varierar från 4 000 till 5 000 rubel, för juridiska personer - från 40 000 till 50 000 rubel.

Den federala skattetjänsten för staden Moskva angav i ett brev daterat den 30 juli 2007 nr 34-25 / 072141 följande ståndpunkt: intäkterna måste motsvara avläsningarna från summeringsräknarna och kontrollbandet och även sammanfalla med det belopp som kassörskan-operatören överlämnat till den överordnade kassörskan med slutkontrollen av kassan. Vid en tvistig situation kan organisationen enligt skattemyndighetens uppfattning lämna in styrkande handlingar som bekräftar att återbetalning har skett till köparen. Federal Antimonopoly Service i West Siberian District, i sin resolution nr. F04-6523 / 2008 (14724-A27-29) daterad 21 oktober 2008, drog slutsatsen att dokumenten (återlämnande till köpare av pengar för varor eller belopp) felaktigt stansade genom KKT), som upprättats i strid, indikerar inte att organisationen inte kapitaliserat medlen.

Den federala antimonopoltjänsten i Moskvadistriktet angav i sin resolution nr KA-A40 / 619-06 daterad den 28 februari 2006 att bristande efterlevnad av förfarandet för återbetalning av pengar till konsumenter och felaktigt utförande av handlingar av formulär nr KM-3 utgör inte i sig ett brott enligt artikel 15.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott. Fastän i de flesta fall medger skiljemännen att överträdelse av förfarandet för behandling av dokument inte indikerar att ett brott har begåtts , vars ansvar föreskrivs i den namngivna artikeln i koden, bör pappersarbetet fortfarande vara korrekt upprättat. Detta kommer att undvika rättstvister med revisorer.

I dekretet av den 24 december 2013 nr F09-13603 / 13 i mål nr A76-3628 / 2013 vägrade FAS i Uralsdistriktet att uppfylla kraven från företaget, som försökte ifrågasätta inspektörernas agerande på ytterligare taxering. Organisationen ville bevisa att den hade rätt att minska inkomstbeloppet med beloppet av felaktigt utstansade kassakvitton och returer för varor som överlämnats av kunder. Domstolarna avvisade dock detta argument, eftersom registret över återbetalningen och felaktigt utstansade checkar inte återspeglades i boken för kassörens operatör, kassörens rapporter, vilket, enligt skiljemännen, är ett brott mot reglerna för att genomföra kontanttransaktioner .

När man gör avräkningar med hjälp av CCP är säljaren skyldig att utfärda ett kassakvitto till köparen (klausul 2 i artikel 1.2 i lagen av 22.05.2003 N 54-FZ). Men det finns situationer när kassörskan slår en felaktig check (till exempel anger checken fel belopp eller fel beräkningsform). Metoden för att korrigera en kontroll som innehåller fel beror på versionen av CRE:s skattedokumentformat ().

Felaktigt stansad kontroll: hur man utfärdar för FFD 1.1

För kassaregister med FFD version 1.1, som låter dig generera en korrigeringscheck, måste ett fel i kassachecken korrigeras genom att utfärda en korrigeringscheck (Brev från Federal Tax Service of Russia daterad 06.08.2018 N ED-4-20 / [e-postskyddad]). Korrigeringskontrollen upprättas efter upprättandet av rapporten om skiftets öppnande och före upprättandet av rapporten om skiftets stängning (klausul 4 i artikel 4.3 i lagen av 22.05.2003 N 54-FZ).

För att rätta till felet behöver du först generera ett korrigeringskassakvitto, som gör att du kan identifiera avräkningen i förhållande till vilken korrigeringen görs, med avräkningsattributet "returkvitto". Korrigeringskvittot anger också typen av korrigering, en beskrivning av korrigeringen, datumet för den korrigerade beräkningen samt felaktiga uppgifter (samma som i det ursprungliga kassakvittot). Därefter bildas ett annat korrigeringskassakvitto med tecknet på "ankomst"-beräkningen, som innehåller redan korrekta data (Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat 06.08.2018 N ED-4-20 / [e-postskyddad] ).

Varje justerat belopp i beräkningen måste återspeglas i korrigeringskvittot som en separat rad.

Felaktigt stansad kontroll: hur man utfärdar för FFD 1.05

För att rätta till en felaktigt stansad check på ett kassaregister med FFD version 1.05 måste du först generera ett kassakvitto med beräkningstecknet "returkvitto". Denna kontroll låter dig identifiera avräkningen som ska korrigeras och den innehåller samma data som i den felaktiga kontrollen. Därefter måste du bryta igenom ett nytt kassakvitto med tecknet på "ankomst"-beräkningen, men som redan innehåller korrekta uppgifter (Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat 06.08.2018 N ED-4-20 / [e-postskyddad], paragraf. 8 p. 1 i art. 4.7 i lagen av den 22.05.2003 N 54-FZ).

Du kan se exempel på kontrollutförande när du korrigerar olika fel.

Förklarande kassör för en felaktigt stansad check (prov)

För närvarande, som tidigare, när fel upptäcks i kassakvitton, skriver kassan en förklarande anteckning.

Den förklarande anteckningen upprättas i valfri form på uppdrag av den anställde som gjort felet. Anteckningen anger numret på det ansökta kassaregistret, datum och tidpunkt för det felaktiga kvittot, en beskrivning av felet och orsakerna till dess införande. Anteckningen måste också innehålla underskriften av den person som skrev den och datumet för dess förberedelse.

Vad ska man göra om en check i onlinekassan bryts igenom felaktigt?

Checken i nätkassan var felaktigt isatt. Vad ska man göra om en kassaoperatör slår ett kassakvitto med ett fel i betalningsbeloppet? Hur åtgärdar man kassafel i kassakvitton online?

Fråga: Vad ska man göra om checken är felaktigt stansad i onlinekassan: Vid mottagande av kontant betalning gjordes betalningen med bankkort. I vår organisation sker betalning endast kontant. Detta fel upptäcktes dagen efter. Hur man fixar. Gör en återbetalning och gör en ny betalning eller gör en justeringskontroll. Hur man informerar skatteverket om att det inte finns några böter.

Svar:

Rätta fel genom en retur, även om du hittar dem efter att kunden lämnat. I detta fall returneras inte själva produkten. Företaget fixar bara buggar. Ta därför istället för köparens utlåtande ett förklaringsfel från kassan.

Det finns ingen anledning att separat anmäla detta till skatteverket.

Vilka dokument man ska upprätta när man arbetar med kassaapparat

Vad ska man göra om en kassörska stansade ett kassakvitto med ett fel i betalningsbeloppet

Allt beror på när felet upptäcktes.

Om du hittar ett fel innan skiftets slut, slå en check med "returkvitto"-skylten och forma checken korrekt. I det ytterligare kravet, ange skatteattributet för dokumentet (FPD) för fel kvitto.

Om ett fel avslöjas efter skiftets slut, lägg till pengar till kassan precis så mycket som det faktiskt är. Det visar sig mindre än stansat i kassan. Fråga kassörskan om en förklaring.

Sedan skriver kassörskan-operatören en förklarande anteckning som beskriver kärnan i sina felaktiga handlingar med bifogad kopia av det felaktiga kvittot.

Ledaren bestämmer vad han ska göra mot vem. Till exempel till en kassaoperatör - en tillrättavisning, berövande av en bonus etc., redovisning - att ta hänsyn till de faktiska uppgifterna och återspegla dem i bokföringen utan fel, etc.

Från tidskriftsartikel

Hur man åtgärdar kassamisstag i kassakvitton online för att undvika böter

Vilka misstag kassörskor ofta gör

Ouppmärksamhet hos anställda leder till fel som förvränger redovisningen. Här är de vanligaste.

Förvirrad betalningsmetod. I kontrollen på onlinekassan är ett tecken på betalningsformuläret utstansat - betalning i kontanter eller elektroniska pengar. Om kassörskan förväxlar dem kommer kontantbeloppet enligt rapporten inte att sammanfalla med pengarna i kassalådan. Som regel upptäcks felet i slutet av skiftet. För att beräkna det måste du studera kvitton för hela skiftet. *

Blandade ihop varorna. Kassören kan slå ut fel produkt på checken som han sålt till köparen. Om kostnaden är densamma hoppas felet över. Ibland är det möjligt att hitta det bara under inventeringen - resterna av varorna kommer att skingras.

Ett annat skattesystem. Ett företag kan klara sig med ett kassaregister när det kombinerar flera skattesystem. Då ska kassan välja vilket system produkten tillhör.

Om köparen tar varor, vars försäljning faller under olika system, måste kassan slå ut två checkar. Faktum är att endast ett skattesystem kan upprättas i dokumentet (tabell 5 i bilaga 2 till ordern från Rysslands federala skattetjänst daterad 03.21.17 nr ММВ-7-20 / [e-postskyddad]). På grund av fel kommer företaget att felaktigt beräkna intäkterna för varje läge.

Hur man åtgärdar ett misstag i ett kassakvitto

Koden föreskriver böter för att arbeta i ett kassaregister som inte uppfyller kraven - 10 tusen rubel (del 4 i artikel 14.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott). I synnerhet om företaget har konfigurerat CCP:n felaktigt. Om kassörskan har fel finns det inga påföljder. Men på grund av fel får skatteverket in felaktiga uppgifter. Därför måste alla felaktigheter rättas till.

Fel i företagets kassaregister korrigerades tidigare i enlighet med det fastställda förfarandet. Det var nödvändigt att ta checken från köparen, ta en förklarande kassa och bifoga dem till lagen, som undertecknades av kommissionen från företagets anställda (klausul 4.3 i förfarandet, godkänt av Rysslands finansministerium den 30 augusti 1993, nr 104). Nu bör företag inte styras av de gamla reglerna (brev från Rysslands finansministerium daterat 21.07.17 nr 03-01-15 / 46715). Och det finns inga nya regler för rättelse. Hur man i det här fallet rättar till fel fick vi veta av skattemyndigheten.

Alla kassörens vanliga misstag måste korrigeras med en check för återbetalning - en check med samma indikatorer som i den felaktiga, men med tecknet "Retur av kvitto", ska stansas ut. Slå sedan in bocken med rätt detaljer. Använd inte en korrigeringskontroll. Det behövs i undantagsfall. Till exempel när företaget inte tillämpade CCP eller checken av någon anledning inte gick till dataoperatören.

När de är på sin arbetsplats i butiker kan kassörer av misstag skriva en kassacheck. I sådana fall föreskriver den inhemska lagstiftningen ett krav från denna anställd på en skriftlig förklaring, medan ett prov av en förklarande kassörska för en felaktigt utslagen check inte tillhandahålls. Därför uppstår frågan:

Hur skriver man en förklarande anteckning?

En skriftlig förklaring till en felaktigt präglad check är samma dokument som andra servicebrev, därför måste fylla i ett sådant dokument med fullt ansvar.

• Du måste börja fylla i ett sådant brev från det övre högra hörnet, där du vill visa information om adressaten som anteckningen skrivs till. Kassören ska här skriva befattningen, institutionens namn, chefens fullständiga namn. Allt är skrivet i dativfallet. Därefter fylls uppgifter om anteckningens författare i i genitivfallet.
• Nedan, i mitten av raden, visas namnet på dokumentet. " Förklarande brev »Det är bättre att markera titeln med fet stil och göra teckenstorleken 1 eller 2 punkter större.
• Därefter beskrivs de omständigheter som orsakade de felaktiga handlingarna i detalj.
• I slutet av brevet sätts datum och underskrift för den kassörska som gjorde misstaget.

(Video: "Hur man skriver en förklarande korrekt")

Att göra en anteckning om en felaktig kontroll

RF-lagen FZ nr 54 av 05/22/203 "Om användning av kassaregister ..." kräver att institutioner som tar emot kontanter från kunder för försäljning av varor eller för tillhandahållande av tjänster måste installera kassaregister. Kassörskan ansvarar för att utfärda originalkvittot till konsumenten. Denna lag innehåller dock inte information om hur man annullerar en check som slogs ut av misstag. I punkt 4.3 i finansdepartementets skrivelse nr 104 daterad 1993-08-30 sägs det att om kassören gör ett misstag i förhållande till den utslagna checken, ska han göra följande:

1. Om det är omöjligt att lösa in checken under arbetsdagen, aktivera den i slutet av skiftet.
2. Utarbeta en handling enligt den enhetliga blanketten nr KM-3, antagen av Ryska federationens statliga statistikkommitté nr 132 av den 25 december 1998.
3. Visa pengarna som utfärdats på de returnerade checkarna i "Operator-Kassajournalen".

Det bör noteras att i händelse av en felaktigt utfärdad check, upprättas KM-3-akten utan att misslyckas. En skadad check bifogas denna handling, med en anteckning om dess inlösen, samt en skriftlig förklaring av kassören som gjorde felet. De bortskämda kvittonen limmas på ett tomt papper. Allt namngivet material skickas till institutionens redovisningsavdelning. Denna procedur återspeglas i förtydligandet av UMNS RF N 29-12 / 17931 av 04/02/2003.

Förklarande anmärkning för returen av checken

En annan omständighet är möjlig under arbetet. Till exempel avslöjades en felaktig kontroll av en kassörska efter att ha upprättat dagsrapporter. Kassamedarbetaren följer samma procedur som beskrivits i föregående avsnitt, men felinformationen registreras inte i hans journal. Revisorn är i detta fall skyldig att utfärda en kontantavräkningstjänst för skillnaden i beloppet och att intyga rapporten från kassan och från ledningen. Beställningen utfärdas från kassan för "redovisning", eftersom det utbytbara kassakvittot på kassaregistret redan har aktiverats.

Kassören är i detta fall, liksom i originalversionen, skyldig att utfärda en skriftlig förklaring om vad som hänt. Den skriftliga förklaringen följer samma regler.

Ett exempel på en förklarande notering om en felaktigt stansad check

Om kassörskan utfärdade en check med felaktigt värde på produkten, och köparen omedelbart uppmärksammade detta och kräver att få tillbaka de överskjutande pengarna som tagits till honom, är kassörskans plikt att dra tillbaka den skadade checken och slå ut en annan med rätt värde. Följaktligen, efter slutet av skiftet, upprättar kassörskan en handling av KM-3, som återspeglar mängden felaktigt utslagna checkar. De bortskämda kvittonen är limmade på ett ark med märket " Förlöst", Med sin bilaga till rapporteringen. Den kränkande anställde bifogar en skriftlig förklaring till det listade materialet som visar orsaken till det inträffade.

Förklaringen är sammanställd i vilken form som helst, den måste visas i den:

1. Längst upp till höger fylls notens "rubrik" i som visar institutionens namn, tjänst, efternamn och initialer på chefen, sedan visas informationen om notens författare.
2. Sedan, i mitten av raden, frasen " Förklarande brev».
3. Datum för registrering av brevet och registreringsnumret för dess registrering i receptionen av chefen.
4. Sedan skrivs titeln - i det här exemplet, " om en av misstag utfärdad check" eller " förklarande anmärkning om återbetalning».
5. I brevets text visar kassörskan kortfattat, i affärsstil, omständigheterna kring händelsen:

• Datum för händelsen.
• Namnet på kassan.
• Seriemodellnummer.
• Numret på en felaktigt utfärdad check.
• Beloppet för den skadade checken
• Orsakerna till det som hände.
• Sedan skriver han under en lapp som anger hans position och fullständiga namn.

1. Den skadade checken bifogas förklaringen. Du behöver inte skriva en check för skillnaden i pris, eftersom denna omständighet inte påverkar storleken på skatterna. Men om checken har upprättats till ett lägre pris, måste denna skillnad brytas.

Återbetalningslagen

Lagen om återbetalning av medel utarbetas i butiker för återlämnande av belopp till konsumenter för felaktigt skrivna checkar i kassaregister. I akten är det nödvändigt att lista antalet och beloppen av skadade checkar. Akten upprättas i 1 exemplar av kommissionens ledamöter och överförs tillsammans med de skadade checkarna limmade på ett pappersark till redovisningsavdelningen. Kassakvitton reduceras med det belopp som framgår av lagen och uppgifterna antecknas i kassaboken (blankett nr KM-4). Dokumentet är undertecknat av kommissionsledamöterna, avdelningschefen, överkassören, kassören och chefen.

En handling i form av KM-3 används för att formalisera det faktum att pengar återlämnas till köparen. I praktiken förknippas KM-3 med ett felaktigt genomborrat belopp, en retur av varor eller icke-varufakturor.

Det ifyllda dokumentet måste åtföljas av ett kvitto (kontant- eller försäljningskvitto), samt annat material, inklusive uttalanden och förklaringar från den anställde. Alla felaktigt utstansade checkar måste vara märkta med "Inlösta" och undertecknade antingen av företagets chef eller av den överordnade kassörskan. Returkvitton och kontantavräkningstjänster för sådana fall genereras inte.

En förutsättning för att fylla i KM-3 är en retur på operationsdagen. Om Z-rapporten för skiftet redan har tagits bort, så fylls istället för ovannämnda akt en utgifts- och kassaorder i.

Provfyllning och blank blankett KM-3

Filer

Fyll i fälten i KM-3-formuläret

I formulärets rubrik fyller du i uppgifterna om företaget. Om det inte är en strukturell enhet och inte har dem lämnas detta fält tomt. Men för de fall där flera butiker är förenade i ett nätverk, är det lämpligt att ange namn och adress för ett visst uttag.

Var noga med att ange namnet på kassaregistret.

Applikationsprogrammet och typen av operation behöver inte specificeras. Den kassörska som ansvarar för returen kan anges med fullständigt namn eller personalnummer.

Förtydligandet "inklusive felaktigt utstansade checkar" bör förstås på följande sätt: grunden för att fylla i KM-3 är ett misstag som gjorts av kassörskan, när beloppet är större än varans faktiska värde och företaget returnerar "skillnaden" till följd av detta.

Till exempel: Låt oss anta att Svetlovas kassör, ​​när han registrerade köpet av boken, inte tog hänsyn till andelen där det nya priset var 159 rubel. Som ett resultat bröts en check på 1 749 rubel. Köparen upptäckte ett fel och pekade på det, vilket resulterade i att 1 590 rubel returnerades till honom. Enligt bestämmelserna lämnade köparen in en ansökan om återbetalning. Senior kassörska O.A. Efremov krävde en förklarande notering från kassörskan, som även bifogats KM-3 daterad 26.08. 2016.

Om flera kontroller slogs ut felaktigt, anger formuläret detaljerna för var och en av dem. Endast den slutliga siffran kommer dock att anges i rapporten om återbetalning av medel i KM-4.

Fyller i tabellen i KM-3

KM-3-akten fylls i regel i för hand, men det finns inga hänvisningar till att den inte kan upprättas med hjälp av en dator. Under alla omständigheter måste dokumentet intygas av kommissionens underskrifter, annars kan kontrollen fastställa att det är felaktigt upprättat.

Data kan reduceras - speciellt för positioner i kolumn 6.

När ska man utfärda en handling KM-3

Eftersom detta dokument endast fylls i i ett antal fall är det inte nödvändigt att skicka in formuläret dagligen. Men om flera returer inträffade under dagen, utfärdas endast en KM-3.
Detta händer i slutet av skiftet efter att Z-rapporten tagits bort. Data från KM-3 används för KM-4 och KM-7 blanketter.

Preskriptionstiden för handlingen är 2 kalendermånader.
Efter att denna tid har förflutit kan checken inte göra anspråk på en felaktigt utförd handling. I bokföringsarkivet KM-3 lagras i 5 år.