Hur man betalar handelsavgiften. Handelsavgift eller ”hyreskatt. Handelsskattens inverkan på andra skatter

Råd till Moskva -revisorer som var de första i Ryssland som hade otur.

Lagen i Moskvas stad av den 17 december 2014 nr 62 "On Trade Fees" fastställer skattesatser, förmåner och betalningsfrister. Den anger också vem som samlar in, bearbetar, verifierar och överför information om beskattningsbara varor till Federal Tax Service.

År 2018 gäller handelsskatten endast i Moskva. Företagare måste beräkna och betala denna skatt kvartalsvis.

Om ditt företag är föremål för en handelsskatt måste du registrera dig hos skattekontoret. För att göra detta måste du skicka in ett meddelande i TC-1-formuläret. Ange typ av aktivitet och egenskaper hos punkten i dokumentet.

Dekret från Moskvas regering av den 30 juni 2015 nr 401-PP godkänner förfarandet för insamling, behandling och överföring av information om shoppingmöjligheter till skattemyndigheterna. Det förtydligar hur man bestämmer området för försäljningsområdet skattemässigt.

År 2015 införde Sankt Petersburg och Sevastopol ett treårigt moratorium för införandet av en handelsskatt. Det är möjligt att den kommer att förlängas till 2019.

Från och med 1.01.2018 har en ny handelsskattesats fastställts i Moskva för icke-stationära shoppingmöjligheter i det centrala administrativa distriktet i staden. Nu är det 40 500, inte 81 000 rubel som tidigare. För stationärt förblir det detsamma.

I den här artikeln kommer vi att kunna överväga intressanta situationer som hjälper till att svara, om än inte alla, men många av de mest angelägna frågorna som handelsskattebetalare har.

Avräkning av överbetalningen mot underbetalningen

En enskild företagare för en handelsavgift har en överbetalning i en IFTS, och i en annan underbetalning.

Fråga: är det möjligt att kompensera beloppet för överbetalning mot underbetalningen från ett IFTS till ett annat?

I enlighet med punkt 1 i art. 411 i Ryska federationens skattekodex, organisationer och enskilda entreprenörer som bedriver olika typer av entreprenörsverksamhet på en kommuns territorium (städer av federal betydelse Moskva, S: t Petersburg och Sevastopol), fastställs en avgift för rörliga och fast egendom på denna kommuns territorium.

I enlighet med Rysslands federala skatteverkets brev av den 26.06.2015 nr GD-4-3 / [e -postskyddad](ändrad genom skrivelsen från Federal Tax Service of Russia från den 15 september 2015 nr GD-4-3 / 16205) betalning av handelsskattens belopp utförs av organisationer eller enskilda företagare som är registrerade som betalare av handelsskatt med skattemyndigheten, på platsen för fastighetsobjektet - från genom att ange detaljer om betalningsmottagaren och OKTMO -koden på handelsplatsen.

Om flera föremål för att utföra typer av entreprenörsverksamhet, för vilka avgiften är fastställd, ligger i områden som är underordnade olika skattemyndigheter, utförs registrering av betalaren av avgiften av skattemyndigheten på platsen av objektet, vars information mottogs från betalaren av avgiften tidigare än om andra föremål.

Således betalas handelsavgiften till skattekontoret där det första objektet registreras. Detta innebär att det är nödvändigt att avregistrera det felaktigt placerade föremålet och registrera sig hos skattekontoret där det första objektet är registrerat.

Samtidigt återbetalas överbetalningen först efter att den har kvittats mot återbetalning av efterskott, påföljder eller böter av samma typ. Inspektionen för Federal Tax Service kommer att utföra en sådan kvittning själv utan en skattebetalares ansökan. Det återstående beloppet efter förskjutningen återförs till det löpande kontot.

Lagstiftningen föreskriver inte förfarandet för att kompensera överbetalningen av handelsavgiften från en inspektion till en annan. Därför måste du betala restskatten vid en inspektion och skriva en ansökan om återbetalning av överbetalningen i en annan.

Anmälningsvillkor för avregistrering

Underlåtenhet att lämna in handlingar eller annan information av skattebetalaren i rätt tid medför böter på 200 rubel. för varje dokument som inte skickats in. Avgiften fastställs i relation till verksamhet vid handelsobjekt.

Registrering, avregistrering av en organisation eller enskild entreprenör som skattebetalare utförs på grundval av en relevant anmälan av skattebetalaren som lämnats av honom till skattemyndigheten eller på grundval av uppgifter från det auktoriserade organet till skattemyndigheten. Vid upphörande av entreprenörsverksamhet som använder handelsobjektet ska avgiftsbetalaren lämna en motsvarande anmälan till skattemyndigheten.

Datum för avregistrering av en organisation eller enskild företagare som betalare av avgiften är dagen för uppsägning av den typ av verksamhet som anges i anmälan.

Därför är betalaren av handelsskatten skyldig att lämna en lämplig anmälan till skattemyndigheten vid upphörande av entreprenörsverksamhet med hjälp av handelsobjektet. Samtidigt har ingen tidsgräns fastställts för uppfyllandet av denna skyldighet enligt Ryska federationens skattekodex.

Eftersom en viss tid för fullgörandet av skyldigheten att lämna en relevant anmälan till skattemyndigheten vid upphörande av företagarverksamhet med handelsobjektet inte har fastställts, är det omöjligt att avgöra i vilket fall avgiftsbetalaren bör hållas ansvarig för underlåtenhet att lämna en anmälan, eftersom det inte är klart med vilket datum en sådan betalare ska anses ha brutit mot Ryska federationens skattekod.

I punkt 7 i art. 3 i Ryska federationens skattekodex fastställde att alla oåterkalleliga tvivel, motsättningar och oklarheter i lagar om skatter och avgifter tolkas till förmån för den skattskyldige (avgiftsbetalaren).

Därför kan vi dra slutsatsen att organisationen inte kan hållas skattskyldig enligt punkt 1 i art. 126 i Ryska federationens skattekodex, om den inte lämnar en anmälan till skattemyndigheten efter avslutad entreprenörsverksamhet med hjälp av handelsobjektet.

Dokumentär bekräftelse på avsaknad av handel

Organisationen har en butik, men det blir ingen handel i juli, augusti och september. Det är planerat att återuppta det under fjärde kvartalet. Måste jag betala en handelsavgift för tredje kvartalet? Vilka dokument kan användas för att bekräfta frånvaron av handelsaktivitet vid handelsfaciliteten under det tredje kvartalet?

Avgiftsbeloppet bestäms av betalaren oberoende för varje beskattningsbart objekt, från och med beskattningsperioden under vilken det beskattningsbara föremålet uppstod, som en produkt av skattesatsen i förhållande till motsvarande typ av affärsverksamhet och det faktiska värdet av motsvarande handelsobjekts fysiska egenskaper. Betalning av moms ska betalas senast den 25: e dagen i månaden efter beskattningsperioden.

Vid upphörande av entreprenörsverksamhet som använder handelsobjektet ska avgiftsbetalaren lämna en anmälan till skattemyndigheten. Datum för avregistrering av organisationen som betalare av avgiften är dagen för uppsägning av den aktivitet som anges i anmälan.

När en organisation avregistreras som handelsskattebetalare, får en sådan skattebetalare ett meddelande om avregistrering av en rysk organisation med en skattemyndighet i form nr 1-5-Redovisning inom fem dagar från avregistreringsdatum. I händelse av att en sådan anmälan inte lämnas fortsätter organisationen att betraktas som betalare av handelsskatten. Underlåtenhet att betala handelsavgiften av sådana organisationer kommer att betraktas som ett brott mot skatte- och avgiftslagar.

På grundval av ovanstående behöver handelsskatten i den aktuella situationen inte betalas om organisationen har skickat till skattemyndigheten ett meddelande om avregistrering som betalare av handelsskatten som anger datum för avslutad handelsverksamhet .

Om man ska betala en avgift om det inte finns någon handel

Syftet med beskattning med handelsskatt är användningen av ett föremål för lös eller fast egendom för att utföra en typ av entreprenörsaktivitet för vilken skatten fastställs minst en gång under ett kvartal (klausul 1 i artikel 412 i skatten Ryska federationens kod).

I enlighet med punkt 2 i art. 413 i Ryska federationens skattekodex omfattar handelsverksamhet följande typer av handel:

1) handel genom objekt i ett stationärt handelsnät som inte har handelsgolv (med undantag för objekt i ett stationärt handelsnät som inte har handelsgolv, som är bensinstationer);

2) handel genom objekt i ett icke-stationärt handelsnät;

3) handel genom objekt i ett stationärt handelsnät med handelsgolv;

4) handel som utförs genom att varor släpps från lagret.

Konst. 2 i den federala lagen av 28.12.2009 nr 381-FZ "On the Basics of State Regulation of Trade Activity in the Russian Federation" fastställs att handel är en typ av entreprenörsaktivitet i samband med köp och försäljning av varor. OKVED som anges under registreringen påverkar inte handelsavgiften. Om statsregistret innehåller handel som huvud- eller tilläggstyp av verksamhet, men i själva verket är organisationen engagerad i en annan, behöver avgiften inte betalas.

Showroom och handelsavgift

Organisationen i Moskva i Gostiny Dvor har ett showroom. Måste hon betala en handelsavgift om ett handelsförvärv installeras i lokalen?

Enligt Moskvas stadslag av den 17 december 2014 nr 62 "Om handelsavgifter" (nedan kallad lag nr 62) gäller undantag från betalning av handelsavgifter för handel som utförs via fasta nätverksanläggningar som inte har ett handelsgolv, icke-stationära distributionsnätverk eller anläggningar stationärt handelsnät med en hall (er) på mindre än 100 kvm. m, med förbehåll för följande villkor:

Den huvudsakliga typen av aktivitet som anges vid statlig registrering av en juridisk person eller enskild företagare avser tillhandahållande av tjänster av frisörer och skönhetssalonger, tvättservice, kemtvätt och färgning av textil- och pälsprodukter, reparation av kläder och hushållstextilier, reparation skor och andra produkter från läder, klocka och smycken, reparation, tillverkning och reparation av metallaffärer och nycklar;

Det område som upptar utrustning avsett för visning och visning av varor är högst 10% av den totala ytan på anläggningen som används för de aktiviteter som anges ovan.

I sin tur angav Rysslands finansministerium i sitt brev av den 11.02.2013 nr 03-11-06 / 3/3381 att utställningshallen (utställningslokalen) tillhör föremålen för ett stationärt handelsnätverk. Domstolarna är av samma åsikt (Resolutioner från Federal Antimonopoly Service of the North Kaukasus från 24.10.2013 nr A25-347 / 2013 och Volgo-Vyatsky från 15.07.2013 nr A79-8172 / 2012 i distrikten).

Förvärvaär ett sätt att betala för varor och tjänster med betalkort. Samtidigt är handelsförvärv när en kund väljer en produkt och tillhandahåller ett kort till säljaren för betalning. Säljaren läser kortet med nödvändig utrustning, varefter köparen bekräftar transaktionen genom att ange PIN -koden från kortet.

Eftersom i rummet där de tillhandahållna demoproverna på varor visas (utställningslokal) kommer handelsköp att installeras, liksom betalning kommer att ske genom det (försäljnings- och köpeavtal med köpare kommer att ingås), i detta fall är det nödvändigt att betala en handelsavgift.

Ska en enskild företagare betala en handelsskatt om han bedriver handelsverksamhet, men samtidigt tillämpar patentbeskattningssystemet (PSN) och betalar den enhetliga jordbruksskatten (UAT)?

Enskilda entreprenörer som tillämpar PSN, liksom enskilda företagare och organisationer som tillämpar UAT är inte betalare av handelsskatten och bör inte lämna lämpliga meddelanden till skattemyndigheterna.

PSN tillämpas av en enskild företagare tillsammans med andra skatteregler som föreskrivs i Ryska federationens lagstiftning om skatter och avgifter.

Från betalning av handelsskatt för typer av entreprenörsverksamhet, för vilken skatten fastställs genom kommunens lagstadgade lag (lagarna i städerna av federal betydelse Moskva, St.), i förhållande till dessa typer av affärsverksamhet som använder relevanta föremål för lös eller fast egendom.

Handelsavgift: sy leksaker

SP på USN sysslar med att sy mjuka leksaker på beställning. Företagaren säljer också mjuka leksaker som han gjort till sina kunder. Vad ska jag göra i det här fallet och måste jag betala en handelsavgift?

På Moskvas territorium erkänns organisationer och enskilda företagare som betalare av avgiften, förutsatt att följande villkor är uppfyllda:

1) de utför typer av handel som klassificeras som handelsverksamhet;

2) sådan handelsverksamhet bedrivs av dem vid de handelsobjekt som anges i punkt 4 i art. 413 i Ryska federationens skattekodex. Närvaron eller frånvaron av den skattskyldiges ägande av det föremål genom vilket handeln bedrivs spelar ingen roll, eftersom beskattningsobjektet är ”användning av ett sådant föremål för handelns genomförande”, det vill säga avgiften måste betalas av den som handlar direkt, och inte ägaren av objekthandeln. Det vill säga hyresgäster kan också betala avgiften;

3) förmåner tillämpas inte på sådana organisationer och enskilda företagare.

Enligt förklaringarna från Rysslands federala skattetjänst, som ges i brevet av den 05.08.2015 nr GD-4-3 / [e -postskyddad], i förhållande till försäljning av produkter från egen produktion av organisationer som inte har handelsobjekt, kan handelsskatten inte fastställas.

Således är en enskild entreprenörs verksamhet för försäljning av sina egna produkter föremål för handelsskatt vid användning av ett handelsobjekt (byggnader, strukturer, lokaler, stationära eller icke-stationära objekt). Om en enskild entreprenör inte använder handelsmöjligheter för att sälja sina egna produkter krävs ingen handelsavgift.

Handelsavgiftär en allvarlig utmaning för många företagare i Moskva. Vissa har fått höja priserna, minska golvytan eller till och med stänga sina företag. För att hantera belastningen, minska driftskostnaderna, planera inköp och kontrollera ekonomin.

Den 1 juli 2015 trädde i kraft kapitel 33 i Ryska federationens skattekodex, avsedd för en ny obligatorisk betalning - handelsskatt.

HandelsavgiftÄr en kvartalsvis betalning som måste överföras till budgeten för enskilda företagare och organisationer som bedriver verksamhet relaterad till handel... Handelsskatten är en lokal skatt, så den betalas till budgeten för kommunen där den är etablerad.

Var införs handelsavgiften 2019

Handelsskatten kan endast fastställas på territorier i federala städer (Moskva, Sankt Petersburg, Sevastopol), men för detta måste de anta relevant lokal lag i förväg.

Minskning av skatter på handelsavgifter

För det kvartal där handelsavgiften betalades kan följande skatter sänkas:

företagsskatt;
personlig inkomstskatt (personlig inkomstskatt) för enskilda företagare;
enkel skatt under det förenklade skattesystemet, om beskattningsobjektet väljs "Inkomst".

Notera: skatt på det förenklade skattesystemet "Inkomst" kan endast sänkas om skatten och handelsavgiften betalas till samma budget. Till exempel har en enskild entreprenör som är registrerad i Moskva -regionen inte rätt att sänka skatten om han bedriver handelsverksamhet och betalar en avgift i Moskva.

Direkt indikation på att skatten på det förenklade skattesystemet med objektet kan sänkas med handelsskattens belopp "Inkomst minus kostnader" Nej. Därför, tills det finns ett officiellt förtydligande, kan den betalda handelsavgiften endast räknas i de utgifter som uppkommer.

notera kan skatten endast sänkas för det kvartal i vilket handelsavgiften överfördes. Därför, om handelsskattens belopp är större än den beräknade skatten, kommer det inte att vara möjligt att överföra den återstående handelsskatten för att minska skatten under nästa kvartal.

Avregistrering som handelsskattebetalare

För att avregistrera dig som handelsskattbetalare måste du skicka in en särskild anmälan den form TS-2 till skatteverket. Detta meddelande ges inom 5 arbetsdagar efter avslutad handelsaktivitet.

Från och med 1 juli 2015 införs ytterligare beskattning på Moskvas territorium på rörliga och stationära handelsföremål för juridiska personer och enskilda företagare. För två andra städer av federal betydelse, Sankt Petersburg och Sevastopol, kommer skatten inte att införas under 2015, enligt uttalanden från deras förvaltningar. Avgifterna regleras av lagstiftningsakter på lokal nivå, det vill säga direkt av staden eller regionen på det territorium som skattebetalaren bedriver verksamhet.

Vem är skyldig att betala handelsavgiften?

Alla organisationer och enskilda företagare säljer varor till befolkningen, med några få undantag. Juridiska personer som bedriver detaljhandel och partihandel omfattas av lagen. Alla beskattningsobjekt är indelade i fyra klasser:

Föremål utan handelsgolv, både mobila och fasta - bås, tält. De enda undantagen är bensinstationer och handel från bärbara strukturer eller brickor.
Föremål för leverans och distribution, dessa brickor.
Stationära shoppingmöjligheter med hallar där direktförsäljning av produkter till befolkningen sker.
Detaljhandel. Handelsskatt tas ut endast på detaljhandelsmarknadsägare, inte hyresgäster.

Vad är handelsskatten i Moskva?

Handelsavgiftens storlek beror på fastighetstypen, dess läge och område. Den största avgiften måste betalas i centrala Moskva, och minst på New Moskvas territorium.

I enlighet med lagen i Moskva stad nr 62 "Om handelsavgifter" införs följande tariffer:

Objektkategori	Skattesats per kvartal
Objekt utan försäljningsområde, både mobila och fasta	Per objekt
CAD	81 000
Inom ringvägen i Moskva	40 500
Utanför ringvägen i Moskva	28 350
Föremål för leverans och distribution	Per objekt
Alla län	40 500
	Per objekt
CAD	60 000
Inom ringvägen i Moskva	30 000
Utanför ringvägen i Moskva	21 000
Stationära butiker med hallar upp till 50 m 2	för M 2
CAD	1 200 för varje mätare upp till 50, 50 rubel för varje ytterligare mätare
Inom ringvägen i Moskva	600 för varje meter upp till 50, 50 rubel för varje extra meter
Utanför ringvägen i Moskva	420 för varje mätare upp till 50, 50 rubel för varje extra mätare
Detaljhandel	för M 2
Alla län	50 rubel per meter

Exempel på beräkning av handelsskatt för juridiska personer

Du är ägare till en butik med en yta på 80 meter, belägen i det centrala administrativa distriktet, skattesatsen för centrala distriktet är 1200 rubel per kvadratmeter per kvartal för lokaler upp till 50 kvadratmeter, plus 200 rubel per år för varje extra mätare.

Därför måste du för varje kvartal från och med andra kvartalet 2015 bidra med 50 * 1200 + (80-50) * 50 = 61 500 rubel till statskassan.

Ett liknande exempel för en detaljhandelsanläggning inte i det centrala administrativa distriktet, men inom ringvägen i Moskva: 50 * 600 + (70-50) * 200 = 31 500 rubel.

Om du äger en marknad med en yta på 1000 kvadratmeter kommer du att behöva betala 1000 * 50 = 50 000 rubel per kvartal.

Vem är undantagen från att betala handelsavgiften?

Skattebefrielse för handeln ges på två nivåer, federal och lokal.

Undantagen från att betala handelsskatten på federal nivå:

Enskilda företagare som tillämpar skattesystemet baserat på ett patent.
Bensinstationer
Juridiska personer som betalar enhetlig jordbruksskatt

På lokal nivå i Moskva är fördelarna:

Varuautomater och varuautomater
Shoppingmöjligheter (bås, tält) på helgmässor och andra specialiserade och lokala mässor
Shoppingfaciliteter på detaljhandelsmarknadernas territorium (skatten betalas av marknadsplatsens ägare)
Diverse handel på olika budgetinstitutioners territorium
Postkontor
Budgetorganisationer
Shoppingmöjligheter på biografer, museer, teatrar, specialiserade bås trycks
Religiösa organisationer på platser för dyrkan, byggnader och mark.

Behöver jag betala en shoppingavgift för onlinebutiker?

Om du levererar till kunder och du inte har försäljningsställen är det inte nödvändigt.

Lagen i Moskva stad föreskriver inte heller betalning av handelsavgiften när varor släpps från lagret (upphämtningspunkter räknas inte), och därför behöver du inte betala handelsavgiften vid försäljning från lagret.

Hur och var betalas skatten?

Först och främst är det nödvändigt att registrera sig som betalare av handelsskatten hos Federal Tax Service Inspectorate på vars territorium utloppet ligger, för fastigheter.

I IFTS på platsen för den skattskyldiges registrering i alla andra fall.

Det är nödvändigt att skicka en ansökan till skattekontrollmyndigheterna före den 7 juli 2015 för anläggningar som redan bedriver handelsverksamhet och inom fem dagar från öppningsdatumet för nybildade anläggningar.

Avgiften betalas till budgeten senast den 25: e dagen i den första månaden i nästa kvartal.

Vilka BCC -koder används för att betala en handelsavgift?

Vad händer om jag inte betalar handelsavgiften?

Straffet för att undvika betalning av handelsskatten är 10% av den inkomst som erhållits vid tiden för avbetalning av skatten, men inte mindre än 40 000 rubel.

Handelsskatten är inte en skatt, utan ett obligatoriskt bidrag av lokal betydelse, som måste betalas av alla enskilda företagare och organisationer för rätten att utöva handelsverksamhet.

Sidinnehåll

Införandet av handelsskatten regleras av lagen av den 29 november 2014 nr 382-FZ "Om ändringar av del ett och två i Ryska federationens skattekodex." Ett nytt kapitel 33 ägnas åt den nya samlingen i Ryska federationens skattekodex.

För närvarande har handelsskatten bara införts för företagare i Moskva. Lagen har gällt sedan 1 juli 2015. Om denna introduktion visar sig väl och kommer att öka skatteuppbördarna till den lokala budgeten, kan handelsskatten införas i ytterligare två städer av federal betydelse - i Sankt Petersburg och Sevastopol. Myndigheterna i dessa städer får enligt lag införa handelsskatt från och med den 1 juli 2015. I andra regioner visas möjligheten att införa en ny skatt först efter antagandet av motsvarande lag på federal nivå. Detta regleras av punkt 4 i art. 4 FZ-382.

Till vem och hur man betalar handelsavgiften

Handelsavgiftslagen är regionalt reglerad. Detta innebär att föremål för beskattning, räntor, förfarande och betalningsvillkor, förmåner fastställs av lokala myndigheter.

Handelsskatten är en extra kommunal skatt som betalas av organisationer som är engagerade i småskaliga partihandel, storhandel och detaljhandel med varor, som utförs med hjälp av stationära eller icke-stationära fastighetsobjekt, samt varulager. Denna avgift betalas av företagare för rätten att bedriva handelsaktiviteter. Syftet med beskattningen är inte inkomst, utan butiksyta.

Vem ska betala handelsavgiften?

1. Vid tillämpning av beskattningsobjektet "inkomst" återspeglas handelsskatten i raderna 140-143 i avsnitt 2.1. Den anges tillsammans med beloppen av försäkringspremier som betalas ut till anställda för tillfälliga invaliditetsförmåner och utbetalningar enligt frivilliga personförsäkringsavtal.

2. Vid tillämpning av beskattningsobjektet ”inkomst reducerad med utgiftsbeloppet” beaktas beloppet för den betalda handelsskatten som en del av de kostnader som återspeglas i rad 220 - 223 i avsnitt 2.2.

Inhemska företagare som arbetar inom handeln måste betala ett fast belopp kvartalsvis, den så kallade "handelsskatten". I NZ i vår stat är kapitel 33 tilldelat denna fråga, som innehåller 9 artiklar med förklaringar http://ipipip.ru/nk/gl33/.

Det har varit verksamt sedan början av juli 2015 i stora städer av federal betydelse, nämligen: Moskva, Sankt Petersburg, Sevastopol. Nu har denna lag antagits endast för utveckling av Moskva, och på ett arbetskvartal har huvudstadens budget redan fått cirka 2 miljarder rubel från betalare.

detaljhandel (butiker, paviljonger, bås, tält, bås, oavsett närvaro av ett handelsgolv);
genom ett icke-stationärt handelsnät (distribution och distribution från skåpbilar, lastbilsaffärer, mobila räknare, vagnar etc.);
på detaljhandelsmarknader.

Samtidigt betalar handlare inte själva handlingen med att sälja någon produkt, utan för handelsobjektet, med hjälp av vilken denna försäljning genomförs (en butik, en bås, en kiosk, etc.). Men varje handlare kommer fortfarande att behöva betala (om han inte faller under förmånerna), annars hotar straff från staten - böter.

Beloppet för sådan betalning beror inte alls på vad som säljs (det kan vara både livsmedel och andra livsmedel). Det betalas även om den potentiella betalaren har gjort en engångsåtgärd för att sälja någon produkt, det vill säga själva handeln är betydande.

Betalningsvillkoren fastställs av relevanta artiklar i Ryska federationens skattekod: beskattningsperioden är 1 fjärdedel, senast den 25: e (till exempel om du gjorde lämpliga betalningar före den 25 oktober, då är nästa fram till den 25 januari, etc.).

Privilegier

Ett antal handelsaffärer kan dra nytta av fördelarna och inte betala fordonet, vilket föreskrivs i relevant lag. För detta är det nödvändigt att:

Området för objektet för icke-stationär eller stationär handel (både med eller utan handelsgolv) var mindre än hundra kvadratmeter.
Området som upptar utrustning för handel och visning av varor är mindre än tio procent av det totala försäljningsområdet.

Dessutom tillhandahålls inte fordonet för ett antal föremål (men under förutsättning att en anmälan kommer att skickas till skattekontoret, annars måste du betala böter):

statliga budgetinstitutioner;
postkontor och tryckkiosker;
objekt för försäljning av relaterade produkter på platser för kulturunderhållning (museer, teatrar, biografer) med en intäkt på mer än 50%;
föremål för offentliga tjänster, där handel också är tillåten;
ägare av varuautomater och bås på marknaderna;
betalare av enhetlig jordbruksskatt;
bensinstationer;
Enskilda företagare som arbetar med patentbeskattningssystemet (ingen anmälan krävs för dem).

Det vill säga autonoma, budget- och statliga institutioner är undantagna från att betala en sådan avgift.

Betalning av handelsavgift

För att kunna betala för fordonet måste en affärsman (eller organisation) som är engagerad i försäljning av varor registrera sig hos det lokala skattekontoret (exakt där objektet från vilket handeln bedrivs registrerades, eller där den enskilda företagaren var registrerad). Även om handeln bedrivs utanför Moskva och objektet registrerades i denna stad, görs registreringen på platsen för registrering (i Moskva), och inte på försäljningsstället.

En särskild anmälan skickas till skattekontoret (blanketterna för sådana dokument finns på Ryska federationens federala skatteverkets webbplats https://www.nalog.ru/rn77/taxation/shopcoll/), det anger:
- typ av handelsaktivitet för företagaren;
- typ av handelsobjekt (stall, kiosk, butik, etc.);
- objektets egenskaper (själva objektens antal, deras område).
Om indikatorerna eller deras egenskaper hos objektet har ändrats är det absolut nödvändigt att meddela skattemyndigheterna detta inom fem dagar.
Fem dagar efter mottagandet av meddelandet från skattetjänsten kommer köpmannen (eller en företrädare för en handelsorganisation) själv att få ett registreringsbevis hos skattemyndigheten som betalare av handelsskatten.
Enligt det intyg som erhållits görs en kvartalsvis betalning av fordonet (upp till den 25: e dagen) på samma skattekontor som företagaren var registrerad.

Experter påminner: böter utdöms för en anmälan som inte är klar i tid. Observera att ett sådant meddelande kan skickas till skatteverket elektroniskt. För att göra detta kan du använda programmet "Skattebetalarnas juridiska enhet" https://www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul/, som är utvecklat specifikt för organisationer och enskilda entreprenörer som arbetar med försäljning. En funktion i detta program är att söka efter fel och åtgärda dem.

Fordonsberäkning: oberoende och online

Experter påminner om att fordonets belopp först måste beräknas korrekt. Det är inte svårt att göra det själv, men du kan använda en online -kalkylator för sådana beräkningar på Consultant Pulse -webbplatsen http://consultantpuls.ru/calctorg/. I det här fallet är det nödvändigt att ange vilken typ av handelsaktivitet och antal objekt.

För oberoende beräkningar är det nödvändigt att ta information om egenskaperna hos det beskattningsbara objektet från registreringsdokumenten, till exempel området, som multipliceras med skattesatsen. På ett sådant beräkningskriterium som handelsavgiftens skattesats föreskriver lagen maximala begränsningar:

för detaljhandel med patent, högst värdet av själva patentet;
för detaljhandelsmarknader högst 550 rubel per 1 kvadratmeter yta;
för objekt med försäljningsytor, vars yta är mer än 50 kvadratmeter, inte mer än för patenthandel, men dividerat med 50.

Således beror dess storlek på patentets värde.

Straff som straff för utebliven betalning av handelsavgiften

Ett sådant straff som monetära böter tillämpas inte bara på registrerade icke-betalare av fordonet, utan också på de företagare som inte registrerade sig i tid eller ens ignorerade genomförandet av denna lag. Böterna föreskrivs i Ryska federationens lagstiftning om handelsavgifter:

För sen anmälan av registrering till skattekontoret - 10 tusen rubel.
För underlåtenhet att meddela skatteprovisionen - 10% av vinsten (försenad tid) inte mindre än 40 tusen rubel, betalar chefen separat från 2 000 rubel till 3 000 rubel.
För underlåtenhet att meddela om avregistrering - 200 rubel för dokument som inte skickats in.
Vid helt eller delvis betalning av handelsavgiften, oavsett orsak (till exempel felaktig beräkning av beloppet) - 20% av det obetalda beloppet för avgiften.
Vid avsiktlig utbetalning av handelsavgiften - 40% av den obetalda avgiften.

För att betala böter måste du använda BCK (budgetklassificeringskod). Du bör inte glömma betalningen av en straffavgift för försenade böter.

Framtidens samlingssamling

Experter hoppas att införandet av den nya betalningen inte kommer att ha för stor effekt på bördan för ärliga skattebetalare, så det är planerat att cirka 20 miljarder rubel kommer att gå till den lokala budgeten årligen. Som ett resultat av arbetet med denna proposition i Moskva förväntas den införas i andra städer av federal betydelse - Sankt Petersburg och Sevastopol. Det var inte möjligt att anta denna lag i alla städer samtidigt på grund av missnöjda företagare.

Så i Sankt Petersburg kommer en sådan avgift inte att införas 2016, eftersom enskilda företagare med sådana betalningar kan drabbas av förluster på 17 miljarder rubel.