Envd för kaféer och kantiner. Beräkning av ENVD för catering. Grundläggande lönsamhet och fysisk indikator för cateringtjänster

En av de vanligaste typerna av aktiviteter som omfattas av UTII är tillhandahållande av cateringtjänster. Läs om detaljerna i beskattningen av cateringtjänster i den här artikeln.

Vad anses vara allmän catering

Offentlig catering är tjänster för tillverkning av kulinariska produkter och (eller) konfektyrprodukter, skapar förutsättningar för försäljning och (eller) konsumtion av produkter på plats, liksom villkor för att spendera fritid (artikel 346.27 i skattelagen i Ryska Federationen). Tillverkning innebär blandning av livsmedel (till exempel att förbereda sallader, smörgåsar) och / eller modifiera deras ursprungliga egenskaper (till exempel att steka frysta bekvämlighetsmat eller färskt kött). Det är det som gör den offentliga restaurangen annorlunda än att sälja färdiga produkter i detaljhandeln (brev från Ryska federationens finansministerium av den 28 april 2007 nr 03-11-05 / 85). Fritidstjänster inkluderar att organisera musiktjänster, hålla konserter, olika shower och videoprogram, organisera brädspel (till exempel biljard), etc.

Företagare och företag som tillhandahåller cateringtjänster via catering kan överföras för att betala en enda skatt på tillräknad inkomst:
- ha en servicehall för besökare (lokalerna får inte vara mer än 150 kvm);
- att inte ha en servicehall för besökare.

Samtidigt måste cateringorganisationens objekt tillhöra den skattskyldige genom äganderätt eller tillhandahållas honom för användning enligt ett hyresavtal eller annat liknande avtal (skrivelse från Ryska federationens finansministerium av den 03/20 /07 nr 03-11-04 /3/72). Samtidigt har en skattebetalare som producerar och säljer alkoholhaltiga drycker inte rätt att arbeta för ”imputation”. Men om inköpt alkohol och öl säljs via en offentlig serveringsanläggning, kan sådan verksamhet överföras till betalning av UTII (brev från Ryska federationens finansministerium daterad 01.18.08 nr 03-11-04 / 3 / 6, daterad 17.12.07 nr 03- 11-04 / 3/497). Dessutom faller verksamheten för produktion och försäljning av alkoholhaltiga cocktails som erhållits genom att blanda motsvarande ingredienser av bartendern på restauranger, kaféer, barer och andra offentliga cateringfaciliteter också under den "tillräknade" regimen (brev från finansdepartementet från Ryska federationen daterad 06.16.08 nr 03-11-04 / 3/275).

Dessutom överförs inte ett företag som inte säljer livsmedelsprodukter via offentliga cateringfaciliteter, utan levererar dem till kunder hemma eller på ett kontor, till "imputation" (brev från Ryska federationens finansministerium av den 25 juli, 07 nr 03-11-04 / 3/295). En organisation som bedriver sådan verksamhet måste antingen tillämpa en allmän eller en förenklad skattesystem.

Catering med servicehall

En offentlig cateringanläggning med en besöksservicehall är en byggnad (del av den) eller en struktur avsedd för cateringtjänster, som har ett särskilt utrustat rum (öppet område) för konsumtion av färdiga kulinariska produkter, konfektyrprodukter, inköpta varor och fritidsaktiviteter. Denna kategori inkluderar restauranger, barer, kaféer, matsalar och snackbarer (punkt 20 i artikel 346.27 i Ryska federationens skattekodex).
Om skattebetalaren tillhandahåller cateringtjänster till besökare i servicehallen bör baslönsamheten på 1 000 rubel per månad tillämpas vid beräkning av UTII. Samtidigt är den fysiska indikatorn på lönsamhet området för servicehallen för besökare i kvadratmeter (klausul 3 i artikel 346.29 i Ryska federationens skattekodex).

Området i hallen förstås som området i ett specialutrustat rum avsett för konsumtion av färdiga produkter, konfektyr och inköpta varor. Områdets storlek bestäms utifrån titel- och inventeringsdokument. Dessa inkluderar:
- handlingar som innehåller nödvändig information om lokalernas syfte, designfunktioner och layout;
- ett avtal om försäljning och köp av bostäder.
- Tekniskt datablad, planer, diagram, förklaringar;
- hyresavtal (andrahandsuthyrning) av lokaler eller delar av bostäder;
- tillstånd för rätten att betjäna besökare i det öppna området och andra dokument.

När du bestämmer värdet på den fysiska indikatorn, bör du komma ihåg att området i servicehallen för besökare endast innehåller den plats som är avsedd direkt för att äta och spendera fritid. Sådana lokaler som till exempel ett kök, en plats för distribution och uppvärmning av färdiga produkter, en kassör, tvättstugor etc. bör inte ingå i området för besökarnas servicehall (brev från ministeriet för Ryska federationens finans daterad 03.21.08 nr 03-11-04 / 3 /143).

En serveringsanläggning kan ha flera separata hallar för att betjäna besökare. Finansdepartementet rekommenderar i denna situation att ta hänsyn till titel- och inventeringsdokument. Så om objekten enligt dokumenten inte är uppdelade, erkänns lokalerna som ett objekt för cateringorganisationen. Ytan på servicehallen i en sådan situation beräknas totalt för alla lokaler. Annars bör servicehallens område räknas för varje rum separat (brev från Ryska federationens finansministerium daterat 03.30.07 nr 03-11-04 / 3/98, daterat 08.02.07 nr. 03-11-04 / 3/41).

Och när olika typer av aktiviteter utförs i samma hall, till exempel catering och detaljhandelstjänster, så beaktas den totala ytan av lokalerna vid beräkningen av skatten. Denna ståndpunkt intas av finansministeriets specialister (brev från Rysslands finansministerium daterat 03.07.08 nr 03-11-04 / 3/311). Argument: Kapitel 26.3 i skattelagen föreskriver inte fördelning av handelsgolvets område (kundservicehall) när flera typer av aktiviteter utförs på samma område. Detta innebär att beräkningen av UTII för tillhandahållande av cateringtjänster i den beskrivna situationen baseras på besöksservicens halls totala yta och för detaljhandeln - handelsytans totala yta.

Utan en servicehall

Om en offentlig cateringanläggning inte har produkter som är speciellt utrustade för konsumtion, erkänns den som en offentlig cateringanläggning som inte har en besöksservicehall (artikel 346.27 i Ryska federationens skattekodex). Sådana föremål inkluderar kiosker, tält, butiker (sektioner, avdelningar) för matlagning och andra liknande ställen för offentlig catering. Ett exempel är produktion och försäljning av vita och bakverk genom en släpvagn på marknaden. Sådan verksamhet avser cateringtjänster som omfattas av UTII (brev från Ryska federationens finansministerium daterat den 20 februari 2008 nr 03-11-05 / 36). Observera: från 2009 kommer försäljning via varuautomater av varor eller cateringprodukter (till exempel kaffe) som tillverkas i dessa automater att klassificeras som detaljhandel (federal lag nr. 155-FZ av den 22 juli 2008).

Nu är frågan om att beskatta sådana maskiner kontroversiell. Så, från och med den 1 januari 2008 inkluderades maskiner i listan över stationära handelsobjekt som inte har handelsgolv (artikel 346.27 i Ryska federationens skattekodex). Finansdepartementet indikerade dock: om kulinariska produkter av egen produktion (soppor, drycker gjorda av torra ingredienser och vatten) säljs via en varuautomat betalas UTII som vid tillhandahållande av cateringtjänster genom cateringfaciliteter som inte har en besöksservicehall (brev av 28.03.08 nr 03-11-02 / 35, daterad 12.05.08 nr 03-11-05 / 119).

Vid beräkning av en enda skatt på cateringtjänster utan en kundservicehall, den grundläggande lönsamheten på 4500 rubel per månad (artikel 3 i artikel 346.29 i Ryska federationens skattekodex) och en fysisk indikator - antalet anställda, inklusive en individuell företagare (klausul 3 i artikel 346.29 i Ryska federationens skattekodex) bör tillämpas ...

Offentlig catering är inte bara engagerad i försäljningen, utan är också tillverkare av sina produkter. Skatter och redovisningsmetoder har sina egna egenskaper. Hur man beräknar UTII för kaféer och restauranger, vilken rapportering krävs. Svaren finns i detta inlägg.

Specifikationerna för cateringbranschen

I offentlig catering är det tillåtet att använda UTII för kaféer och restauranger, snackbarer och butiker, tält och platser med kulinariska produkter i butikskedjor. För att registrera sig vid IFTS bör man vägledas av kraven i punkt 2 i art. 346,28 i Ryska federationens skattekodex.

Handelsplatser kan öppnas av organisationer och entreprenörer på platsen där kaféet, kiosken, restaurangen ligger. Det skiljer sig vanligtvis från huvudadressen för affärsmannens registrering. Det kan vara små matställen, dumplings, cafeterior, kantiner eller exklusiva restauranger.

Kärnan i catering handlar om beredning av produkter som erbjuds gäster i ett utrustat rum. Det vill säga att produkterna efter värmebehandling är klara för användning på plats.

Lagen uppmärksammar producenterna av alkoholhaltiga drycker och deras försäljningstjänster. Denna metod för att sälja självgjorda, excisbara drycker omfattas inte av UTII.

Men om butiken erbjuder färdiga (lämpligt förpackade typer av alkohol) drycker för buteljering via ett butik, är det möjligt att överföra anläggningen till UTII.

Sanitärtjänsten ställer krav för varje kommersiell anläggning. Överensstämmelse med GOST kontrolleras med avseende på kvaliteten på produkter, råvaror, villkor och förvaringsplatser, beredning. Hållbarheten för livsmedelsprodukter övervakas.

Brandsäkerhetsförhållandena övervakas noga. Deras essens kokar ner till arbetssäkerhet när du arbetar med en gas- eller elspis. Kvaliteten på efterbehandlingsmaterial och tillgången till fri tillgång till evakueringspassager, brandsläckningsmedel.

Hur man beräknar UTII i offentlig catering

Beräkningen av skatten baseras på catering på UTII på storleken på ett kafé eller en restaurang. För att byta till UTII och beräkna skatten används följande:

En matanläggning utan ett område för att betjäna besökare;
Ytan på ett kafé eller en restaurang är upp till 150 kvm.

Normen för en yta på 150 kvm, inte mer än en hall för att betjäna besökare är fastställd i stycken. 8 s. 2 art. 346.26 i Ryska federationens skattekodex. Om denna regel bryts kan UTII inte tillämpas.

Matstället kan utrustas som en fristående byggnad. Eller utrustade lokaler i ett köpcentrum, centrum eller marknad. Storleken på hallen där besöksservicen utförs inkluderar platsen där baren ligger, utställningen med matlagning, dansgolvet och andra platser för kundernas fritid. En förutsättning för en tilläggstjänst är tillhandahållandet av en tjänst utöver den huvudsakliga. Om musikaliskt ackompanjemang, banketter, underhållningsshower eller danser anordnas utanför matanläggningen gäller inte UTII för dessa tjänster.

Viktig! Lagstiftarna rekommenderar att bestämma storleken på butiksytan i enlighet med förklaringen, andra dokument, som anger hallens dimensioner, former och storlekar.

Funktioner i tillämpningen av UTII på ett kafé

Av ovanstående kan vi dra slutsatsen att det är tillåtet att använda ett sådant speciellt läge som imputering under en kombination av förhållanden:

Organisationen själv producerar och säljer produkter;
Produkter anses vara kulinariska eller konfektyr;
Det finns en matsal till förfogande för besökare.
Den totala ytan för att utföra aktiviteter överstiger inte normen;
Mass fritidstjänster följer matprocessen;
Lokalerna ägs av organisationen eller hyrs ut.

UTII väljs inte på begäran av den skattskyldige, till skillnad från det förenklade skattesystemet eller det allmänna systemet. Om denna ordning gäller i det område där kaféet planeras öppnas, är det nödvändigt att skicka in en ansökan till Federal Tax Service Inspectorate inom 5 dagar.

Samtidigt är ett kafé, som använder UTII, inte skyldigt att knyta produktionen av produkter till platsen för deras vidare försäljning. De kan levereras färdiga eller som halvfabrikat.

Oavsett status som affärsman (individuell entreprenör eller LLC) kvarstår skyldigheten att rapportera om den särskilda ordningen och betala skatt i tid i följande ordning:

Kvartalsvisa betalningar. Skatten måste betalas senast den 25: e dagen i månaden som kommer efter rapportperiodens utgång.
Deklarationen lämnas till inspektionen för Federal Tax Service fram till den 20: e, kvartalsvis.

Nyanser av imputation i en restaurang

Restaurangens aktiviteter skiljer sig åt i status, antal gäster och utbudet av godis. Till skillnad från kaféer eller matställen tillagas all mat i restaurangköket. Lagrings- och frysutrustning krävs också. Matsalen är utrustad med ett dansgolv, ett podium för en orkester eller en show. Alla dessa objekt ingår i normen på 150 kvm.

Om en restaurangs aktivitet är indelad i flera separata objekt måste varje mätas separat. Restaurangen kan ha

Bar och platser för besökare;
Sommarveranda;
Sportbar med snacks och ölbar;
Flera våningar för servering (catering) gäster.

Vid mätning av ytan måste varje objekt tas ur parenteserna med normen 150 kvm. Förse var och en med en kassa, servicepersonal, öppettider, utrustning för förvaring av mat.

Följaktligen bevaras resultaten av handeln med föremålen och mängden skatt för varje. Skatteberäkningen baseras på fysiska indikatorer och grundläggande lönsamhet. För den offentliga cateringbranschen är den fysiska indikatorn de mätare som aktiviteten utförs på. Den grundläggande lönsamheten är konstant och lika med 1000 rubel. Beloppet justeras med ytterligare lönsamhetskoefficienter K1 och K2.

UTII = FP x DB x K1 x K2, där koefficienterna ställs in av de regionala myndigheterna.

Observera att för kaféer, snackbarer som inte har en hall i det nödvändiga området och handlar utan det, mäts den grundläggande lönsamheten med antalet anställda. Det är 4500 rubel per person. Företagaren beaktas också om han inte själv genomför försäljningen.

Restriktioner för catering

Det främsta förbudet mot användning av UTII är frånvaron av en särskild regim på betalarens plats. I andra fall är detta den grundläggande normen för hallens område. Detta gäller restauranger med stora kedjor. De har ofta ett betydande område och passar inte in i normen. Här bör du ompröva tillvägagångssättet för varje livsmedelsartikel.

Bedöm belastningen under alternativa skattesystem och UTII. Separationen av hallar och matställen kommer att vara till nytta. Om den totala ytan anges i titeldokumenten och det är mer än 150 rutor, kan UTII inte användas. Dessutom kan antalet för vart och ett av inkomstobjektet inte vara mer än 100 personer.

Så alla begränsningar kommer till följande villkor:

Det finns imputation i din region;
Aktiviteten ingår i listan, vilket förpliktar användning av UTII;
Antalet anställda är inte mer än 100 personer;
Organisationen är inte erkänd som den största skattebetalaren;
För tjänstesektorn, där handelsrum är inblandade, överskrids inte gränsen på 150 kvm.

Betalningsmetod med gäster: kontanter eller icke-kontanter påverkar inte användningen av specialregimen. Men du måste utrusta varje objekt med en individuell kassa.

Kassa online på catering på UTII

För alla affärsmän, utan undantag, finns det ett krav att utfärda ett dokument eller en check till kunderna om mottagandet av pengar kommer från befolkningen. Från och med 2017 måste alla som använde en kassaapparat med skatteminne göra ändringar i arbetet.

Ersätta den vanliga kassan med en onlinekassa med en enhet för att överföra data om transaktioner till skatteverket med hjälp av en OFD. För tjänstesektorn ges en uppskov till den 1 juli 2020. Om organisationen inte använder kassan i beräkningarna måste den utfärda SRF. Blanketten innehåller obligatoriska detaljer och är individuellt numrerad.

Men det finns förutsättningar:

SP arbetar inom offentlig catering vid UTII;
Leder handeln utan anställd personal.

Endast i detta fall är affärsmannen inte skyldig att använda kassan före 2020. För det tillräknade systemet inom offentlig catering avslutades alla förmåner efter ändringarna av lag nr 54-FZ, som trädde i kraft den 1 juli 2020.

Det finesser i att använda en onlinekassa på UTII finns i artikeln: "".

Glöm inte påföljderna. IFTS kunde spåra varje köp. Och för varje outfärdad check kommer affärsmannen att bli böter på 10 000 rubel. Om du ignorerar kraven i lagstiftningen kommer sanktionerna att uppgå till 30 000 rubel.

Insamlingsbeloppet blir maximalt. Detta bör komma ihåg. Anställda på IFTS tar hänsyn till villkoren för arbete med kränkningar, storleken på mottagna intäkter. Och han har rätt att ta ut ytterligare skatter på tilläggsbetalningen till budgeten, liksom straff för varje försening.

Samtidigt, om ägaren skulle registrera sig för en enskild entreprenör, skulle det vid beräkningen av skatten vara nödvändigt att räkna sig själv enligt följande formel: 4500 * (5 + 5 + 5) * 0,7 * 1,798 * 15 % = 12 743,32 rubel ... Det förenklade beskattningssystemet för STS representerar också en skatteavgift med en enda skattesats istället för att betala flera skatter. Men till skillnad från Unified Taxation Tax ger USN betalaren två typer av avgifter att välja mellan:

6% på inkomst;
5-15% på inkomst minus utgifter (kursen bestäms av de regionala myndigheternas beslut).

I det första alternativet är det nödvändigt att betala 6% av caféets totala inkomst, oberoende av utgiftsbeloppet. I det andra fallet betalas en skatt på 5 till 15% från skillnaden som bildades med en minskning av inkomst, kostnad.

Beräkning av ENVD -skatten för allmän catering

Om vi behöver beräkna UTII -skatten för en catering som inte har handelsgolv, använder vi samma formel: UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15% där: DB är storleken på den grundläggande lönsamheten för en catering som inte har servicehallar motsvarande 4500 rubel; FP - den fysiska indikatorn i det här fallet kommer att vara antalet anställda i denna verksamhet, inklusive entreprenören själv. K1 - denna koefficient är densamma för alla typer av aktiviteter och 2015 är dess storlek 1.798; K2 - denna indikator beror på den specifika stad där aktiviteten utförs, eftersom jag överväger staden Megion, då är dess storlek i mitt fall 0,8. Ett exempel på att beräkna UTII för catering utan hall Till exempel: En entreprenör i staden Megion har ett kök, 4 personer anlitade för denna aktivitet.

Funktioner i tillämpningen av ENVD för kaféer och restauranger

Sanitära och andra krav för dessa anläggningar beskrivs i detalj i GOST 30389-2013. Den föreskriver inte bara kraven för själva lokalerna och det angränsande territoriet, utan också för dekoration av byggnader och interiörer, möbler, tallrikar etc. Till skillnad från det tidigare dokumentet har dessa krav karaktären av rekommendationer.

Uppmärksamhet

Restauranger anses vara elitföretag. De erbjuder ett brett utbud av exklusiva rätter, alkoholhaltiga och läskedrycker, olika konfektyr samt köpta varor, inklusive tobak. Allt detta kombineras med högkvalitativ service och organisation av rekreation och olika sorters underhållning för besökare. Kaféet, i jämförelse med restaurangen, har ett mer begränsat sortiment, även om det kan finnas specialiteter här.

Hur man beräknar ENVD för ett kafé och en restaurang: funktioner

Info

Det finns också en lägsta skattesats på 1% av den totala inkomsten för perioden utan avdrag för kostnader. Till exempel, med en inkomst på 5 000 000 rubel, kommer minimisatsen att vara 50 000 rubel, som måste betalas även om caféet blir olönsamt. Dessutom måste de utgifter för vilka inkomstminskningen genomförs dokumenteras.

Viktig

Samtidigt är listan över utgifter som kan beaktas i det förenklade skattesystemet, i motsats till den allmänna beskattningsordningen, mindre omfattande. Kostnadsredovisning kräver också mer komplex redovisningsverksamhet, och det är också nödvändigt att ta hänsyn till skattemyndigheternas, finansministeriets och domstolens nuvarande ställning. I annat fall kan FTS betrakta skattebasen som underskattad och ta ut ytterligare skatt med påföljder och räntor.

Företag -

För att korrekt beräkna UTII för offentliga catering måste du använda UTII -skatteformeln. Formeln är lika med: UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15% Tänk på två typer av catering för exempel:

Verksamhet inom området catering med servicehallar för besökare;
Verksamhet inom området för catering utan servicehallar.

Catering med servicelokaler Som du säkert redan har förstått av namnet är det cateringverksamheter där det finns servicelokaler för besökare. Dessa inkluderar: kaféer, matsalar, barer, restauranger, bistroer, etc.

Nu kommer vi att beräkna UTII -skatten för en offentlig catering med hallar: UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15% där i vårt fall: DB är den grundläggande lönsamheten för aktiviteter inom området catering som har servicehallar, dess storleken är 1000 rubel.

Cafe, restaurang på ENVD: aktiviteter, fritidsorganisation, hallområde

Enligt speciallägen kommer betalningen inte att ljuga:

inkomstskatt för LLC;
Personlig inkomstskatt (för dig själv), för enskilda företagare;
skatt på egendom för organisationer eller individer som används för entreprenörsverksamhet (förutsatt att egendomen inte finns med på listan enligt vilken fastighetsskatt beräknas från matrikelvärdet);

Men det måste komma ihåg att till skillnad från OSNO, med speciella lägen, måste ägaren göra obligatoriska betalningar till budgeten, även om caféet inte har någon vinst eller fungerar med förlust, vilket till exempel kan inträffa under vissa säsonger året.

Beräkning av ENVD för offentlig catering

Är det möjligt att använda EDVN när du säljer cocktails av din egen produktion? Svar. Ja, eftersom produktion och försäljning av cocktails tillhör offentlig catering kan sådana tjänster beskattas enligt UTII -systemet. Undantaget är fytokocktails, teer, örtteer som har en förstärkande effekt.

De är inte relaterade till offentlig catering, utan till örtmedicin och bör endast tillhandahållas av medicinska institutioner. UTII är inte heller tillåtet i samband med tillverkning och försäljning av syrgecocktails relaterade till droger och beskattas enligt andra system. Fråga nummer 2. Kan ett internetkafé tillämpa UTII och under vilka förutsättningar? Svar.

Ja, i förhållande till internetkaféer är det möjligt att använda UTII på de villkor som offentliga cateringtjänster tillhandahålls besökare utöver Internet.

Beskattning av kaféer: att välja rätt system

Deflatorkoefficient Senast den 1 januari 2020, avbruten Grundläggande lönsamhet för serveringsanläggningar med servicelunger Frånvarande Grundläggande lönsamhet för serveringsanläggningar som inte har besökssalonger Frånvarande Skatteperiod Kalenderår Inlämning av deklaration I slutet av året Så, med beaktande av dessa funktioner, överväga en exempelberäkning av LLC "Rybatskaya hizhina" med samma initiala uppgifter: Typ av förenklat skattesystem Skattesats Beräkning Belopp per år Inkomst 6% 36.580.000 * 6% - 414.000 1.780.800 Inkomst - kostnad 15% 36.580.000 - 16.400.000 * 15 % 3 027 000 Som framgår av beräkningen är ”inkomst minus kostnad” -systemet inte lönsamt när man driver ett kafé. Rationell användning av detta program är endast om företagskostnader uppgår till minst 60% av inkomsten.

"Imputation" för cateringtjänster

K2 -faktorn varierar beroende på vad organisationen gör och var den ligger. Dess värde fastställs av administrationen i regionen, det maximala är lika med 1. К2 - reduktionsfaktor. Det resulterande värdet måste multipliceras med 15% (skattesats), så det UTII -belopp som ska betalas till staten bestäms.

Exempel # 1. Beräkning av UTII -storleken för ett kafé / restaurang Låt oss beräkna mängden skatt för ett kafé med en personal på 6 personer och en serveringshall på 40 kvm hall) * 1.798 (K1) * 1 (korrigeringskoefficienten, som är satt för avräkning A) * 15% = 10788 - det månatliga skattebeloppet.

Samtidigt är det nödvändigt att företaget uppfyller alla kriterier som fastställs i Ryska federationens skattekod för UTII. Fråga nummer 3. Är det möjligt att söka EDVN för en restaurang som har två hallar med dimensioner på 160 kvadratmeter och 120 kvadratmeter? Svar. Ja, detta skattesystem kan tillämpas på en restaurang, men bara för en hall med en yta på 120 kvm.

Detta beror på företagets rätt att tillämpa UTII, även om det totala värdet på flera hallar är mer än 150 kvm. Den andra hallen måste beräkna skatter enligt ett annat system. Fråga nummer 4. Är det möjligt att tillämpa UTII -systemet för matbilar på tåg eller restauranger på fartyg? Svar. För att en ekonomisk enhet som är verksam inom den offentliga cateringbranschen ska välja UNDV är det nödvändigt att ha en byggnad, en del av den, en byggnad med en hall anpassad för att ta emot mat och organisera underhållning för besökare.

Från och med 01.01.2021 avbryts en särskild skatteregime på Ryska federationens territorium - ett skattesystem i form av en enda skatt på beräknad inkomst för vissa typer av aktiviteter (UTII)

Skattebetalare för UTII kan byta till följande beskattningsregimer:

Allmänt skattesystem

Förenklat system

Beskattning

Patentsystem

Beskattning (endast för enskilda företagare)

Att fylla i en ansökan om avregistrering enligt UTII, i samband med övergången till ett annat skattesystem -

2 500 gnugga

vi upprättar dokument för dig att avregistrera dig på UTII, du skickar dem till IFTS på egen hand

Avregistrering av UTII, på grund av övergången till ett annat "nyckelfärdigt" beskattningssystem -

8 000 gnugga

vi tar fram dokument för övergången till UTII och skickar dem oberoende för registrering hos IFTS

Hur man beräknar matskatten
med UTII 2020? Hur byter man till UTII?

Vad är offentlig catering?

Vem betalar UTII för allmän catering?

Skattebetalare är enskilda företagare och organisationer som äger eller arrenderar lokaler avsedda för att driva ett cateringföretag och använder dem för kommersiella ändamål.

Företagare och företag som tillhandahåller cateringtjänster via catering kan överföras till att betala den enda skatten på tillräknad inkomst

ha en servicehall för besökare (rummets yta bör inte vara mer än 150 kvm)

inte har en servicehall

Begränsningar för användning av UTII

Skattebetalarna har inte rätt att arbeta för "imputation"

producera och sälja sina egna alkoholhaltiga drycker

leverera mat till kunder hemma eller på kontoret (brev från Ryska federationens finansministerium daterat den 25 juli 2007 nr 03-11-04 / 3/295)

Catering med servicehall

En offentlig cateringanläggning med en besöksservicehall är en byggnad (del av den) eller en struktur avsedd för cateringtjänster, som har ett särskilt utrustat rum (öppet område) för konsumtion av färdiga kulinariska produkter, konfektyrprodukter, inköpta varor och fritidsaktiviteter. Denna kategori inkluderar restauranger, barer, kaféer, matsalar och snackbarer (punkt 20 i artikel 346.27 i Ryska federationens skattekodex).
Om skattebetalaren tillhandahåller cateringtjänster till besökare i servicehallen bör basavkastningen på 1 000 rubel per månad tillämpas vid beräkning av UTII. Samtidigt är den fysiska indikatorn på lönsamhet området för servicehallen för besökare i kvadratmeter (klausul 3 i artikel 346.29 i Ryska federationens skattekodex).

dokument som innehåller nödvändig information om ändamål, designfunktioner och lokaler

försäljnings- och köpeavtal för bostäder

teknisk datablad, planer, diagram, förklaringar

hyresavtal (andrahandsavtal) av lokaler eller delar av bostäder

tillstånd för rätten att betjäna besökare i det öppna området och andra dokument

När olika typer av aktiviteter utförs i samma hall, till exempel catering och detaljhandelstjänster, beaktas lokalernas totala yta vid beräkningen av skatten. Denna ståndpunkt intas av finansministeriets specialister (brev från Rysslands finansministerium daterat 03.07.08 nr 03-11-04 / 3/311). Argument: Kapitel 26.3 i skattelagen föreskriver inte fördelning av handelsgolvets område (kundservicehall) när flera typer av aktiviteter utförs på samma område. Detta innebär att i den beskrivna situationen beräknas UTII för tillhandahållande av cateringtjänster på besöksservicens halls totala yta och för detaljhandeln - försäljningsområdets totala yta

Allmän servering utan servicehall

Beräkning av mängden UTII -skatt

Skattesatsen är 15%. Skatten bestäms genom att multiplicera skattesatsen med skattebasen, vilket är

skattebas för UTND = grundläggande lönsamhet * värde på fysisk indikator * К1 * К2

Grundläggande lönsamhet - den villkorade lönsamheten för den månad som fastställs av skattelagen

K1 - koefficient som tar hänsyn till inflationen

K2 är en koefficient som tar hänsyn till det specifika för att göra affärer (sortiment av varor, säsongsmässighet, läge, arbete, etc.)

K2 upprättas av lokala myndigheter

K1 för UTII för 2020

Deflatorkoefficienten K1 för varje år fastställs av ministeriet för ekonomisk utveckling och publiceras i Rossiyskaya Gazeta senast den 20 november föregående år

Meddelande om övergången till UTII 2020

UTII är en enhetlig skatt på beräknad inkomst. Användningen av en ordning där skatter betalas på grundval av beräknad inkomst åtföljs av en obligatorisk ansökan till skattemyndigheterna. I enlighet med punkt 3 i art. 346.28 är det nödvändigt för både organisationer och entreprenörer att göra detta inom en period som inte överstiger 5 arbetsdagar efter starten av verksamheten inom denna regim. För registreringsdatum accepteras de uppgifter som anges i ansökan

Övergång till UTII 2020

Övergången till betalning av en enda skatt sker frivilligt genom att en ansökan om registrering av en organisation eller enskild företagare som skattebetalare till UTII lämnas in till skattemyndigheten. Vid beräkning och betalning av UTII spelar inkomsterna faktiskt ingen roll, skattebetalarna styrs av den inkomst som tillskrivs dem, som fastställs av Ryska federationens skattekodex

UTII är utformat för att göra livet för enskilda entreprenörer och LLC så enkelt som möjligt, det föreskriver undantag från företagare från ett antal skatter, är frivilligt och kan kombineras med andra skatteregimer

Betalningsvillkor för UTII -skatt

betalning för I -kvartalet - fram till 25 april i innevarande år
betalning för II -kvartalet - fram till 25 juli i innevarande år
betalning för kvartalet III - fram till den 25 oktober nästa år
betalning för IV -kvartalet - fram till 25 januari nästa år

Skatterapportering. Tidsfrister för att lämna in en skattedeklaration

Inlämnad 4 gånger om året, den 20: e i månaden efter kvartalets slut

Minska UTII -skatten

Enskilda entreprenörer och företag som inte har anställda kan helt minska momsen på betalda försäkringspremier, inklusive 1% av beloppet som överskrider gränsen på 300 000 rubel

Enskilda företagare och LLC med anställda kan sänka skatten med högst 50% av försäkringsbeloppet

Bokföring

Inte genomfört

Frivillig överföring av en skattskyldig från UTII till andra beskattningsregimer

Från nästa kalenderår

Övergången av en skattskyldig från UTII till STS, vid förlust av rätten att använda UTII

Från nästa kalendermånad efter månaden i slutet av UTII

Ring så hjälper vi dig

vi kommer att beräkna kostnaden för UTII för dig

vi kommer att upprätta alla dokument i Federal Tax Service Inspectorate i Moskva -regionen för övergången till UTII

Varför stöttes inte ett sådant system för att bestämma området för besökshallen för beräkning av UTII, som tillämpas av skattemyndigheten, av domarna?

Detta är det system som används av skattemyndigheterna vid fastställandet av servicehallens område för beräkning av UTII och drog slutsatsen att samhällets användning av det "tillräknade" skattesystemet vid tillhandahållande av cateringtjänster på kaféer var olagligt . Kan du försvara rätten att använda en särskild regim i form av UTII i domstol?

I kraft av stycken. 8 s. 2 art. 346.26 i Ryska federationens skattekodex kan det angivna skattesystemet tillämpas vid tillhandahållande av cateringtjänster genom cateringfaciliteter med en yta på servicehallen på högst 150 kvm. m för varje sådant objekt. Cateringtjänster för tillämpning av Ch. 26.3 i Ryska federationens skattekod är tjänster för tillverkning av kulinariska produkter och (eller) konfektyrprodukter, skapande av villkor för konsumtion och (eller) försäljning av färdiga kulinariska produkter, konfektyrprodukter och (eller) köpta varor, liksom för fritidsaktiviteter.

Vid beräkning av mängden UTII används den fysiska indikatorn "området för besöksservicehallen (i kvadratmeter)".

Inventerings- och titeldokumenten innehåller alla dokument som är tillgängliga för organisationen eller enskilda företagare för cateringorganisationens föremål och som innehåller:

- nödvändig information om syftet, designfunktionerna och layouten för lokalerna för ett sådant objekt;

- information som bekräftar rätten att använda detta objekt.

Sådana dokument inkluderar till exempel ett avtal om försäljning och köp av bostäder, tekniskt pass för lokaler, planer, diagram, förklaringar, (andrahandsuthyrning) av lokaler eller delar (delar) av dessa, tillstånd att betjäna besökare i ett öppet område.

Presidiet för Ryska federationens högsta skiljedomstol i klausul 14 i informationsbrevet av den 05.03.2013 nr 157 indikerade att den fysiska indikatorn för den grundläggande lönsamheten "området för besöksservicehallen (i kvadratmeter)" bör omfatta endast de områden som faktiskt kan användas för matkonsumtion och fritidsaktiviteter. Andra områden där det inte finns några förutsättningar för matkonsumtion och fritidsaktiviteter av besökare och som inte påverkar den grundläggande lönsamheten bör inte beaktas vid beräkning av UTII. Sådana områden inkluderar i synnerhet området med tvättstugor avsedda för matlagning och servering av mat, diskning.

I den aktuella situationen ansåg skattemyndigheterna att, förutom lokaler nr 16 "matsal", bör samhället vid fastställandet av servicehallen för besökare också ta hänsyn till lokaler nr 8 " bar "och nr 9" VIP-hall ". Ytan på servicehallen bestämd på detta sätt överstiger 150 kvm. m.

Domarna fann att baren var otillgänglig för besökare under hela kontrollperioden (den var strukturellt åtskild från matsalen, besökarnas tillgång till baren blockerades av en bardisk) och var inte avsedd för att äta och spendera fritid. Följaktligen påverkar lokalområdet nr 8 inte lönsamheten för cateringtjänster och kan inte ingå i den fysiska indikatorn "området för besöksservicehallen" för att beräkna UTII.

När det gäller området i VIP-hallen (rum nr 9) lämnade skattemyndigheten inte ovillkorliga och tillräckliga bevis på att samhället använde detta rum när man organiserade catering på ett kafé. Det följer inte av materialet i ärendet att förutsättningarna för att äta och spendera fritid skapades i VIP-hallen under granskningsperioden. Det följer inte av inspektionsprotokollet att tillhandahållandet av cateringtjänster och fritidsaktiviteter organiserades i VIP-hallen. Bara en tabell bekräftar inte denna omständighet. I detta avseende hade skattemyndigheten inte heller någon anledning att ta hänsyn till lokaler nr 9 som en del av den fysiska indikatorn "området för besöksservicehallen" för att beräkna UTII.

Handlingen gav inga bevis för den faktiska användningen av baren och VIP -loungen för mat och fritidsaktiviteter. Därför påverkar lokalområdet nr 8 (bar) och nr 9 (VIP-hall) inte lönsamheten för cateringtjänster och kan inte inkluderas i den fysiska indikatorn "området för besöksservicehallen" för syftet med att beräkna UTII (Resolution of the AS VVO dated 06.03.2017 No. F01 -125/2017 in case No. А43-27985 / 2015).

Förresten, efter att ha studerat materialet i ärende nr А03-15290 / 2015 kan du ta reda på varför domarna beslutade att den enskilda entreprenören rimligen inte tog hänsyn till området för evakueringsutgången vid bestämning av värdet på fysisk indikator "område i besökarens servicehall (i kvadratmeter)" och lagligt tillämpade skattesystemet i form av betalning av UTII (se resolutionen från CA för ZSO daterad 09.29.2016 nr F04-4204 / 2016).

Envd för kaféer och kantiner. Beräkning av ENVD för catering. Grundläggande lönsamhet och fysisk indikator för cateringtjänster

Vad anses vara allmän catering

Catering med servicehall

Utan en servicehall

Specifikationerna för cateringbranschen

Hur man beräknar UTII i offentlig catering

Funktioner i tillämpningen av UTII på ett kafé

Nyanser av imputation i en restaurang

Restriktioner för catering

Kassa online på catering på UTII

Beräkning av ENVD -skatten för allmän catering

Funktioner i tillämpningen av ENVD för kaféer och restauranger

Hur man beräknar ENVD för ett kafé och en restaurang: funktioner

Företag -

Cafe, restaurang på ENVD: aktiviteter, fritidsorganisation, hallområde

Beräkning av ENVD för offentlig catering

Beskattning av kaféer: att välja rätt system

"Imputation" för cateringtjänster

Hur man beräknar matskatten med UTII 2020? Hur byter man till UTII?

Hur man beräknar matskatten
med UTII 2020? Hur byter man till UTII?