Egen produktion: organisation, redovisning och försäljning. Redovisning av försäljning av egenproducerade produkter Försäljning av egenproducerade produkter

För närvarande har praxis att öppna butiker av industriorganisationer, som är deras separata divisioner och detaljhandel både de färdiga produkterna från dessa organisationer och köpta varor, blivit ganska utbredd. V.V. talar om redovisning och beskattning av försäljning enligt avtal för detaljhandel med produkter av egen tillverkning. Patrov och M.L. Pyatov, St Petersburg State University.

Att organisera redovisningen av råvarutransaktioner i dina egna butiker väcker ett antal problem. Dessa inkluderar: att välja en rad syntetiska konton för att redogöra för rörelsen av varor av egen produktion i en butik, fastställa redovisningspriset för varor, kvalificera för redovisnings- och beskattningsändamål fakta om överföring av färdiga produkter till butikens lager, beräkning av mängden realiserad varumärkesuppmärkning etc.

Lösningen på dessa problem hämmas av avsaknaden av direkta regulatoriska krav som bestämmer metoden för att återspegla dessa transaktioner i redovisningen.

När man återspeglar transaktioner för detaljhandeln med färdiga produkter, uppstår först och främst frågan om kvalifikationen för redovisnings- och beskattningsändamål av fakta om överföringen av färdiga produkter från anläggningens verkstäder och lager till butiken. I det här fallet, sker försäljning av varor och är omsättningen av överföringen av värdesaker därför föremål för moms och andra skatter på försäljning? Uppstår ett ekonomiskt resultat redan i detta skede av varurörelsen som påverkar storleken på den skattepliktiga vinsten?

Om en detaljhandelsbutik är en oberoende juridisk person i förhållande till tillverkaren (till exempel ett dotterbolag till anläggningen), säljs varor enligt ett köp- och försäljningsavtal eller överförs i enlighet med ett kommissionsavtal, mandat eller agenturavtal. I det här fallet måste överföringen av varor återspeglas i registret för parterna i transaktionen (butiken och tillverkningsanläggningen för varorna) på det sätt som fastställts för att registrera genomförandet av de relevanta kontrakten.

Om butiken är en strukturell underavdelning av tillverkningsorganisationen (och det är just det alternativet vi överväger), kan överföringen av varor till butikens lager i enlighet med de nuvarande reglerna i civil- och skattelagstiftningen inte kvalificeras som en försäljning ( försäljning) av dem av fabriken till butiken, eftersom sådana inte kan ha plats mellan separata strukturella avdelningar av samma juridiska person.

I detta fall hänvisar skattelagstiftningens normer oss direkt till kraven i civilrätten. Enligt den allmänna definitionen i artikel 39 i Ryska federationens skattelag erkänns försäljning av varor för skatteändamål som det faktum att ägandet av dem överförs till tredje part på återbetalningsbar basis.

I enlighet med den särskilda definitionen av begreppet försäljning för mervärdesskatt, som ges i punkt 1 i art. 146 i Ryska federationens skattelag innebär försäljning av varor överföring av äganderätten till dem till tredje part, både på betald och vederlagsfri basis. Samtidigt, enligt paragrafer. 2 s. 1 art. 146 i Ryska federationens skattelagstiftning, för momsändamål, erkänns överföring av varor för egna behov som en försäljning endast om kostnaderna för dessa varor inte är avdragsgilla vid beräkning av bolagsskatt.

Följaktligen, enligt normerna i Ryska federationens skattelagstiftning, är överföringen av varor till en detaljhandel - en strukturell enhet i en organisation, som inte innebär att organisationens äganderätt för dessa varor förloras, inte deras försäljning för skatt. syften.

Omsättningen för försäljning av dessa varor uppstår först efter deras detaljförsäljning till kunder, d.v.s. det faktum att äganderätten till varor överförs till köpare.

Enligt de allmänna kraven i Instruktionen för användning av kontoplanen ska produkter som överförs till butiken återspeglas på ett separat underkonto till konto 43 ”Färdiga produkter” (till exempel ”Färdiga produkter i butik”). Faktumet av överföring av produkter till butiken bör därför registreras i bokföringen genom en post på konto 43 underkonto "Färdiga produkter i butik" och kreditering av konto 43 underkonto "Färdiga produkter i lagret". Detta gör det dock omöjligt att redovisa det till försäljningspriser, eftersom konto 42 "Handelsmarginal", enligt samma Instruktion för användning av kontoplanen, öppnas uteslutande för konto 41 "Varor". Ja, och att till försäljningspriser spegla färdiga produkter som redovisats på ett av underkontona till konto 43 "Färdiga produkter", när deras redovisning i de återstående underkontona för detta konto görs till anskaffningsvärde, är felaktigt, eftersom ett eller annat alternativ för att bedöma vad som återspeglas i redovisningsobjektets konto bör tillämpas på kontot som helhet.

Dessutom säljer butiker organiserade av produktionsorganisationer ganska ofta både sina egna produkter och inköpta varor, och organisationen av att redovisa varurörelser endast i totala termer gör det svårt att skriva av dem, förutsatt att varutransaktioner återspeglas både på konto 41 "Varor" och på konto 43 "Färdiga produkter". Därför förefaller, enligt vår mening, ett mer rationellt alternativ vara när redovisningen av produkter som överförs till detaljhandeln i en tillverkande organisation utförs på konto 41 "Varor".

Detta gör det möjligt att registrera varor i butiken till försäljningspriser med hjälp av konto 42 "Handelsmarginal" för att återspegla varumärket, vilket i hög grad underlättar redovisningen av transaktioner för mottagande och försäljning av varor. När det gäller det faktum att anvisningarna för användning av kontoplanen inte innehåller poster i standardkorrespondensschemat:

Debet 41 "Varor" Kredit 43 "Färdiga produkter"

sedan, enligt detta regleringsdokument, "i händelse av att fakta om ekonomisk verksamhet uppstår, för vilken korrespondens inte föreskrivs i standardsystemet, kan organisationen komplettera den, iakttagande av de enhetliga tillvägagångssätten som fastställs i denna instruktion."

Baserat på de övervägda bestämmelserna kan följande metod för redovisning av transaktioner för detaljförsäljning av färdiga produkter föreslås:

Faktumet av överföring av färdiga produkter till en detaljhandel återspeglas av en post på kontot 41 "Varor" underkontot "Produkter av egen tillverkning" och krediteringen av konto 43 "Färdiga produkter" för kostnaden för värdesaker som mottagits av Lagra.

Reflektion av momsbeloppet relaterat till försäljningsvärdet av varor köpta av butiken ska göras på konto 42 "Handelsmarginal" underkonto "Handelsmarginal på produkter av egen tillverkning". I detta fall görs en anteckning på underkonto 41 ”Varor” underkonto ”Produkter av egen tillverkning” i överensstämmelse med konto 42 ”Handelsmarginal” underkonto ”Handelsmarginal för produkter av egen tillverkning” för beloppet av butikens handel. påslag och moms på detaljhandelspriset på varor.

Exempel

1 000 enheter levererades till butiken. produkter, kostnad per enhet. vilket är 200 rubel, och detaljhandelspriset är 260 rubel. (exklusive moms - 20%). Följande poster kommer att göras i redovisningen:

Debet 41 "Varor" underkonto "Produkter av egen produktion" Kredit 43 "Färdiga produkter" - 200 000 rubel. (200 gnugga x 1000);
Debet 41 "Varor" underkonto "Produkter av egen produktion" Kredit 42 "Handelsmarginal" underkonto "Handelsmarginal för produkter av egen produktion" - 60 000 rubel. [(260 rub. - 200 rub.) x 1000];
Debet 41 "Varor" underkonto "Produkter av egen produktion" Kredit 42 "Handelsmarginal" underkonto "Handelsmarginal för produkter av egen produktion" - 52 000 rubel. (260 gnugga x 1000 x 20 %].

Frågor om behovet av att använda UTII av en organisation som är belägen i det särskilda skattesystemet vid försäljning av produkter från sin egen produktion, samt om förfarandet för att dokumentera sådana transaktioner, övervägs av tjänstens experter Juridisk rådgivning GARANT Ekaterina Lazukova och Svetlana Myagkova.

LLC tillämpar det allmänna skattesystemet; det är planerat att sälja varor av sin egen produktion till en individ via banköverföring. Kommer denna transaktion att betraktas som detaljhandel och kommer den följaktligen att medföra betalning av UTII? Om inte, vilka dokument används för att formalisera transaktionen, är det nödvändigt att upprätta ett leveransavtal, en faktura för betalning, en faktura eller en följesedel?

Först och främst bör det omedelbart påpekas att i den aktuella situationen är organisationen inte bara inte skyldig att byta till UTII, utan har inte heller rätt att göra detta, eftersom verksamheten med att sälja varor från sin egen produktion är inte föremål för överföring till UTII. Proceduren för att dokumentera kommer i sin tur att bero på vilken typ av avtal som ingåtts med en individ.

Låt oss förklara mer i detalj.

Tillämpning av skattesystemet i form av UTII

Enligt punkt 1 i art. 346.28 i Ryska federationens skattelag är betalare av UTII organisationer och enskilda entreprenörer som bedriver affärsverksamhet som omfattas av UTII på territoriet för en konstituerande enhet i Ryska federationen där en enda skatt har införts.

I enlighet med punkt 1 i art. 346.26 i Ryska federationens skattelag, skattesystemet i form av UTII upprättas av Ryska federationens skattelag, som träder i kraft genom reglerande rättsakter från representativa organ för kommunala distrikt, stadsdistrikt, lagar i federala städer i Moskva och St. Petersburg och tillämpas tillsammans med det allmänna skattesystemet och andra skatteregimer som föreskrivs av Ryska federationens lagstiftning om skatter och avgifter.

Beskattningssystemet i form av UTII för vissa typer av verksamheter kan tillämpas på de typer av näringsverksamhet som anges i punkt 2 i art. 346.26 Ryska federationens skattelag. I synnerhet kan beskattningssystemet i form av UTII tillämpas på detaljhandeln med varor.

Begreppet detaljhandel ges i art. 346.27 i Ryska federationens skattelag, i enlighet med denna norm, förstås detaljhandel som affärsverksamhet relaterad till försäljning av varor (inklusive kontanter, samt användning av betalkort) på grundval av köp- och försäljningskontrakt för detaljhandeln . Samtidigt inkluderar denna typ av entreprenörsverksamhet inte i synnerhet försäljning av produkter från egen produktion (tillverkning).

Verksamheten att sälja egentillverkade produkter, inom ramen för tillämpningen av UTII, är således inte detaljhandel. Det spelar ingen roll till vem och för vilka ändamål varorna säljs. Organisationen kan därför inte tillämpa UTII i samband med sådan verksamhet.

Dessutom, den 1 januari 2013, en ny version av klausul 1 i art. 346.28 i Ryska federationens skattelag (federal lag av den 25 juni 2012 N 94-FZ "Om ändringar av del 1 och 2 i Ryska federationens skattelag och vissa lagar i Ryska federationen").

Från den 1 januari 2013, punkt 1 i art. 346.28 i Ryska federationens skattelag föreskriver att organisationer och enskilda företagare byter till att betala en enda skatt frivilligt.

Sedan 2013 har alltså det obligatoriska förfarandet för övergång till skattesystemet i form av UTII avskaffats. Skattebetalare har rätt att självständigt välja skattesystem för sin affärsverksamhet: det allmänna skattesystemet, det förenklade skattesystemet eller UTII (brev från Rysslands finansministerium daterat 6 november 2012 N 03-11-06/3/ 75, daterad 13 augusti 2012 N 03-11-06/3/59, daterad 2012-01-06 N 03-11-11/173).

Det vill säga även om den verksamhet som bedrivs av organisationen på grundval av normerna i kap. 26.3 i Ryska federationens skattelag faller under de typer av aktiviteter vars genomförande kan vara föremål för UTII, en organisation i samband med sådan verksamhet har rätt att antingen tillämpa UTII eller föra register inom ramen för STS (STS) , om det finns lämpliga rättigheter att tillämpa detta skattesystem).

I den aktuella situationen tillämpar organisationen DOS, därför har organisationen, i fallet med att utföra aktiviteter som faller under UTII, rätt att självständigt besluta om den ska tillämpa UTII eller DOS.

Observera att från den kumulativa tillämpningen av bestämmelserna i art. 346.27 i Ryska federationens skattelag (definition av detaljhandel) och art. 492 i den ryska federationens civillagstiftning, följer det att detaljhandel i enlighet med kapitel 26.3 i den ryska federationens skattelag omfattar entreprenörsverksamhet relaterade till försäljning av varor både mot kontanter och för icke-kontanta betalningar under detaljhandelsförsäljning kontrakt, oavsett vilken kategori av köpare (individer eller juridiska personer) dessa varor säljs (brev från Rysslands finansministerium daterat 04/05/2013 N 03-11-06/3/11238, daterat 04/04/2013 N 03-11-11/137, daterad 2013-03-18 N 03-11-11/107). Det vill säga, som en del av aktiviteter som faller under UTII kan en organisation sälja varor till både individer och juridiska personer och få betalning för dem i vilken form som helst. Endast det slutliga syftet med att använda den sålda produkten är viktigt: för personliga behov eller för affärsaktiviteter (brev från Rysslands finansministerium daterade 08.08.2012 N 03-11-11/229, daterade 05.21.2012 N 03-11- 165/11, daterad 05.05.2012 N 03-11-11/144).

Dokumentera

Förfarandet för att dokumentera transaktionen i fråga kommer att bero på avtalet enligt vilket varorna säljs till en individ: enligt ett köp- och försäljningsavtal för detaljhandeln eller enligt ett leveransavtal.

I enlighet med art. 506 i Ryska federationens civillagstiftning, enligt ett leveransavtal, åtar sig leverantören-säljaren att inom en angiven period eller tidsram överföra de varor som producerats eller köpts av honom till köparen för användning i affärsverksamhet eller för andra ändamål inte relaterat till personlig användning, familj, hem och annan liknande användning.

Enligt art. 492 i den ryska federationens civillagstiftning, enligt ett detaljhandelsköp- och försäljningsavtal, åtar sig en säljare som ägnar sig åt affärsverksamhet för att sälja varor i detaljhandeln att överföra varor till köparen avsedda för personligt bruk, familje-, hem- eller annan användning som inte är relaterade till verksamheten aktiviteter.

Den största skillnaden mellan försäljning av varor enligt ett köp- och försäljningsavtal i detaljhandeln och ett leveransavtal är alltså det yttersta syftet med att använda de varor som köparen köpt: för personligt bruk eller för användning i affärsverksamhet. Observera att gällande lagstiftning inte förpliktar säljaren att kontrollera den avsedda användningen av de varor som köps av honom.

Organisationen måste själv fatta beslut om vilken typ av avtal som ska ingås i detta fall.

I det här fallet är det nödvändigt att ta hänsyn till bestämmelserna i art. 493 i Ryska federationens civillagstiftning, enligt vilken, om inte annat föreskrivs i lag eller avtal, anses ett köp- och försäljningsavtal för detaljhandel ingås från det ögonblick som säljaren utfärdar ett kassakvitto eller ett försäljningskvitto eller annat liknande dokument som bekräftar betalning för varorna till köparen.

Vid utförande av verksamhet enligt ett detaljhandelsköp- och försäljningsavtal tillhandahålls således inte utfärdandet av eventuella handlingar till köparen förutom ett kassakvitto (ett annat liknande dokument). Det finns dock inget förbud mot att utfärda andra handlingar till köparen (faktura, följesedel etc.).

För att kontrollera att data om varurörelser under detaljhandeln i rätt tid och fullständigt återspeglas, kan vilken som helst självständigt utvecklad form av fraktsedel (eller annat liknande dokument) användas, förutsatt att en sådan blankett uppfyller kraven för primära dokument (del 2 av artikeln) 9 Federal lag av den 6 december 2011 N 402-FZ "Om redovisning" (nedan kallad lag N 402-FZ)).

När det gäller grossistförsörjningsavtalet, är försäljningen av varor enligt ett sådant avtal upprättat med en fraktsedel upprättad i TORG-12-formuläret, eller i en annan självständigt utvecklad form som anger de obligatoriska uppgifterna (del 2 i artikel 9 i lag nr. 402-FZ). När ett grossistavtal ingås överförs en andra kopia av fakturan (ett annat dokument som bekräftar leveransen) till köparen.

Beträffande upprättandet av fakturan noterar vi följande. I enlighet med punkt 1 i art. 169 i Ryska federationens skattelag är en faktura ett dokument som tjänar som grund för köparen att för avdrag acceptera beloppen för mervärdesskatt (moms) som presenteras av säljaren av varor (arbeten, tjänster), äganderättigheter .

En individ, i enlighet med punkt 1 i art. 143 i Ryska federationens skattelag, är inte en momsbetalare, det vill säga han behöver inte en faktura utfärdad av säljaren.

Samtidigt, enligt normen i Ryska federationens skattelag (klausul 3 i artikel 169 i Ryska federationens skattelag), är skattebetalare skyldiga att upprätta fakturor samt föra loggar över mottagna och utfärdade fakturor, inköpsböcker och försäljningsböcker vid utförande av transaktioner för försäljning av varor (verk). , tjänster som redovisas som momspliktiga.

Enligt bestämmelserna i punkt 3 i art. 168 i Ryska federationens skattelag, vid försäljning av varor (arbete, tjänster), såväl som vid mottagande av betalningsbelopp, delbetalning på grund av kommande leveranser av varor (utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster), motsvarande fakturor utfärdas senast fem kalenderdagar räknat från dagen för leverans av varorna (utförandearbeten, tillhandahållande av tjänster) eller från dagen för mottagandet av betalningsbelopp, delbetalning på grund av kommande leveranser av varor (utförande av arbete, tillhandahållande tjänster), överlåtelse av äganderätt.

Dessutom, i enlighet med punkt 7 i art. 168 i Ryska federationens skattelag är inte skyldiga att utfärda fakturor när man säljer varor mot kontanter till organisationer och enskilda entreprenörer inom detaljhandel och offentlig catering, såväl som de som utför arbete och tillhandahåller betalda tjänster direkt till befolkningen. I detta fall anses kraven för upprättande av betalningsunderlag och utfärdande av fakturor uppfyllda om säljaren utfärdar ett kassakvitto till köparen eller annan handling av fastställd form.

Av det ovan anförda följer att vid bedrivande av detaljhandel får fakturor inte utfärdas endast för kontanta betalningar.

Sålunda, i det aktuella fallet, måste organisationen, när den tar emot betalning från en individ via banköverföring, utfärda en faktura och registrera den i försäljningsboken. I det här fallet har organisationen rätt att inte inkludera en faktura i paketet med dokument som presenteras för en individ vid försäljning av varor. Samtidigt innehåller lagstiftningen inget förbud mot att utfärda faktura till en enskild när denne köper varor genom banköverföring.

Texterna till de dokument som nämns i experternas svar finns i det juridiska referenssystemet

Stickade klädesplagg är fortfarande aktuella. När allt kommer omkring kan du inte föreställa dig vintern utan varma hattar och mjuka tröjor. Det är därför många nybörjare är intresserade av frågor om hur lönsam produktionen av stickade produkter är. Faktum är att ett sådant företag verkligen kan ge bra inkomster, men bara med rätt tillvägagångssätt.

Hur lönsam kan produktionen av stickade produkter vara?

Förmodligen har varje person minst ett stickat föremål i sin garderob, för att inte tala om olika dekorativa element och inredningsartiklar. Det är därför som produktionen av stickade produkter kan bli en verkligt lönsam verksamhet.

Men om du ska öppna en liten butik, butik eller studio är det värt att förstå några av nyanserna som det fortsatta arbetet kommer att bero på.

Naturligtvis bör du först bestämma dig för om du ska sälja handstickade föremål eller köpa specialutrustning. Båda dessa alternativ har vissa fördelar och nackdelar.

Om du är en mästare och kan sticka vad som helst, har du förmodligen funderat på att sälja dina skapelser. Det finns fördelar här - du behöver inte skrymmande och dyr utrustning, liksom ett stort rum, eftersom du kan sticka även hemma. Å andra sidan kommer processen att gå långsamt, vilket kommer att påverka inkomsten.

Speciella stickmaskiner och annan utrustning kostar förstås en rejäl summa. Men med deras hjälp kan du göra saker mycket snabbare. Många började med att sticka för hand, men när efterfrågan på deras produkter ökade gick de över till maskintillverkade föremål. Hur som helst beror den rätta affärsplanen för stickning på exakt hur du tänker skapa produkten.

Obligatoriskt paket med officiella dokument

Lyckligtvis behöver du inte många officiella papper och tillstånd för att öppna din egen butik. Först och främst är det värt att registrera sig hos skatteverket – gärna som enskild företagare, eftersom det borgar för enklare bokföring.

Om du inom överskådlig framtid kommer att samarbeta med stora företag, utöka din verksamhet genom att öppna nya poäng eller attrahera partners, då är det bättre att skapa ett aktiebolag - detta system har också ett antal fördelar.

Beroende på vilken utrustning och material som ska användas och var din butik ligger kan du behöva tillstånd från brand- och säkerhetsavdelningen. För tillverkning av barnkläder krävs ytterligare några certifikat.

Vad är lönsamt att sticka till försäljning?

Naturligtvis kommer ditt produktsortiment till stor del avgöra framgången för ditt företag. Därför bör du först bestämma vilken typ av produkter du bestämmer dig för att producera.

När allt kommer omkring kan produktionen av stickade produkter bli lönsam endast med rätt tillvägagångssätt.

Du kan tillverka stickade ytterkläder, som jackor, kappor, etc. Tröjor, pullovers och stickade klänningar är mycket populära bland fashionistas.

Och, naturligtvis, glöm inte de nödvändiga garderobsartiklarna på vintern - det finns knappast minst en person som kan klara sig utan en mössa, halsduk, vantar, varma strumpor etc. i kallt väder.

När du sammanställer ett sortiment, var uppmärksam på att varje produkt kräver en viss inredning, eftersom inte bara produktens kvalitet utan också utseendet är viktigt för köpare. Till exempel är till exempel halsdukar idag inte bara ett plagg, utan också en modeaccessoar, så följ nya modetrender, men glöm inte bort de gamla goda klassikerna.

Man tror att försäljningen av stickade produkter är en säsongsbetonad verksamhet, för på sommaren behöver människor inte varma kläder. För att skydda ditt företag från driftstopp, överväg att göra kläder av fint garn och trådar. Till exempel, stickade lätta T-shirts och eleganta genombrutna klänningar kommer säkert inte att vara mindre framgångsrika än hattar och tröjor.

Dessutom kan du skapa unika tillbehör, som stickade handväskor, pannband, fodral till mobiltelefoner etc. Inredningsartiklar, som gardiner, överkast, dukar, dekorativa örngott etc. är också populära.

Hyra lokaler och skapa en studio

I det här fallet beror valet av lokal på hur stor din produktion blir och hur mycket utrustning du tänker köpa. Du kan hyra ett rum i stadskärnan eller i ett stort bostadsområde - i alla fall kommer ditt goda rykte och en skickligt genomförd reklamkampanj att skapa ett stabilt kundflöde.

Du kan öppna en butik som säljer varor separat eller sälja dem här, i din egen studio. I det här fallet är det lämpligt att avsätta ett separat rum för butiken och montering - här skapa en mysig och vänlig atmosfär för framtida kunder.

Dekorera till exempel rummets väggar med fotografier av modeller i stickade kläder, placera flera skyltdockor med färdiga produkter, skapa ett litet passningsrum med en spegel. Om du ska tillverka varor på beställning, så är det naturligtvis här du kommer att diskutera funktionerna i deras modeller med kunder, ta mätningar och prova dem.

Vilken utrustning behöver du?

Om du ska sticka saker för hand behöver du ingen speciell utrustning - stickor och en overlocker räcker. Om du ska öppna en stor produktion behöver du stickmaskiner - när du köper, kom ihåg att varje sådan maskin är designad för att fungera med en eller annan typ av garn.

Vissa experter rekommenderar också att man köper knapphåls- och låsstygnmaskiner och en maskin för kedjestygn - detta kommer att göra arbetet mycket lättare. Dessutom behöver du bekväma arbetsytor, så köp bord för ångning, skärning etc. Glöm inte hyllor, sängbord, skåp och andra möbler som är designade för att lagra förbrukningsvaror och färdiga produkter.

Många företag säljer sina egna produkter genom strukturella divisioner. Hur speglar man detta i bokföringen? Gäller en sådan försäljning detaljhandel och är det nödvändigt att betala UTII? Hur fördelar man utgifterna på två typer av verksamheter om man utöver sina egna även säljer köpta varor? Svaren på dessa frågor finns i vår artikel.

Om Ladozhsky Förstå beskattning

Låt oss säga att ett tillverkningsföretag säljer färdiga produkter genom sin egen butik till slutkonsumenter. Naturligtvis faller sådan försäljning under begreppet detaljhandel (artikel 492 i den ryska federationens civillag). Men måste denna aktivitet överföras till UTII? Nej, eftersom försäljning av produkter av egen produktion (tillverkning) inte omfattas av kapitel 26.3 i Ryska federationens skattelag. Detta antecknas i avsnitt 346.27 i huvudskattehandlingen.

Denna verksamhet beskattas således generellt eller, om de uppställda kraven är uppfyllda, kan den övergå till en ”förenklad skatt”.

Vi ordnar överföringen till avdelningen

Överföring av tillverkade produkter från lagret till den strukturella enhet där de kommer att säljas utfärdas med en faktura för intern förflyttning (blankett nr TORG-13). Den upprättas i två exemplar av den ekonomiansvarige på avdelningen som överlämnar inventarier. Den första fungerar som grund för avskrivning av produkter på lagret. Den andra är för utstationering av värdesaker i den mottagande avdelningen. Det ifyllda dokumentet undertecknas av levereraren och mottagaren och skickas till ekonomiavdelningen för att registrera rörelsen av inventarier.

Bokföring

Redovisning av förflyttning av färdiga produkter i avdelningar som bedriver handelsverksamhet görs på konto 43 med samma namn i ett separat underkonto "Färdiga produkter i en icke-handelsorganisation". Detta föreskrivs i punkt 219 i de metodologiska riktlinjerna för redovisning av varulager (godkänd genom order från Rysslands finansministerium daterad 28 december 2001 nr 119n). Överföring av produkter från huvudverksamheten till handelsdivisionen redovisas på konto 43 som intern rörelse.

Försäljning återspeglas på konto 90 ”Försäljning” på allmänt etablerat sätt, som i verksamhet för försäljning av färdiga produkter från ett lager.

Endast i detta fall krediteras underkontot "Färdiga produkter i en icke-handelsorganisation" på konto 43.

Låt oss titta på ett exempel på hur man reflekterar i redovisningstransaktioner som involverar försäljning av egna produkter av en handelsavdelning i en organisation.

Exempel 1

Företaget Aurora LLC säljer sina egna produkter i sin butik. Kostnaden för färdiga produkter är 100 000 rubel, och försäljningspriset är 177 000 rubel. Revisorn för Aurora LLC kommer att återspegla operationer för förflyttning av färdiga produkter enligt följande:

Debet 43 underkonto "Färdiga produkter på lager" Kredit 20
– 100 000 rubel. – produkter tas emot i lagret;

Debet 43 underkonto "Färdiga produkter i en icke-handelsorganisation" Kredit 43 underkonto "Färdiga produkter i lager"
– 100 000 rubel. – färdiga produkter överfördes från lagret till försäljningsavdelningen;

Debet 62 Kredit 90
– 177 000 rubel. – Intäkter från detaljhandeln återspeglas;

Debet 90 Kredit 43 underkonto "Färdiga produkter i en icke-handelsorganisation"
– 100 000 rubel. – kostnaden för färdiga produkter skrivs av;

Debet 90 Kredit 68
– 27 000 rubel. – Moms tas ut;

Debet 90 Kredit 99
– 50 000 rubel. (177 000 – 100 000 – 27 000) – det ekonomiska resultatet skrivs av vid utgången av rapportmånaden.

Om köpta produkter säljs också

I det här fallet faller denna typ av verksamhet under begreppet "detaljhandel", enligt artikel 346.27 i Ryska federationens skattelag. Detta innebär att ett beskattningssystem i form av en enda skatt på kalkylerad inkomst kan tillämpas. Men bara om sådan verksamhet överförs till UTII i den region där de bedrivs. Dessutom bör försäljningsområdets yta inte överstiga 150 kvadratmeter. m.

Observera: om, förutom dina egna, köpta produkter säljs, är en kombination av två skatteregimer oundviklig. Detta innebär att det är nödvändigt att säkerställa separat redovisning av två typer av aktiviteter (klausul 7 i artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag).

Låt oss säga att ett företag kombinerar den allmänna ordningen och tillskrivningen. För vinstskatteändamål beaktas inte inkomster och utgifter relaterade till UTII (klausul 9 i artikel 274 i Ryska federationens skattelag). Följaktligen är det nödvändigt med separat redovisning av inkomster och kostnader. Vad händer om utgifterna inte kan delas? Sedan bestäms de i proportion till andelen av organisationens inkomster från "tillräknade" aktiviteter av företagets totala inkomst. Låt oss titta på den här situationen med ett exempel.

Exempel 2

Företagets totala inkomst uppgick till 1 000 000 rubel, inklusive inkomst från aktiviteter som omfattas av UTII - 200 000 rubel. Allmänna affärskostnader som inte kan hänföras till någon skatteregim - 300 000 rubel.

Det är nödvändigt att göra en proportion:
(200 000 RUB : 1 000 000 RUB) x 300 000 RUB = 60 000 rub.

Således måste utgifter för aktiviteter som omfattas av UTII omfatta 60 000 rubel.

K1-koefficient 2007

Vid beräkning av UTII måste mängden grundavkastning multipliceras med deflatorkoefficienten K1. Detta anges i punkt 4 i artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag.

2007 fastställdes denna koefficient till 1,096 (brev från Rysslands finansministerium daterat den 29 maj 2007 nr 03-11-02/151).

Det är sant att finansiärer tidigare insisterade på att använda K1 till ett belopp av 1.241 (brev daterat 2 mars 2007 nr 03-11-02/62). De som utnyttjade dessa förtydliganden och tillämpade denna koefficient under första kvartalet 2007 behöver nu räkna om. För att göra detta måste du lämna en uppdaterad deklaration för första kvartalet 2007. Som ett resultat kommer ett överbetalt belopp att avslöjas, som efter ansökan kan användas antingen för att betala skatt under följande skatteperioder eller återföras till ett bankkonto enligt reglerna i artikel 78 i den ryska skattelagen Federation.

Hallå!

Vi fortsätter att publicera användbara tips för dig som är i början av resan med att skapa och utveckla en framgångsrik webbutik. I tidigare publikationer pratade vi om hur man hittar "din" produkt (och), vad är dess egenskaper?, din affärsidé och .

Idag kommer vi att prata om vad du behöver tänka på om du bestämmer dig för att sälja dina egna produkter online

Egna varor och tjänster

Internet har öppnat en helt ny värld för tillverkare: att sälja produkter har blivit mycket enklare och snabbare. Men det finns ett antal nyanser här.

Det finns otvivelaktiga fördelar med att sälja din egen produkt: du har full kontroll över ditt varumärke och dess utveckling, du har en chans att ockupera en fri nisch på marknaden, anpassa produkten med hänsyn till kundernas önskemål och så vidare. Men förutom att organisera själva handelsprocessen måste du investera tid och kraft i själva produktionen.

Det är därför du definitivt måste tänka framåt på hur du kommer att skala din verksamhet, hur din produktlinje kommer att växa och förändras, vilka utmaningar du kan möta i framtiden och vad som krävs för att förbli konkurrenskraftig och erbjuda något nytt till dina kunder.

Handgjorda varor butik Plushkin.club

Vilka bör vara dina första steg för att sälja online?

1. Utvärdera de initiala uppgifterna. Var får du råvarorna (beroende på vilken typ av företag du har kan det vara grossister eller detaljhandel, vänner eller till och med en loppmarknad). Du måste tydligt identifiera leverantörer och beräkna alla kostnader.
2. Bestäm hur du kommer att leverera beställningar: kommer du att välja transportföretag eller välja Russian Post? Kommer du att skicka paketen själv eller spendera pengar på bud och leveranstjänster? Frakt är en av de viktigaste aspekterna av att sälja produkter online.
3. Tänk på produktens förpackning: hur tillförlitlig den är, hur den kommer att påverka den totala kostnaden och om den tål transporter.
4. Beräkna hela produktionsprocessen: hur lång tid det tar att producera en enhet varor, hur mycket du kan göra på en dag, på en vecka, på en månad. Kommer du att beställa eller har du för avsikt att hålla ett lager av varor för att snabbt kunna skicka dem till kunder? Dokumentera absolut allt, från produktionskostnader till tidsåtgång.
5. Innan du säljer en produkt i en webbutik, tänk på var du kommer att lagra produkten. Även om du har ledigt utrymme i ditt hem, måste du förmodligen leta efter något större när du skalar upp din verksamhet. Utforska alternativ: hur mycket kostar det att hyra lämpliga lokaler, hur mycket kostar logistiktjänster från en 3PL-leverantör (tredjepartslogistik).
6. Timing spelar en stor roll vid försäljning av produkter online. Din hemsida ska tydligt ange hur lång tid det tar för produkten att tillverkas och levereras till köparen efter betalning för beställningen. Du kan placera denna information i produktbeskrivningen, samt duplicera den i transaktionsbekräftelsemail. Var ärlig, gör processen så transparent som möjligt, håll deadlines, så kommer kunderna att lita på dig.

Arbeta med en tillverkare eller grossist

Detta alternativ innebär att du hittar en partner för att utveckla, producera och sälja din produkt. Detta är ett bra alternativ om du inte har möjlighet eller inte vill göra det själv. Eller så tvivlar du på att du klarar att skala din verksamhet på egen hand, och därför är du redo att arbeta i samarbete med en större tillverkare eller grossist som kommer att sköta försäljningen.

Onlinebutik för Miratorg-innehavet, som förenar flera tillverkare

Men investeringen kommer sannolikt att bli mer betydande. Och du kommer också att behöva ansvara för varumärket och kvaliteten på produkten till kunderna.

Vilka punkter bör du vara uppmärksam på innan du börjar sälja en ny produkt?

1. Du kan etablera partnerskap med ett redan framgångsrikt verksamt företag, eller hitta en "icke-promoterad" tillverkare som uppfyller alla dina krav. Hur som helst kan det ta ganska lång tid att hitta en partner, så förbered dig på detta i förväg.
2. Se till att din partner följer lagen och har alla nödvändiga dokument (licenser, tillstånd). Sök rekommendationer från dem som redan har arbetat med denna tillverkare eller grossist. Det är ett gott tecken om företaget du undersöker också ber dig om samma information för att bevisa att ditt företag är legitimt.
3. Bedöm dina förmågor och partnerskapsutsikter:
   - Vad blir den slutliga kostnaden för produkten, med hänsyn till utlagd produktion, leverans och eventuella dolda avgifter?
   - Hur snabbt kan partnern skicka varorna?
   - Hur är leverans och lagerhantering organiserad i företaget? Ingår detta i produktpriset eller är det en tilläggstjänst? Kommer du att kontrollera varumärket?
   – Studera kontraktet: finns det handlingsutrymme i det, går det att göra anpassningar som din verksamhet behöver? Kan villkoren kallas strikta? Vad exakt riskerar du? -Hur är kommunikationen uppbyggd i partnerföretaget? Hur ofta kommer du att få uppdaterad information om ändringar, innovationer och rabatter på produkten?
   - Vilka är de minsta beställningskvantiteterna?
   

1. Se till att studera ett prov av produkten innan du undertecknar avtalet. Se till att den uppfyller dina förväntningar. Tillverkare tar vanligtvis ut en avgift för att skicka provet, men du kan förhandla fram ett alternativ där betalning kommer att göras om kontraktet undertecknas.

Så väg alla dina alternativ och sätt igång! Kom ihåg: i värsta fall, om inget fungerar, kan du välja en annan riktning och gå vidare. Att sälja i en webbutik är inte så svårt som det verkar!

Dela din upplevelse i kommentarerna!
Utarbetad av Victoria Chernysheva

För att inte missa våra nyheter och nummer av den elektroniska tidningen, prenumerera på oss