Det finns många sätt att mäta en organisations prestanda. Det viktigaste är att beräkna lönsamhetskvoten. Det är denna indikator som i första hand bör beaktas av företagets ägare, med hänsyn till att företagets lönsamhet bestäms av storleken på det resultat som erhålls i förhållande till de resurser som används.

Baserat på analysen av de data som erhållits under beräkningen är det möjligt att dra en slutsats om hur verksamheten utvecklas, vilka styrkor och svagheter som finns i företagets verksamhet för närvarande och vilka åtgärder som behöver vidtas för att förbättra effektiviteten av sitt arbete.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa ditt problem- kontakta en konsult:

ANVÄNDNINGAR OCH SAMTAL accepteras 24/7 och UTAN DAGAR.

Det är snabbt och ÄR GRATIS!

En av de viktiga indikatorerna för resultatet av försäljningen av produkter är avkastningen på försäljningen, vilket återspeglar nettoresultatet från företagets försäljning.

Definition och ekonomisk mening

Innan vi går vidare till metoder för att beräkna lönsamhet är det nödvändigt att förstå dess ekonomiska innebörd. Lönsamhet visar hur effektivt verksamheten använder de inblandade resurserna.

I allmänhet beräknas lönsamheten för att:

• kontrollera vinster;
• spåra dynamiken i verksamheten;
• jämföra de erhållna resultaten med konkurrenternas;
• identifiera vilka produkter som är lönsamma och vilka som är olönsamma försäljningar.

När det gäller försäljning bör ett företags verksamhet bestämmas inte bara när det gäller att maximera intäkterna, utan också när det gäller volymen av nettovinst från handelsomsättning. För detta ändamål beräknas lönsamheten för försäljningskvoten, vilket visar effektiviteten i försäljning av varor och låter dig bestämma procentandelen av dess kostnad i det totala intäktsbeloppet.

Avkastning på försäljning, tillgångar och eget kapital

Vid analys av en organisations verksamhet anses olika lönsamhetsförhållanden vanligtvis inte separat, utan totalt.

Samtidigt är följande lönsamhetsförhållanden de viktigaste indikatorerna på företagets resultat:

• tillgångar;
• huvudstad;
• försäljning.

Indikatorn visar hur mycket vinst som erhålls från de källor som är involverade i produktionen - monetära resurser, kapital och andra resurser. För att bestämma avkastningen på tillgångar måste du dividera nettovinsten med tillgångarnas storlek i genomsnittliga årliga termer (summan av värdena för årets första och sista dagar, dividerat med 2) och multiplicera med 100% .

Avkastningen på tillgångarnas värden jämförs på årsbasis för att avgöra hur mycket det verkliga värdet skiljer sig från prognosen och vad som exakt påverkade avvikelsen.

Avkastningen på eget kapital beräknas som ett resultat av att dividera nettovinsten (efter avdrag för budgeten) med den totala kostnaden för anläggningstillgångar i genomsnittliga årliga termer multiplicerade med 100%. Detta förhållande återspeglar intäkterna från användning av kapitaltillgångar vid produktion av varor.

Försäljningens lönsamhet gör det klart vilken andel av företagets intäkter som är vinst och beräknas på flera sätt (beroende på de olika underarterna av vinst), som kommer att listas nedan. Baserat på uppgifterna om lönsamheten i försäljningen fattar företaget beslut om prissättning och mängden associerade hushåll. aktivitetskostnader.

Vinstmarginalanalys

Genom att beräkna lönsamheten för försäljning under flera perioder kan du bestämma dynamiken i förändringar per produktionsenhet. Vinstmarginalen kan variera beroende på olika faktorer som kommer att beaktas i faktoranalysen.

Dess ökning sker i följande fall:

• med en ökning av intäkterna, åtföljd av en minskning av kostnaderna;
• med en samtidig minskning av intäkter och kostnader, när de senare minskar snabbare;
• med en ökning av intäkterna och en långsammare kostnadsökning.

Minskningen av indikatorn sker under följande omständigheter:

• vinster och kostnader växer samtidigt, men kostnaderna ökar snabbare;
• intäkter och kostnader minskar, men intäktsminskningstakten är större;
• kostnader ökar och intäkterna sjunker.

Vinstmarginalen påverkas också av andra faktorer: inflation, förändringar i efterfrågan på produkter, konkurrerande företag.

Beräkningsformler

Avkastningen på försäljningen bestäms av tre olika metoder:

• genom att använda mängden nettovinst i beräkningen;
• genom preliminär beräkning av bruttovinst;
• baserat på rörelseresultatet.

Med nettovinst

Formeln för att bestämma lönsamhet i detta fall är följande:

R = [nettovinst] / [intäkt] * 100%

Värdet beräknas som regel över flera perioder - först då kan en objektiv bedömning av företagets verksamhet och dess återbetalning erhållas.

Baserat på kraftiga förändringar i förhållandet eller omvänt dess stabilitet kan du få en allmän uppfattning om företaget:

• hur väl beslut fattas;
• om de lockade resurserna används effektivt;
• vilka framgångar och problem organisationen har.

Med bruttovinst

För att bestämma bruttovinsten måste du dra av produktionskostnaden från intäkterna.

Formeln för att beräkna bruttovinstkvoten är följande:

R = [bruttovinst] / [intäkt] * 100%

Rörelseresultat

För att beräkna lönsamheten för försäljningen för företagets huvudverksamhet måste du först bestämma rörelseresultatet genom att dra av direkt- och driftskostnader från nettoresultatet.

Rörelsemarginalformel:

R = [rörelseresultat] / [intäkter] * 100%.

Av balans

Alla nödvändiga värden för att beräkna lönsamheten för försäljning enligt ovanstående formler är hämtade från balansräkningen och formulär 2, som återspeglar företagets finansiella resultat.

I detta fall beror formeln för beräkning av kvoten på saldot på vilken typ av vinst lönsamheten bestäms av:

Exempel på beräkning av koefficienten

Initial data:

• försäljningsintäkterna för 2019 uppgick till 21 miljoner RUB;
• nettovinst för 2019 - 6,2 miljoner rubel;
• försäljningsintäkter för 2019 - 24,4 miljoner rubel;
• nettovinst för 2019 - 6,46 miljoner rubel;

För att bestämma förändringen i lönsamheten för försäljningen 2019 måste du först beräkna värdet på lönsamheten 2019.

Om du ansluter värdena till ovanstående formel får du följande resultat:

R2015 = 6,2: 21 = 0,295 eller 29,5%

R2016 = 6,46: 24,4 = 0,265 eller 26,5%

Genom att subtrahera en faktor från den andra kan du få den procentuella förändringen i lönsamhet:

R = R2016 - R2015 = 26,5 - 29,5 = -3%

Således visar detta exempel att 2019 var minskningen av lönsamheten betydande - indikatorn minskade med 3%.

Lagstiftningsvärde i företaget

Det finns ingen specifik standard för avkastningsförhållandet. Allt över noll är en bra indikator. Om Krp<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.

Om vi ​​utgår från de statistiska uppgifter som finns tillgängliga för olika sektorer i den nationella ekonomin kan vi fokusera på följande genomsnittliga värden för Ryssland:

Med en låg eller negativ koefficient måste organisationens ledningsgrupp ändra metoderna för företagsledning, öka effektiviteten i sitt arbete genom att utöka kunddatabasen, öka tillgångens omsättningshastighet och minska inköpskostnaden för råvaror, varor eller tjänster från entreprenörer.

Förändringsdynamik och dess inverkan

Tack vare analysen av försäljningens lönsamhet kan du få en korrekt och objektiv bedömning av företagets nuvarande situation. Med tanke på att denna koefficient återspeglar det viktigaste resultatet av företagets verksamhet - försäljning av produkter, kan tendensen för organisationens utveckling bestämmas beroende på ökningen eller minskningen av koefficienten.

Ökning av indikator

En ökning av avkastningsgraden är i allmänhet en bra indikator, men beroende på orsakerna kan den ha en annan konnotation.

Gynnsam är tendensen när intäktstillväxten överträffar kostnadstillväxten. Det innebär att företaget lyckas dölja ökningen av rörliga kostnader, som i detta fall ökar olinjärt.

Om koefficienten ökar på grund av att både kostnader och intäkter minskar, och den senare minskar långsammare, kan denna trend inte längre otvetydigt kallas gynnsam, även om koefficienten formellt har ökat. Denna situation kräver en djupare analys för att kunna avgöra varför intäkterna har minskat.

Slutligen är det mest optimala scenariot att öka intäkterna samtidigt som kostnaderna minskar. I det här fallet bör företaget analysera varför detta händer och i framtiden försöka följa detta händelseförlopp.

Minskning av indikatorn

Nedgången i försäljningens lönsamhet är i alla fall negativ - oavsett karaktären av förändringar i intäkter och kostnader.

För att korrigera den nuvarande trenden måste företaget vidta lämpliga åtgärder (beroende på orsakerna som ledde till en minskning av indikatorn):

• revidera prissättnings- och marknadsföringspolicyer;
• ändra sortimentet av varor;
• reducera kostnader.

Faktoranalys

För att förstå varför det var en ökning eller minskning av lönsamheten i försäljningen används faktoranalys, med hjälp av vilken du kan ta reda på styrkor och svagheter i företagets verksamhet och förutsäga företagets vidareutvecklingsstrategi.

Intäktsökningen samtidigt som kostnaderna minskas beror på följande skäl:

• försäljningstillväxt;
• förändring av sortimentet av varor;
• minskad kostnadskontroll.

En minskning av intäkterna med en lägre kostnadsminskning kan uppstå på grund av högre priser på varor och förändringar i sortimentet.

Följande faktorer påverkar den samtidiga tillväxten av intäkter och kostnader med en lägre takt:

• minska kostnaderna;
• prisökning;

Orsakerna till ökningen av intäkter och kostnader som ökar snabbare är vanligtvis följande:

• ökad kostnad för varor;
• hög prisnivå;
• strukturförändringar i sortimentet.

En minskning av intäkterna med en samtidigt, långsammare minskning av kostnaderna observeras när det förlorar marknadsinflytande eller produktionsminskning.

Affärsplanutveckling

• Affärsplanutveckling
• Hur diagnostiseras ett företags ekonomiska situation?

Enkla pengar är startmördare. Nio tips för att starta ett företag från grunden

12 nya trender i utvecklingen av deras verksamhet som ifrågasätter allt vi visste tidigare

5 affärsfel som kan undvikas

Företagsinformation

Marknadsföring av varor och tjänster

Personaladministration

Hur rätt ...?

Affärsetikett

Affärskommunikation

Kommuner

Hur diagnostiseras ett företags ekonomiska situation?

...

... Lönsamhetsförhållanden

De tre första indikatorerna bedömer lönsamheten i omsättning vid försäljning av produkter. För att få värden i procent, multiplicera koefficientvärdet med 100%.

Bruttomarginal (GPM) - Ett annat namn på detta förhållande är bruttomarginalkvoten. Visar andelen bruttovinst i företagets försäljning.

Beräknat med formeln: GP / NS = Bruttoresultat / totala intäkter.

Rörelsemarginal (OPM) - visar andelen av rörelseresultatet i försäljningen.
Beräknat med formeln: OP / NS = Rörelseresultat / totala intäkter.

Nettovinstmarginal (NPM) - visar andelen av nettovinsten i försäljningen.
Beräknat med formeln: NI / NS = Nettoresultat / totala intäkter.

Följande 4 koefficienter bedömer avkastningen på det kapital som investeras i företaget. Beräkningen görs för en årsperiod med genomsnittet av motsvarande poster och tillgångar. För att beräkna för en period på mindre än ett år multipliceras vinstvärdet med lämplig koefficient (12, 4, 2) och medelvärdet av omsättningstillgångar för perioden används. För att erhålla värdena i procent, som i tidigare fall, är det nödvändigt att multiplicera värdet på koefficienten med 100%.

Avkastning på omsättningstillgångar (RCA) - visar företagets förmåga att säkerställa en tillräcklig vinst i förhållande till företagets använda rörelsekapital. Ju högre värdet på denna koefficient, desto mer effektivt används de cirkulerande tillgångarna.
Beräknat med formeln: NI / CA = Nettoresultat / rörelsekapital.

Avkastning på anläggningstillgångar (RFA)- d Visar ett företags förmåga att tillhandahålla tillräcklig vinst i förhållande till företagets anläggningstillgångar. Ju högre värde detta förhållande har, desto effektivare används anläggningstillgångar.
Beräknat med formeln: NI / FA = Nettoresultat / anläggningstillgångar.

Avkastning på tillgångar (avkastning på investeringar) (ROI) - det fanns liten terminologisk förvirring om denna indikator. Bokstavligen översatt från engelska låter namnet på denna indikator som "avkastning på investeringen", även om det enligt formeln inte talas om någon investering.

Beräknat med formeln: NI / ЕА = Nettoresultat / totala tillgångar.

Avkastning på eget kapital (ROE) - n Låter dig bestämma effektiviteten i användningen av kapital som investeras av företagets ägare. Vanligtvis jämförs denna indikator med en möjlig alternativ investering i andra värdepapper. Det visar hur många monetära enheter av nettovinsten "tjänade" varje enhet investerad av företagets ägare.
Beräknat med formeln: NI / ЕQ = Nettoresultat / Summa eget kapital.

... PM -förhållanden

Dessa förhållanden låter dig analysera hur effektivt företaget använder sina medel.

Lageromsättning (ST) - återspeglar hastigheten på lagerförverkligandet. För att beräkna koefficienten i dagar måste 365 dagar divideras med koefficientvärdet. I allmänhet, ju högre lageromsättningshastighet, desto mindre medel är bundna i denna minst likvida tillgångsgrupp. Det är särskilt viktigt att öka omsättningen och minska lagren i närvaro av betydande skulder i företagets skulder.

Beräknat med formeln:
CGS / I = Varukostnad / Varulager.
Beräkningen görs endast för årsperioden med summan av de direkta produktionskostnaderna för innevarande år och medelvärdet av lagerbeloppet för det aktuella året. Vid en beräkning för en period på mindre än ett år bör värdet av direkta produktionskostnader multipliceras med en koefficient: för en månad - 12, kvartal - 4, ett halvår - 2. I det här fallet, medelvärdet av lagermängden för beräkningsperioden används.

Kundfordringar Omsättningskvot (AVS) - n ger det genomsnittliga antalet dagar som krävs för inkasso. För att få det önskade värdet (antal dagar) är det nödvändigt att multiplicera värdet på koefficienten med 365. Ju mindre detta tal, desto snabbare blir fordringarna till kontanter, och följaktligen ökar likviditeten i företagets rörelsekapital. Ett högt värde på kvoten kan tyda på svårigheter att samla in pengar från gäldenärernas konton.

Beräknat med formeln:
AR / NS = Genomsnittligt värde på kundfordringar för året / totala intäkter för året.

Beräkningen utförs endast för årsperioden med hjälp av årets totala intäkter och genomsnittsvärdet på kundfordringar för innevarande år. Vid en beräkning för en period på mindre än ett år bör värdet av intäkterna från försäljning av produkter (tjänster) multipliceras med en koefficient respektive: för en månad - 12, kvartal - 4, ett halvår - 2. I detta fall används medelvärdet på kundfordringar för beräkningsperioden ...

Leverantörsskulder (CP) - Denna indikator är det genomsnittliga antalet dagar det tar ett företag att betala sina räkningar. För att få önskat värde (antal dagar) är det nödvändigt att multiplicera värdet på koefficienten med 365. Ju mindre detta värde, desto fler interna medel används för att finansiera företagets rörelsekapitalbehov. Omvänt, ju fler dagar, desto fler kundfordringar används för att finansiera verksamheten. Det är bäst när dessa två ytterligheter kombineras. Helst skulle det vara önskvärt att ett företag samlar in skulder från gäldenärer innan det måste betala skulder till borgenärer. Ett högt CP -värde kan tyda på en otillräcklig mängd medel för att möta nuvarande behov på grund av minskad försäljning, ökade kostnader eller ökat behov av rörelsekapital.

Beräknat med formeln:
AP / P = Genomsnittlig årsredovisning / Årets totala inköp.

Beräkningen görs endast för årsperioden med det totala belopp som inköpen gjordes för (direkta produktionskostnader: kostnader för råvaror, material och komponenter, exklusive ackordslöner) för innevarande år och det genomsnittliga värdet på leverantörsskulder för samma period. Vid en beräkning för en period på mindre än ett år bör värdet av inköpsbeloppet multipliceras med en koefficient: för en månad - 12, kvartal - 4, ett halvår - 2. I det här fallet, det genomsnittliga värdet på leverantörsskulder för faktureringsperioden används.

Rörelsekapitalomsättning (NCT) - visar hur effektivt företaget använder investeringar i rörelsekapital och hur det påverkar försäljningstillväxten. För att få det erforderliga antalet dagar är det nödvändigt att multiplicera värdet på koefficienten med 365. Ju högre värdet på denna koefficient, desto mer effektivt använder företaget sitt netto rörelsekapital.

Beräknat med formeln:
NS / NWC = Årets totala intäkter / genomsnittligt nettokapital.

Beräkningen görs endast för årsperioden med hjälp av de totala intäkterna från försäljning av produkter eller tjänster för innevarande år och medelvärdet av rörelsekapitalet för innevarande år. Vid beräkning för en period på mindre än ett år bör intäktsbeloppet också multipliceras med lämplig koefficient, och värdet på netto rörelsekapital bör vara genomsnittet för beräkningsperioden.

Anläggningstillgångar omsättningskvot (FAT) - Detta förhållande liknar begreppet avkastning på tillgångar. Det kännetecknar företagets effektivitet med hjälp av de anläggningstillgångar som står till förfogande. Ju högre värdet på kvoten är, desto mer effektivt använder företaget anläggningstillgångar. En låg kapitalproduktivitet indikerar otillräcklig försäljning eller orimligt hög kapitalinvesteringar. Men värdena för denna koefficient skiljer sig mycket från varandra i olika branscher. Värdet på detta förhållande beror också starkt på avskrivningsmetoderna och praxis att bedöma tillgångarnas värde. Således kan en situation uppstå att omsättningshastigheten för anläggningstillgångar blir högre i ett företag som har slitit ut anläggningstillgångar.

Beräknat med formeln:
NS / FA = Årets totala intäkter / Genomsnittligt värde av anläggningstillgångarnas belopp.

Beräkningen görs endast för årsperioden, medan de totala intäkterna från försäljning av produkter (tjänster) för innevarande år och medelvärdet av mängden anläggningstillgångar för innevarande år används. Vid beräkning av koefficienten för perioderna: månad, kvartal, halvår - beräkningen använder medelvärdet av mängden anläggningstillgångar för faktureringsperioden, och värdet av de intäkter som tas emot för rapporteringsperioden bör vara multiplicerat med 12, 4 respektive 2.

Anläggningstillgångar omsättningskvot (TAT) - kännetecknar företagets effektivitet genom att använda alla resurser som står till förfogande, oavsett källorna till deras attraktion. Denna koefficient visar hur många gånger om året en komplett produktions- och cirkulationscykel sker, vilket ger motsvarande effekt i form av vinst. Detta förhållande varierar också mycket från bransch till bransch.

Beräknat med formeln:
NS / TA = Årets totala intäkter / Genomsnittligt värde av summan av alla tillgångar för året.

Beräkningen görs endast för en period av ett år, med användning av de totala intäkterna från försäljning av produkter (tjänster) för det aktuella året och medelvärdet av summan av alla tillgångar för det aktuella året. Vid beräkning av koefficienten för perioderna: månad, kvartal, halvår - medelvärdet av summan av alla tillgångar för faktureringsperioden är inblandat i beräkningen, och värdet av de intäkter som tas emot för rapporteringsperioden bör vara multiplicerat med 12, 4 respektive 2.

Affärsprojektledare är intresserade av lönsamheten i sitt företag, eftersom det ursprungliga syftet med skapandet är berikning. Korrespondensen uttryckt i monetära termer om de resurser som används för att säkerställa produktionen och det erhållna resultatet avgör hur effektivt ämnet fungerar. Huvudindikatorn som gör det möjligt att fatta ett beslut om ändamålsenligheten i ytterligare arbete i föregående läge, eller i behovet av att justera det, är företagets lönsamhet. I ekonomiska beräkningar visas parametern som koefficienter.

Lönsamhetsparametrar

Om parametern för företagets effektivitet

Lönsamhet är en indikator som låter dig bedöma den ekonomiska effektiviteten hos en affärsenhet. Det bestämmer graden av effektivitet i användningen av företagets resurser. För analysen är det nödvändigt att separat ta hänsyn till investeringar i verksamheten under den valda perioden, som har karaktären:

• arbetskraft;
• produktion;
• material;
• kontanter.

Bruttolönsamhet

Försäljningseffektivitet gör att du kan uppskatta vinstandelen i intäkterna från försäljning av arbetsresultat.

Ett annat namn för indikatorn kallas avkastning. Enligt vanlig praxis bestäms parametern genom beräkning baserat på nettolönsamhet i intäkter. Om det är nödvändigt att identifiera bristerna i verksamheten rekommenderas att dela in intäkterna i brutto, balansräkning och driftskomponenter.

Typer av lönsamhet

Bruttolönsamhet är företagets effektivitet, beräknad med parametern bruttolönsamhet. Det låter dig bestämma försäljningens lönsamhet med bruttomarginal. Parametern bestäms av kvoten för bruttovinst och intäkter. Det låter dig bestämma antalet bruttovinstkopekar i intäktsrubriken.

Bruttolönsamhet, formeln tar hänsyn till lönsamhetens specifika karaktär, låter dig bestämma indikatorn för bruttovinst som visas i de finansiella rapporterna för resultat av aktiviteter. Dess värde motsvarar skillnaden mellan intäkter och totalkostnad. Intäkter i denna formel tolkas som produkten av försäljningsvolym och försäljningspris.

Rörelsemarginal

Rörelseresultatet är positionerat som ett mellanvärde av lönsamhet från försäljning och nettovinst. Det låter dig definiera avkastningsförhållandet som en kvot för parametern och intäkterna.

Vinsttyper

Rörelsens lönsamhet är det andra namnet på rörelsemarginalindikatorn. Det återspeglar antalet rubelkopekar per rubel intäkter. Uppgifterna för komponenterna i formeln bestäms på grundval av de poster som återspeglas i den finansiella rapporten.

Läs också: Offshore zoner: vad är det, en lista

Parameteranalys

En minskning av den ekonomiska indikatorn indikerar en minskning av efterfrågan på resultatet av en entreprenörs arbete och en minskning av produkternas konkurrenskraft. För att stabilisera situationen måste företagets chef initiera aktiviteter som stimulerar efterfrågan och förbättrar kvaliteten på de producerade varorna. Alternativt är det möjligt att överväga alternativet att delta i aktiviteter från en ny marknadsnisch.

Trenden med förändringar i indikatorn för försäljningseffektivitet bedöms i dynamiken i bas- och rapporteringsperioderna. Basperioden är den tidigare tidsperioden då indikatorn visade höga betyg. Det är nödvändigt att säkerställa möjligheten att jämföra en parameter med en indikator som tas som en standard.

Bestämd i förhållande till nettoresultatet beräknas en ekonomisk indikator på effektiviteten i ett företags verksamhet med kvoten av nettovinst och intäkter, bestämd av försäljningsvolymen i monetära termer. Nettovinsten beräknas som produkten av enhetspriset med produktionsvolymen, uttryckt i produktionenheter. Nettovinstmarginalen visar hur många kopekar av nettovinsten som finns i intäkterna från försäljning av arbetskraftsresultat.

Lönsamhetsgrad

Analys av organisationens effektivitet är omöjlig utan att ta hänsyn till indikatorer på lönsamhet. En indikator som kännetecknar lönsamheten för en aktivitet eller med andra ord ekonomisk effektivitet - detta är begreppet lönsamhet.

Denna parameter visar hur effektivt företaget använder tillgängliga ekonomiska, arbetskrafts-, monetära och naturresurser.

För ideella strukturer är lönsamhet den viktigaste indikatorn på arbetseffektivitet, och i kommersiella divisioner är kvantitativa egenskaper viktiga, beräknade med större noggrannhet.

Därför finns det många typer av lönsamhet: lönsamhet i produktion, lönsamhet för produkter, lönsamhet för tillgångar etc.

Men i allmänhet kan dessa indikatorer jämföras med effektivitetsindikatorer, förhållandet mellan kostnaderna och den resulterande vinsten (förhållandet mellan kostnader och inkomst). Ett företag som ger vinst baserat på resultaten från rapporteringsperioderna är lönsamt.

Lönsamhetsindikatorer är nödvändiga för ekonomisk analys av aktiviteter, identifiering av dess svagheter, planering och genomförande av åtgärder för att öka produktionseffektiviteten.

Typerna av lönsamhet är indelade i de som baseras på ett kostnadssätt, en resursmetod eller ett tillvägagångssätt som kännetecknar försäljningens lönsamhet.

Olika typer av lönsamhetsberäkning driver sina egna uppgifter och använder många olika redovisningsindikatorer (nettovinst, produktionskostnad, försäljnings- eller administrationskostnader, försäljningsvinster etc.).

Kärnverksamhetens lönsamhet.

Avser kostnadsindikatorer, kännetecknar effektiviteten inte bara för företagets huvudsakliga verksamhet, utan också för arbete relaterat till försäljning av produkter. Gör att du kan bedöma mängden vinst per 1 rubel spenderad.

Detta tar hänsyn till kostnaderna för direkt produktion och försäljning av kärnprodukter.

Det beräknas som förhållandet mellan vinsten från försäljning och summan av produktionskostnaden, vilket inkluderar:

• kostnaden för varor, verk, produkter eller tjänster som säljs;
• kostnaden för försäljningskostnader;
• kostnaden för administrativa kostnader.

Det kännetecknar organisationens förmåga att självständigt täcka kostnader med vinst. Beräkningen av ett företags lönsamhet används för att bedöma effektiviteten i sitt arbete och beräknas med formeln:

Släkt = Prp / Z,
Där Z är kostnaden och Prp är vinsten från försäljningen.

Beräkningen tar inte hänsyn till den tid som förflutit mellan produktion och försäljning.

Omsättningstillgångarnas lönsamhet.

Lönsamheten i cirkulerande (i övrigt - mobila, omsättningstillgångar) visar den vinst som organisationen får från varje rubel som investeras i tillgångar i cirkulation och återspeglar effektiviteten i att använda dessa tillgångar.

Det definieras som förhållandet mellan nettoresultat (dvs. återstående efter beskattning) och omsättningstillgångar. Denna indikator är avsedd att återspegla organisationens förmåga att ge tillräcklig vinst i förhållande till det använda rörelsekapitalet.

Ju högre detta värde är, desto effektivare används rörelsekapitalet.

Beräknat med formeln:

Ptot = Chp / Oa, var

Rbsch är den totala lönsamheten, nettovinsten är Chp och Oa är värdet på omsättningstillgångar.

Intern avkastning.

Kriteriet som används för att beräkna avkastningen på investeringen. Denna indikator låter dig bedöma genomförbarheten av att investera i investeringsprojekt och visar en viss diskonteringsränta med vilken nettovärdet av medel som förväntas i framtiden kommer att vara lika med noll.

Detta tolkas som den lägsta avkastningen när det investeringsprojekt som studeras förutsätter att den önskade lägsta avkastningen eller kapitalkostnaden för företaget kommer att överstiga den lägre interna avkastningen.

Denna beräkningsmetod är inte särskilt enkel och är förknippad med noggranna beräkningar. Samtidigt kan felaktigheter som gjorts under beräkningen leda till slutliga felaktiga resultat.

När man överväger investeringsprojekt beaktas dessutom andra faktorer, till exempel bruttolönsamhet. Men det är på grundval av beräkningen av den interna avkastningen som företaget fattar investeringsbeslut.

Lönsamhet för anläggningstillgångar.

Närvaron av vinst, som en absolut indikator, tillåter dig inte alltid att få en fullständig bild av företagets effektivitet. För mer exakta slutsatser analyseras relativa indikatorer som visar effektiviteten hos specifika resurser.

Vissa företags arbetsprocess beror på vissa anläggningstillgångar, därför är det nödvändigt att beräkna lönsamheten för anläggningstillgångar för en allmän effektivitetsökning.

Beräkningen utförs enligt formeln:

Ros = Chp / Os, var

Ros är lönsamheten för anläggningstillgångar, Pp är nettovinsten, Os är anläggningstillgångarnas kostnad.

Denna indikator låter dig få en uppfattning om vilken del av nettovinsten som faller på enheten för värdet av organisationens anläggningstillgångar.

Beräknar avkastningen på försäljningen.

Indikatorn, som återspeglar nettovinsten i de totala intäkterna, visar aktivitetens ekonomiska resultat. Det ekonomiska resultatet i beräkningarna kan vara olika vinstindikatorer, detta leder till att det finns flera variationer av indikatorn. Oftast är dessa: lönsamhet i försäljning i form av bruttovinst, i termer av nettovinst och operativ lönsamhet.

vad är formeln för avkastning på försäljning. Hitta svaret i den här artikeln.

Formler för beräkning av försäljningens lönsamhet.

För bruttovinst: Ppvp = Bp / B, där Bp är bruttovinst, och B är intäkter.

Bruttoresultat är skillnaden mellan intäkterna från försäljningen och försäljningskostnaden.

Efter nettovinst: Рчп = Чп / В, där Чп - nettovinst och В - intäkter.
Rörelsemarginal: Op = EBIT / B, där EBIT är vinst före skatt och B är intäkter.

Det optimala värdet av avkastningen på försäljningen beror på branschen och andra egenskaper hos företaget.

Så i organisationer som använder en lång produktionscykel kommer sådan lönsamhet att vara högre än för företag som verkar med hög omsättning, även om deras effektivitet kan vara densamma.

Implementeringseffektivitet kan också visa lönsamheten för sålda produkter, även om det tar hänsyn till andra faktorer.

Lönsamhetströskel.

Den har också andra namn: kritisk produktions- eller försäljningsvolym, kritisk punkt, break-even-punkt. Anger en affärsverksamhetsnivå för en organisation där de totala kostnaderna och de totala intäkterna är lika med varandra. Låter dig bestämma marginalen för organisationens finansiella styrka.

Beräknat med följande formel:

Pr = Зп / Квм, var

Pr är lönsamhetströskeln, Zp är fasta kostnader och Kvm är bruttomarginalkoefficienten.

I sin tur beräknas bruttomarginalkvoten med en annan formel:

Bm = B - Zpr, där Bm är bruttomarginalen, B är intäkter och Zpr är rörliga kostnader,
Kvm = Vm / V.

Företaget drabbas av förluster när försäljningsvolymen ligger under lönsamhetströskeln och gör vinst om denna indikator är över tröskeln. Det är värt att notera att när försäljningsvolymen ökar minskar de fasta kostnaderna per produktionsenhet, medan variablerna förblir desamma. Lönsamhetsgränsen kan också beräknas för vissa typer av tjänster eller produkter.

Kostnadseffektiv.

Det kännetecknar återbetalning av medel som används för produktion, visar vinsten från varje rubel som investeras i produktion och försäljning. Används för att bedöma hur effektiva utgifterna är.

Det beräknas som förhållandet mellan vinstbeloppet och utgiftsbeloppet som gav denna vinst. Sådana kostnader anses vara kapitaliserade, avskrivna från balansräkningen som presenteras i rapporten.

Avkastningsindikatorn beräknas enligt följande:

Pz = P / Dp, där P är vinst, och Dp är dekapitaliserade kostnaderna.

Det bör noteras att beräkningen av kostnad-nytta-indikatorer endast visar graden av avkastning på kostnaderna för specifika områden, men inte återspeglar avkastningen på de investerade resurserna. Denna uppgift utförs av indikatorer på avkastning på tillgångar.

Faktoranalys av lönsamhet.

Det är en av delarna i den finansiella analysen och är i sin tur indelad i flera modeller, varav de vanligaste är additiva, multiplikativa och multipla.

Kärnan i att bygga sådana modeller är skapandet av en matematisk relation mellan alla undersökta faktorer.

Additiv används i fall där indikatorn kommer att erhållas som skillnaden eller summan av de resulterande faktorerna, multiplikativ - som deras produkt och multiplar - när faktorerna divideras med varandra för att få resultatet.

Kombinationer av dessa modeller ger kombinerade eller blandade modeller. För en fullfjädrad faktoranalys av lönsamhet skapas multifaktormodeller där olika lönsamhetsindikatorer används.

Lönsamhet- en relativ indikator som kännetecknar graden av ekonomisk effektivitet vid användning av resurser (material, pengar, arbete). Det beräknas enligt speciella formler, har vanligtvis en procentsats. Lönsamhet kan kallas den viktigaste indikatorn för bedömning av ett kommersiellt företags verksamhet.

Detta koncept används mycket brett, är uppdelat i flera typer, men i princip representerar det förhållandet mellan det mottagna från aktiviteten och en tillgång eller resurs.

Därför beräknas lönsamhetskvoten genom att dividera vinstmängden med räntebeloppet. Båda värdena accepteras i samma enheter. Eftersom det är ganska svårt att uttrycka vinst i icke-kontant form ges nämnaren också i monetära termer. Oftast beräknas lönsamheten i procent.

Det bör noteras att tillvägagångssättet för lönsamhetskoefficienter inte är lika strikt som rent matematiska formler; det finns en ersättning för ord som liknar ljud och begreppsinnehåll. Så lönsamheten i produktionen kan betraktas både som lönsamheten i processen och lönsamheten i produktionskomplexet. Därför är det värt att överväga inte bara namnet på termen, utan komponenterna i en viss formel, deras praktiska innebörd.

De vanligaste är följande lönsamhetsindikatorer:

• Produktens lönsamhet(såld) - vinsten från försäljning av en viss mängd produkter divideras med kostnaden för dessa produkter.

Ungefär samma sätt beräknas lönsamhet för sålda tjänster... Endast nämnaren tar kostnaden för att tillhandahålla ett visst antal tjänster i täljaren.

• Lönsamhet för anläggningstillgångar- förhållandet mellan periodens nettoresultat av verksamhetens värde och anläggningstillgångarnas värde.
• Företagets lönsamhet- är lika med förhållandet mellan vinst och det totala värdet av företagets fasta och cirkulerande tillgångar
• Personalens lönsamhet- representerar förhållandet för en viss period till genomsnittligt antal anställda under den angivna perioden.

Följande indikatorer används också:

• Allmän- förhållandet mellan periodens nettoresultat och det genomsnittliga totala värdet av företagets tillgångar.
• - samma som ovanstående kvot, men i förhållande till organisationens eget kapital.
• Avkastning på använda tillgångar- resultat före skatt och obligatorisk ränta i förhållande till storleken på eget kapital och långfristiga lån.

Listan över lönsamhetsförhållanden som används är inte begränsad till dem som anges ovan. Med utvecklingen av ekonomiska och finansiella relationer, utvecklingen av investeringar, nya, tidigare oanvända nyckeltal dyker upp. Den allmänna regeln som förenar dem kan grovt uttryckas som förhållandet mellan värdet av den mottagna förmånen (vinsten) och den resurs som används för att erhålla den.

Låt oss stanna kvar vid de mest använda i våra förhållanden och därför informativa indikatorer för oss:

Avkastning på försäljning(ROS, från den engelska avkastningen på försäljning,) är en mycket viktig indikator som återspeglar vinstandelen i det totala beloppet (omsättning). Oftast använder beräkningen resultat före skatt - rörelseresultat. Detta verkar rimligt, eftersom skattebeloppet inte är direkt relaterat till verksamhetens effektivitet och lönsamheten först och främst är en indikator på den ekonomiska effekten. Men det kan också tillämpas nettovinstmarginal... Detta gör att du bättre kan representera försäljningens verkliga värde.

Följaktligen kan avkastningen på försäljning beräknas med följande formler:

Total avkastning på försäljning = bruttovinst / intäkter;

Nettoavkastning på försäljning = Nettovinst / intäkter.

Begreppet intäkter kan ersättas av begreppet omsättning, vilket inte påverkar förhållandet.

Dessa koefficienter används främst för att bedöma det aktuella läget. Avkastning på försäljning mäter en verksamhets prestanda, d.v.s. hennes förmåga att organisera och kontrollera aktuella aktiviteter. Vilket i sin tur visar riktningen för företagets rörelse, nedgång eller tillväxt.

Lönsamheten för sålda produkter definieras som förhållandet mellan vinst från produktförsäljning och summan av kostnader för produktion och försäljning av dessa produkter. Kostnadssammansättningen inkluderar i detta fall materialkostnader för produktionen (kostnaden för råvaror, komponenter, energiresurser, etc.), löner, overheadkostnader, handelskostnader.

Rrp = (CPU - PSP) / PSP x 100;
Var:

• Rrp - lönsamhet för sålda produkter;
• CP - produktens försäljningspris;
• PSP är den totala kostnaden för denna produkt.

Ibland kallas detta förhållande produktionens lönsamhet (som en process).

Lönsamheten i produktionen (som ett produktionskomplex) beräknas som förhållandet mellan vinstmängden (totalt) och summan av värdena på fast och normaliserat rörelsekapital.

ORP = OP / (OS + OBS);

Där PIU är produktionens totala lönsamhet;

OS - företagets anläggningstillgångar (byggnader, strukturer, utrustning);

OBS - standardiserat rörelsekapital (produktionslager, halvfabrikat för produktionscykeln, färdiga produkter i lager).

Baserat på ovanstående kan vi dra slutsatsen att begreppet lönsamhet är mycket brett. Metoderna och formlerna för dess beräkning är ett flexibelt arbetsverktyg för att bestämma lönsamhet, fördelar från vissa investeringar i material, mänskliga och andra resurser, tillgångar.

Om du märker ett fel i texten, välj det och tryck på Ctrl + Enter