Положение о службе внутреннего аудита. Положение об отделе внутреннего аудита Положение о департаменте внутреннего контроля и аудита

Положение об отделе внутреннего аудита

1 Общие положения

1.1 Область применения

1.1.1 Настоящий документ является основным нормативным документом, устанавливающим цели, задачи, функции, права и ответственность Отдела внутреннего аудита ООО "ХХХ", регламентирующим организацию его деятельности, порядок делового взаимодействия с другими структурными подразделениями и должностными лицами ООО "ХХХ", Компаний сегмента «Дистрибуция», «ООО "ХХХ"» и внешних Компаний.

1.1.2 Отдел внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением ООО "ХХХ", выполняющим в Компании функции внутреннего аудита.

1.1.3 В своей деятельности Отдел внутреннего аудита руководствуется:

Законодательством Российской Федерации;

Уставом ООО "ХХХ";

Положением о кадровой номенклатуре ООО "ХХХ" (П-HR-445.04 от 28.06.2004 г.);

Правилами внутреннего трудового распорядка для работников ЗАО Фирмы

«ООО "ХХХ"» от 24.02.04;

Регламентом внутреннего аудита ООО "ХХХ" от 18.02.2004. Рег.

№ПР. SL – 640;

Международными профессиональными стандартами внутреннего аудита, принятыми Международным институтом внутренних аудиторов (IIA);

Положением о планировании деятельности отделов (подразделений)

«ООО "ХХХ"» П-283 от 05.06.01 г.;

Положением о Стратегическом планировании ООО "ХХХ"П-230 от 30.05.00;

Настоящим Положением;

Другими нормативными документы ООО "ХХХ" и

«ООО "ХХХ"», относящимся к сфере внутреннего аудита.

1.1.4 Настоящее Положение является документом прямого действия и обязательно для исполнения со дня его утверждения.

1.1.5 Изменения в Положении утверждаются Генеральным Директором ООО "ХХХ" и заносятся в Лист изменений, являющийся неотъемлемой частью данного документа (Приложение А).

В настоящем Положении использованы нормативные ссылки на следующие документы:

1.Положение о стратегическом планировании ООО "ХХХ" (П-230 от 30.05.00

2. Положение о планировании деятельности отделов (П-283 от 05.06.01 г.);

3. Положение об отчетах в ООО "ХХХ" (П-250 от 08.09.00 г.);

4. Принципы управления сегментом «Дистрибуция» (проект);

5. Регламент внутреннего аудита ООО "ХХХ" от 18.02.2004 г. Рег.

№ПР. SL – 640.

6. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита, принятые

Международным институтом внутренних аудиторов (IIA);

1.3 Термины, определения и сокращения

В настоящем Положении использованы следующие термины, определения и сокращения:

ВНД – внутренние нормативные документы;

ГВА – группа внутреннего аудита;

ДЗО – дочерние зависимые общества;

ЗГДВК – Заместитель генерального директора по внутреннему контролю;

ИВА (IIA) – Международный институт внутренних аудиторов;

Компания – ООО "ХХХ";

ОВА – отдел внутреннего аудита;

РСБУ – российские стандарты бухгалтерского учета;

РСНУ – российские стандарты налогового учета;

СВК – система внутреннего контроля;

СМК – служба маркетингового контроля;

СКА – служба кадрового аудита;

СКЗ – служба контроля закупок;

СКИ – служба контроля инфраструктуры;

СТК и КИТ – служба технологического контроля и контроля информационных технологий;

СКП – служба контроля продаж;

СКТО – служба контроля товарных операций;

СФК – служба фармацевтического контроля;

US GAAP – общепринятые принципы бухгалтерского учета в США.

1. Аудиторы – сотрудники ОВА, функциональных контрольных подразделений, иных подразделений Компании, привлеченные специалисты, уполномоченные участвовать в аудиторской проверке.

2. Внутренний аудит – деятельность по представлению независимых и объективных гарантий и консультаций, направленных на совершенствование хозяйственной деятельности Компании. Внутренний аудит призван содействовать достижению поставленных целей организации, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности систем управления рисками, контроля и корпоративного управления.

3. Система внутреннего контроля Компании - это система, установленная и поддерживаемая Советом директоров Компании, ее руководством и другими сотрудниками, призванная обеспечить разумные гарантии того, что:

1. Цели Компании (цели бизнес-процессов) будут достигнуты;

2. Компания функционирует эффективно, и процессы построены экономично;

3. Обеспечена сохранность активов Компании;

4. Учетные записи об операциях Компании и её отчетность являются достоверными;

5. Требования внешнего законодательства и внутренние нормативы соблюдаются.

4. Риск - это угроза наступления события, способного (в случае его реализации)

оказать влияние на ход бизнес-процесса и его результат. Риск оценивается в

количественных и качественных характеристиках по двум факторам: вероятность

реализации и тяжесть возможных последствий.

2 Создание и ликвидация

2.1 Отдел внутреннего аудита создается и ликвидируется на основании приказа Генерального директора ООО "ХХХ", согласованного с Комитетом по аудиту «ООО "ХХХ"».

2.2 С целью обеспечения независимости и объективности внутреннего аудита начальник ОВА подчиняется функционально – Комитету по аудиту «ООО "ХХХ"» и административно – Заместителю генерального директора ООО "ХХХ" по внутреннему контролю. Если независимость или объективность сотрудников отдела внутреннего аудита фактически подверглись или могут подвергнуться отрицательному влиянию, информация об этом доводится до руководства «ООО "ХХХ"» и ООО "ХХХ", а также Комитета по аудиту «ООО "ХХХ"». Метод раскрытия информации зависит от характера отрицательного воздействия.

2.3 Функциональное подчинение означает согласование Комитетом по аудиту «ООО "ХХХ"» годовых планов работ ОВА и изменений к ним, а также получение отчетов о выполнении планов и аудиторских заданий, привлечение сотрудников ОВА по согласованию с руководством ООО "ХХХ" для выполнения работ по заданиям Комитета по аудиту «ООО "ХХХ"» и руководства «ООО "ХХХ"».

2.4 Комитет по аудиту «ООО "ХХХ"» согласовывает решение о поощрении (наказании) начальника ОВА. Кандидатура начальника ОВА должна получить одобрение Комитета по аудиту «ООО "ХХХ"». Одобрение Комитета по аудиту «ООО "ХХХ"» также необходимо для прекращения полномочий начальника ОВА.

2.5 Комитет по аудиту «ООО "ХХХ"» (через Управление аудита «ООО "ХХХ"») осуществляет контроль качества деятельности ОВА.

3 Организационная структура

3.1 Организационная структура отдела внутреннего аудита согласовывается с Заместителем генерального директора ООО "ХХХ" по внутреннему контролю, Директором по персоналу ООО "ХХХ", Комитетом по аудиту «ООО "ХХХ"» и утверждается приказом Генерального Директора ООО "ХХХ". Предложения вносятся начальником отдела внутреннего аудита или ЗГДВК.

3.2 Руководство отделом осуществляет начальник отдела, который подчиняется административно - Заместителю генерального директора по внутреннему контролю и функционально – Председателю Комитета по аудиту «ООО "ХХХ"».

3.3 Прямыми начальниками для сотрудников ОВА являются: Генеральный директор ООО "ХХХ", Заместитель генерального директора по внутреннему контролю ООО "ХХХ" и Председатель Комитета по аудиту «ООО "ХХХ"».

3.4. Организационно-штатная структура ОВА: начальник ОВА, старший аудитор и аудиторы.

4 Цель и задачи

4.1 Оценка эффективности системы управления рисками сегмента дистрибуции и выработка рекомендаций по ее совершенствованию.

4.2 Контроль полноты и достоверности финансовой и управленческой информации.

4.3 Содействие в обеспечении соблюдения сотрудниками требований и правил, установленных законодательством РФ и ВНД.

4.4 Содействие в обеспечении сохранности активов ООО "ХХХ".

4.5 Содействие в выполнении планов и достижении поставленных целей как ООО "ХХХ" в целом, так и отдельных подразделений, путем анализа эффективности бизнес-процессов компании и выработки рекомендаций.

4.6 Содействие в обеспечении эффективного и экономичного использования ресурсов ООО "ХХХ".

4.7 Оценка существующей системы внутреннего контроля ООО "ХХХ", выработка рекомендаций по ее совершенствованию.

5 Функции

ОВА осуществляет следующие функции:

5.1 Своевременное и качественное осуществление внутренних аудитов, анализов и прочих работ по предоставлению гарантий, направленных на совершенствование деятельности Компании, с обязательным предоставлением менеджменту Компании отчетов по результатам проведенных работ.

Работы по предоставлению гарантий включают объективную оценку аудиторских доказательств внутренним аудитором, который высказывает независимое мнение или дает заключение о процессе, системе или другом предмете. Характер и объем задания, выполнение которого обеспечивает гарантии, определяются внутренним аудитором.

5.2 Оказание консультационных услуг по запросам менеджмента Компании. При этом характер и объем задания по консультированию являются предметом обсуждения с менеджментом в процессе формирования задания по консультированию.

5.3 Координирование деятельности функциональных контрольных подразделений ООО "ХХХ" (СКП, СКЗ, СТК и КИТ, ГВА ОФК, СФК, СКМ, СКА, СКТО, СКИ) через согласование их планов и рассмотрение отчетов по результатам контрольных мероприятий.

5.4 Контроль и оценка действий менеджмента, предпринимаемых по результатам выполнения аудиторских заданий, цель которых – убедиться в том, что менеджмент предпринял эффективные шаги, направленные на выполнение рекомендаций, или руководство ООО "ХХХ" взяло на себя риск невыполнения рекомендаций внутренних аудиторов.

Если, по мнению начальника отдела внутреннего аудита, руководство ООО "ХХХ" взяло на себя риск, являющийся неприемлемым для «ООО "ХХХ"» или ДЗО, начальник ОВА должен обсудить этот вопрос (в устной или письменной форме) с руководством «ООО "ХХХ"» и начальником Управления аудита «ООО "ХХХ"». Если проблема, связанная с риском, по-прежнему осталась нерешенной, руководители подразделений внутреннего аудита «ООО "ХХХ"» и ООО "ХХХ" обязаны передать вопрос на рассмотрение Комитета по аудиту «ООО "ХХХ"».

5.5 Функции ОВА будут реализовываться в следующих областях:

1. Процессы и системы:

Внутренний контроль;

Управление рисками;

Оценка эффективности и результативности бизнес-процессов;

Сохранность активов;

Контроль и безопасность в информационных системах.

2. Поведение:

Корпоративное управление;

Соблюдение требований законодательных и внутренних нормативных актов.

3. Внутренние функции:

Планирование деятельности;

Контроль качества.

4. Данные:

Бухгалтерская и налоговая отчетность по РСБУ и РСНУ.

Финансовая отчетность по US GAAP.

Управленческая отчетность.

6.2 Обмен информацией осуществляется по мере необходимости в устной форме, в виде электронных сообщений, в виде служебных записок, запросов, совещаний, а также в любой другой эффективной форме в соответствии с требованиями и условиями внутренних нормативных документов.

7 Планирование деятельности Подразделения

7.1 Планирование деятельности Отдела внутреннего аудита осуществляется на основании «Положения о стратегическом планировании ООО "ХХХ" (П-230 от 30.05.00), «Положения о планировании деятельности отделов» (П-283 от 05.06.01), Плана мероприятий по достижению Стратегических целей компании на год, ежемесячных оперативных планов и бюджетов, Приказов и Распоряжений Генерального Директора ООО "ХХХ".

7.2 Стратегические цели ОВА на год устанавливаются начальником ОВА, согласовываются с ЗГДВК и утверждаются Генеральным Директором ООО "ХХХ".

7.3 ОВА планирует свою работу с учетом пунктов стратегического плана ООО "ХХХ" и планов Управления аудита «ООО "ХХХ"», касающихся деятельности ОВА.

8 Отчетность по работе Подразделения

8.1 Отчетность ОВА ведется в соответствии с «Положением об отчетах в ООО "ХХХ" (П-250 от 08.09.00).

8.2 По итогам исполнения Стратегического плана за год Начальник ОВА представляет ЗГДВК и Генеральному Директору ООО "ХХХ" Годовой отчет о деятельности ОВА и достижении стратегических целей.

8.3 ОВА подготавливает ежеквартальные отчеты перед Советом директоров о состоянии системы внутреннего контроля Компании.

8.4 По результатам выполнения оперативного (ежемесячного) плана работы ОВА начальник ОВА предоставляет отчет ЗГДВК.

8.5 Отчетные и аналитические материалы ОВА могут предоставляться другим подразделениям и сотрудникам Компании по согласованию с Начальником ОВА или с Генеральным Директором ООО "ХХХ".

8.6 Составление отчетов ОВА производит в соответствии с требованиями внутренних нормативных документов и поручениями Руководства ООО "ХХХ" и Комитета по аудиту (Управления аудита) «ООО "ХХХ"». Отчеты в обязательном порядке предоставляются руководству ООО "ХХХ", Комитету по Аудиту «ООО "ХХХ"».

8.7 В Управление Аудита «ООО "ХХХ"» предоставляются отчеты, а также все необходимые аналитические материалы (по дополнительному устному запросу Управления Аудита «ООО "ХХХ") по результатам выполненных работ в срок до 7 рабочих дней включительно, после истечения плановой даты аудита (других мероприятий, в т. ч. носящих специфический характер).

9 Ключевые показатели деятельности

9.1 В качестве ключевых показателей деятельности Отдела внутреннего аудита, на основе которых оцениваются результаты его деятельности, принимаются:

9.1.1 Продуктивность (количество завершенных контрольных мероприятий по сравнению с утвержденным планом).

9.1.3 Количество повторно выявленных нарушений (количество повторяющихся недостатков, без учета фактов, по которым ранее представленные рекомендации не выполнены).

9.1.4 Абсолютные и относительные значения ключевых показателей деятельности планируются для Отдела внутреннего аудита в рамках стратегического планирования на год и фиксируются в стратегических планах Компании. Фиксация фактических значений показателей происходит в рамках отчетов об исполнении стратегических планов.

Отдел внутреннего аудита наделяется всеми правами и полномочиями, необходимыми для выполнения своих функций. Права и полномочия Отдела внутреннего аудита осуществляет начальник ОВА, который имеет право:

10.1 Прямого и беспрепятственного доступа к Комитету по аудиту «ООО "ХХХ"».

10.2 Запрашивать и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям, базам данных и другой информации, в том числе с любым грифом конфиденциальности, о деятельности Компании, делать копии документов, формировать файлы отчетов.

10.3 Изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения аудиторских заданий, и направлять эти документы и/или соответствующую информацию Комитету по аудиту «ООО "ХХХ"» и руководству ООО "ХХХ", «ООО "ХХХ"».

10.4 Запрашивать и получать необходимую помощь сотрудников подразделений, в которых проводится аудит, а также помощь сотрудников других подразделений Компании.

10.5 Доводить до сведения Комитета по аудиту «ООО "ХХХ"» и высшего руководства ООО "ХХХ", «ООО "ХХХ"» любые предложения по улучшению существующих систем, процессов, политик, процедур, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита.

10.6 При необходимости (по согласованию с ЗГДВК) привлекать сторонних экспертов при выполнении аудиторских заданий.

10.7 Заслушивать отчеты руководителей структурных подразделений Компании по вопросам их участия в выполнении планов и заданий согласно сфере деятельности начальника отдела внутреннего аудита.

10.8 Знакомиться с проектами решений руководства Компании, касающимися деятельности ОВА, а также оценкой эффективности работы ОВА.

10.9 Получать от руководства ООО "ХХХ" информацию, касающуюся деятельности Компании, и любую другую информацию, необходимую для полноценной работы ОВА.

10.10 Направлять в структурные подразделения ООО "ХХХ" методические рекомендации, давать указания и экспертные советы в вопросах, отнесенных к компетенции ОВА.

10.11 Давать заключения, в рамках своей компетенции, по проектам нормативных документов, предоставляемых на согласование.

10.12 Направлять в структурные подразделения ООО "ХХХ" для доработки ВНД, подготовленные с нарушением существующих требований.

10.13 Вносить на рассмотрение Генерального директора ООО "ХХХ" и Совета Директоров предложения о поощрении отличившихся сотрудников и применении в установленном порядке предусмотренных законом и внутренними нормативными документами дисциплинарных мер к сотрудникам, виновным в нарушениях законодательства, Правил внутреннего распорядка и нормативных документов Компании.

10.14 Не допускается вмешательство третьих лиц в процесс определения объектов и объёма аудита, проведения работы и представления отчёта о результатах.

Транскрипт

1 УТВЕРЖДЕНО решением Совета директоров ПАО «Энел Россия» «29» сентября 2016 г. (Протокол 8/16 от) Председатель Совета директоров Стефан Звегинцов ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОТДЕЛЕ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА Публичного акционерного общества «Энел Россия» г. Москва 2016 г.

2 СОДЕРЖАНИЕ 1. ЦЕЛЬ, НАЗНАЧЕНИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СПРАВОЧНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ И ПОРЯДОК ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОТДЕЛА ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ПОЛНОМОЧИЯ И ФУНКЦИИ ОТДЕЛА ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ПРИНЦИПЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ОРГАНИЗАЦИЯ ОТДЕЛА ВНУТРЕННЕГО АУДИТА АУДИТОРСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОНСУЛЬТАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ВНУТРЕННЕМУ АУДИТУ

3 1. Цель, назначение положения 1.1. Настоящий документ определяет правила в отношении внутренних процессов Публичного акционерного общества «Энел Россия» (далее по тексту ПАО «Энел Россия» или «Общество»), в частности, устанавливает и определяет цель, полномочия, объем и ответственность отдела внутреннего аудита Общества Настоящее положение утверждено Советом директоров ПАО «Энел Россия», действует в отношении Общества и является обязательным для исполнения для всего персонала Общества, вовлеченного в процесс «внутренний аудит». 2. Ответственность 2.1. Отдел внутреннего аудита ПАО «Энел Россия» отвечает за подготовку, толкование, обновление и применение настоящего положения. 3. Справочная документация и порядок внесения изменений в положение 3.1. В процессе осуществления своей деятельности отдел внутреннего аудита Общества действует в соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом Общества, применимыми Правилами листинга биржи, на которой торгуются ценные бумаги Общества (далее Правила листинга), Кодексом корпоративного управления, утвержденным Банком России, Регламентом Общества «Подотчетность и взаимодействие Отдела внутреннего аудита с органами корпоративного управления», а также прочими внутренними документами Общества и международными стандартами проведения внутренних аудитов Если в результате изменений законодательства, нормативных актов Российской Федерации, Правил листинга, Кодекса корпоративного управления или Устава Общества отдельные статьи настоящего Положения вступают с ними в противоречие, до момента внесения изменений в Положение применимы действующие нормативные акты, законодательство Российской Федерации, Кодекс корпоративного управления, Правила листинга и Устав Общества Все изменения и дополнения, вносимые в настоящее Положение, требуют обязательного утверждения Советом директоров Общества. 4. Термины и определения План корректирующих действий часть аудиторского отчета, содержащая перечень корректирующих мероприятий, разработанных субъектом аудита на основании замечаний, сделанных в ходе проведения аудита, и направленных на минимизацию рисков, 3

4 выявленных в результате аудита. План корректирующих действий описывает действия, подлежащие осуществлению, с указанием конечных сроков их исполнения, а также лиц, ответственных за их исполнение. План корректирующих действий включается в соответствующий раздел аудиторского отчета. Годовой план аудитов документ, определяющий области, описание, цели и время проведения аудитов, подлежащих проведению в течение календарного года. Комитет по аудиту и корпоративному управлению Совета директоров Общества комитет, сформированный в составе Совета директоров Общества, наделенный консультативной и совещательной функцией в отношении систем корпоративного управления, внутреннего аудита, внутреннего контроля и управления рисками. Директор по внутреннему аудиту руководитель отдела внутреннего аудита Общества. Аудиторский отчет документ, представляющий официальные результаты проведения аудита, с указанием выводов, заключений и рекомендаций. Аудиторский отчет содержит общее мнение аудитора в отношении эффективности и достаточности системы внутреннего контроля для управления рисками в проверенных областях/процессах. Риск возможность неисполнения целей, в связи с особенностями структуры Общества, в широком понимании слова (включая, например, экономические, финансовые, производственные, репутационные или рыночные цели и иные цели), в целом связанных с поддержанием и увеличением рыночной стоимости Общества. Консультационные услуги ряд услуг по предоставлению руководству Общества советов и рекомендаций, характер и содержание которых согласовываются с руководством Общества, и нацеленные на оказание помощи и совершенствование процессов корпоративного управления, управления рисками и контроля, исключающие принятие внутренними аудиторами ответственности за управленческие решения. Контроль любое действие, предпринимаемое Правлением, Советом директоров или иными сторонами в целях усиления процесса управления рисками, а также повышения вероятности достижения поставленных целей и задач. Руководство Общества планирует, организует и осуществляет управление исполнением достаточных действий для обеспечения обоснованной уверенности в достижении целей и задач. Контрольная среда отношение и действия Совета директоров и руководства Общества в отношении значимости системы внутреннего контроля в рамках организации. Контрольная среда предусматривает дисциплину и структуру для достижения основных целей системы внутреннего контроля. Контрольная среда включает (i) целостность и этические ценности, (ii) философию руководства и стиль деятельности, (iii) организационную структуру, (iv) наделение полномочиями и 4

5 возложение ответственности, (v) политики и практики управления персоналом, (vi) компетенцию персонала. Этический аудит аудиторская деятельность, предусматривающая анализ и оценку процесса управления этическим риском и направленная на реализацию рекомендаций по улучшению этики ведения бизнеса Обществом. Контроль исполнения рекомендаций осуществление конкретных аудиторских действий, направленных на проверку достаточности, эффективности и скорости внедрения корректирующих действий руководством Общества в отношении замечаний, обнаруженных в ходе проведенного аудита. Мошенничество любые незаконные действия, характеризующиеся обманом, сокрытием или подрывом доверия. Мошенничество осуществляется в целях получения денег, имущества или услуг; во избежание оплаты или потери услуг; либо для получения личной или коммерческой выгоды. Руководство по внутреннему аудиту свод внутренних нормативных документов отдела внутреннего аудита Общества, предусматривающий методологические рекомендации и процедуры, используемые для проведения и оценки аудиторской деятельности в Обществе. Программа контроля качества программа, направленная на оценку деятельности отдела внутреннего аудита для того, чтобы обеспечить обоснованную уверенность в том, что отдел внутреннего аудита осуществляет свою деятельность в соответствии с международными стандартами внутреннего аудита, данным Положением и прочими внутренними нормативными документами, регулирующими деятельность отдела внутреннего аудита Общества. Оценка рисков процесс, периодически осуществляемый отделом внутреннего аудита в целях определения и оценки основных внутренних и внешних факторов, которые могут сказаться на достижении конкретных целей в различных процессах/сферах деятельности Общества. Оценка рисков служит отправной точкой для подготовки годового плана аудитов, утверждаемого Советом директоров Общества. Специальный аудит аудит, не включенный в годовой план аудита, осуществляемый на основании конкретных уведомлений или требований со стороны высшего руководства, Правления, Ревизионной комиссии, Комитетов Совета директоров или самого Совета директоров Общества. 5. Система внутреннего контроля 5.1. Определение системы внутреннего контроля: 5

6 Система внутреннего контроля представляет собой процесс, осуществляемый Советом директоров, руководством и иным персоналом Общества, для обеспечения разумной уверенности в отношении достижения следующих целей: достоверность и целостность информации о финансовой и операционной деятельности Общества; эффективность и результативность деятельности Общества; сохранность активов Общества; соблюдение требований законодательства и нормативных актов Российской Федерации, внутренних распорядительных документов Общества и договорных обязательств перед контрагентами. 6. Определение внутреннего аудита 6.1. Российский Институт внутренних аудиторов предлагает следующее определение внутреннего аудита: Внутренний аудит представляет собой независимое и объективное выражение уверенности по основным процессам и консультационные действия, направленные на то, чтобы увеличить рыночную стоимость и улучшить деятельность организации. Внутренний аудит помогает организации достигать своих целей посредством предоставления систематического, дисциплинированного подхода в целях оценки и повышения эффективности процессов управления рисками, контроля и руководства" Отдел внутреннего аудита ПАО «Энел Россия» придерживается правил, относящихся к профессии внутреннего аудитора, определенных Российским Институтом Внутренних Аудиторов, которые включают следующее: Кодекс этики для внутренних аудиторов, с указанием основополагающих принципов данной профессии; Международные стандарты профессиональной деятельности, которые обеспечивают единый подход к проведению аудиторских проверок. 7. Цели и задачи отдела внутреннего аудита 7.1. Основной целью отдела внутреннего аудита Общества является систематическое предоставление Комитету по аудиту и корпоративному управлению Совета директоров, Совету директоров и Генеральному директору независимой оценки эффективности системы внутреннего контроля, системы выявления и управления рисками, а также практики корпоративного управления Основными задачами отдела внутреннего аудита являются: содействие руководству и персоналу Общества в разработке и мониторинге исполнения процедур и мероприятий по совершенствованию системы управления рисками, внутреннего контроля и корпоративному управлению в Обществе; 6

7 координация деятельности с внешним аудитором Общества, а также лицами, оказывающими услуги по консультированию в области управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления; проведение в рамках установленного порядка внутреннего аудита подконтрольных обществ; подготовка и предоставление Комитету по аудиту и корпоративному управлению Совета директоров, Совету директоров и руководству Общества отчетов по исполнению годового плана аудитов (в том числе включающих информацию о существенных рисках, недостатках, результатах и эффективности выполнения мероприятий по устранению выявленных недостатков, результатах выполнения плана деятельности внутреннего аудита, результатах оценки фактического состояния, надежности и эффективности системы управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления); проверка соблюдения членами исполнительных органов, руководством, и персоналом Общества положений законодательства Российской Федерации и внутренних распорядительных документов Общества, касающихся инсайдерской информации, противодействия коррупции и соблюдения требований Кодекса этики Общества. 8. Полномочия и функции отдела внутреннего аудита 8.1. К функциям отдела внутреннего аудита относится: а) оценка адекватности и эффективности системы внутреннего контроля, что включает: проведение анализа соответствия целей бизнес-процессов, проектов и структурных подразделений целям Общества, проверку обеспечения надежности и целостности бизнеспроцессов (деятельности) и информационных систем, в том числе надежности процедур противодействия противоправным действиям, злоупотреблениям и коррупции; проверку обеспечения достоверности бухгалтерской (финансовой), статистической, управленческой и иной отчетности, определение того, насколько результаты деятельности бизнес-процессов и структурных подразделений Общества соответствуют поставленным целям; определение адекватности критериев, установленных исполнительными органами для анализа степени исполнения (достижения) поставленных целей; выявление недостатков системы внутреннего контроля, которые не позволили (не позволяют) Обществу достичь поставленных целей; оценку результатов внедрения (реализации) мероприятий по устранению нарушений, недостатков и совершенствованию системы внутреннего контроля, реализуемых Обществом на всех уровнях управления; 7

8 проверку эффективности и целесообразности использования ресурсов; проверку обеспечения сохранности активов; проверку соблюдения требований законодательства, Устава и внутренних документов Общества. б) оценка эффективности системы управления рисками, что включает: проверку достаточности и зрелости элементов системы управления рисками для эффективного управления рисками (цели и задачи, инфраструктура, организация процессов, нормативно-методологическое обеспечение, взаимодействие структурных подразделений в рамках системы управления рисками, отчетность); проверку полноты выявления и корректности оценки рисков руководством Общества на всех уровнях его управления; проверку эффективности контрольных процедур и иных мероприятий по управлению рисками, включая эффективность использования выделенных на эти цели ресурсов; проведение анализа информации о реализовавшихся рисках (выявленных по результатам внутренних аудиторских проверок нарушениях, фактах недостижения поставленных целей, фактах судебных разбирательств). в) оценка корпоративного управления, что включает проверку: соблюдения этических принципов и корпоративных ценностей Общества; порядка постановки целей Общества, мониторинга и контроля их достижения; уровня нормативного обеспечения и процедур информационного взаимодействия (в том числе по вопросам внутреннего контроля и управления рисками) на всех уровнях управления Общества, включая взаимодействие с заинтересованными сторонами; обеспечения прав акционеров, в том числе подконтрольных обществ, и эффективности взаимоотношений с заинтересованными сторонами; процедур раскрытия информации о деятельности Общества и подконтрольных ему обществ Отдел внутреннего аудита ПАО «Энел Россия» в процессе осуществления своей аудиторской деятельности имеет право: затрагивать все сферы деятельности Общества, а также иметь доступ к любым документам и записям, признаваемым необходимыми для исполнения своих функций; снимать и удерживать копии с любой информации, необходимой ему в целях осуществления своей аудиторской работы, неся ответственность за ответственное хранение и конфиденциальность всей получаемой информации; получать от персонала и руководства Общества информацию и объяснения, которые могут потребоваться для осуществления своих функций; запрашивать и получать материалы, в том числе, проекты документов, выносимые на утверждение Советом директоров, 8

9 Правления и получать все приказы/протоколы указанных органов Общества; привлекать, для разработки плановых мероприятий и выполнения отдельных заданий, по поручению Совета директоров Общества, работников структурных подразделений Общества, а также специалистов иных юридических лиц; проводить консультации с иными организациями и структурными подразделениями Общества по вопросам, входящим в компетенцию службы внутреннего аудита; вносить предложения Совету директоров по совершенствованию процедур и методов внутреннего аудита, изменению системы контроля и управленческой политики Общества; участвовать в подготовке и реализации программ и проектов Общества по направлениям своей деятельности; принимать участие в программах, направленных на обучение, переподготовку, повышение квалификации работников Общества и программах сертификации внутренних аудиторов. 9. Принципы внутреннего аудита 9.1. Сотрудники отдела внутреннего аудита ПАО «Энел Россия» должны применять следующие принципы и придерживаться их: 9.2. Честность Честность внутренних аудиторов вызывает доверие и таким образом создает основу доверия к их суждениям. Внутренние аудиторы должны: i. выполнять свою работу честно, тщательно и ответственно; ii. соблюдать закон и предоставлять информацию, предусмотренную законом и профессией; iii. не участвовать в какой-либо заведомо незаконной деятельности, а также не осуществлять никакие действия, носящие дискредитирующий характер для профессии внутреннего аудита или для организации; iv. соблюдать и вносить свой вклад в достижение законных и этических целей Общества Объективность Внутренние аудиторы проявляют высокий уровень профессиональной объективности в процессе сбора, оценки и передачи информации в рамках осуществления рассматриваемой деятельности или процесса. Внутренние аудиторы осуществляют сбалансированную оценку всех соответствующих обстоятельств и не подвержены влиянию со стороны своих собственных интересов, а также интересам других лиц, в процессе формулирования своих профессиональных суждений. Внутренние аудиторы: i. не имеют права принимать участие в деятельности или отношениях, которые могут оказать неблагоприятное воздействие, или быть признанными оказывающими неблагоприятное воздействие, на беспристрастность их оценки. Данное участие 9

10 включает те виды деятельности или отношения, которые могут конфликтовать с интересами Общества. ii. не имеют права принимать что-либо, что может оказать неблагоприятное воздействие, или может быть признанным оказывающим неблагоприятное воздействие, на их профессиональное суждение. iii. обязаны предоставлять информацию обо всех существенных фактах, известных им, которые, если данная информация не будет предоставлена, могут нарушить представления в отношении рассматриваемой деятельности Конфиденциальность Внутренние аудиторы уважают ценность информации и право собственности на информацию, получаемую ими, и не имеют права разглашать данную информацию без предоставления им надлежащих полномочий, если только они не обязаны это сделать на основании закона или профессионального долга. Внутренние аудиторы: i. обязаны проявлять осмотрительность в процессе использования и защиты информации, полученной в ходе исполнения их обязанностей. ii. не имеют права использовать информацию ни для какой личной выгоды или каким-либо образом, который может нарушить закон или неблагоприятным образом отразиться на законных и этических целях Общества. 10. Организация отдела внутреннего аудита Внутренний аудит придерживается принципа независимости при осуществлении своей деятельности, в соответствии с Международными стандартами профессиональной практики и внутреннего аудита, опубликованные Институтом Внутренних Аудиторов (Основополагающий стандарт 1100, ПП, ПП). В целях обеспечения необходимого уровня независимости при осуществлении деятельности отдел внутреннего аудита функционально подчиняется Совету директоров Общества, а административно - Генеральному директору Общества Директор по внутреннему аудиту подотчетен Совету директоров Общества. Директор по внутреннему аудиту назначается на должность и освобождается от нее Генеральным директором по решению Совета директоров Общества. Директор по внутреннему аудиту не должен осуществлять управление функциональными направлениями деятельности Общества, требующими принятия управленческих решений в отношении объектов аудита. 10

11 10.3. Организационная структура и персонал отдела внутреннего аудита предлагаются Директором по внутреннему аудиту, принимая во внимание рекомендации, полученные от Комитета по аудиту и корпоративному управлению, Совета директоров и Генерального директора Общества Ежегодный бюджет расходов отдела внутреннего аудита утверждается Советом директоров Общества Директор по внутреннему аудиту совместно с Дирекцией по управлению персоналом и организационного развития отвечает за подбор, найм, координирование, обучение и оценку работы персонала в отделе внутреннего аудита. 11. Аудиторская деятельность Директор по внутреннему аудиту несет ответственность за составление Годового плана аудита, который служит основой для работы отдела внутреннего аудита. Основные составляющие процесса ежегодного планирования сводятся к следующему: процесс оценки рисков, осуществляемый отделом внутреннего аудита, позволяющий определять основные факторы рисков, которые могут оказать влияние на достижение поставленных задач. В частности, отдел внутреннего аудита определяет области аудита, анализирует процессы и связанные с ними риски, а затем подбирает ключевые процессы аудита на основании приоритетности выявленных факторов риска и систем контроля, имеющихся для их управления; различные предложения и/или дополнения от органов внутреннего контроля Общества (Комитет по аудиту и корпоративному управлению, Совет директоров, Ревизионная комиссия Общества), а также от руководства Общества (Генеральный директор, исполнительные органы, линейное руководство) в отношении сфер, находящихся в рамках их соответствующей компетенции Годовой план аудита утверждается Советом директоров Общества и предоставляется Генеральному директору В случае необходимости (например, на основании специального требования руководства, расследования определенных нарушений) возможно внесение корректировок в изначально утвержденный Годовой план аудита, при условии направления своевременного уведомления Совету директоров Общества, а также при условии принятия распоряжения Генерального директора о проведении внепланового аудита. 11

12 11.4. Отдел внутреннего аудита несет ответственность за планирование, проведение, отчетность и контроль исполнения аудиторской деятельности, предусмотренной в Годовом плане аудита, а также принимает решение в отношении объема работ и сроков проведения аудита Выездные работы по аудиту на местах проводятся профессионально и своевременно. После проведения каждого аудита составляет официальный Аудиторский отчет с указанием целей и объема проведения аудита, поднятых вопросов в рамках системы внутреннего контроля, и рекомендаций. Все аудиторские отчеты обсуждаются с соответствующим руководством Общества в целях согласования фактов, рекомендаций и необходимых действий, подлежащих осуществлению. Срочные вопросы, возникающие в ходе проведения аудита, представляются вниманию руководства Общества в кратчайшие сроки Официальный Аудиторский отчет представляется вниманию Генерального директора Общества, Совета директоров Общества, руководству соответствующего объекта аудита В отношении всех аудитов отдел внутреннего аудита осуществляет периодический контроль исполнения рекомендаций для того, чтобы обеспечить реализацию руководством Общества надлежащих планов осуществления аудиторской деятельности Отдел внутреннего аудита предоставляет следующую периодическую отчетность: на регулярной основе Комитету по аудиту и корпоративному управлению Совета директоров о результатах выполненных аудитов, основных выводах и корректирующих действиях, согласованных с руководством Общества. на ежегодной основе представляет отчет Совету директоров Общества о результатах аудитов, проведенных в течение года, с указанием существенных проблем с точки зрения рисков и недостатков системы внутреннего контроля. 12. Консультационная деятельность Сотрудники отдела внутреннего аудита Общества могут предоставлять внутренние консультационные услуги другим подразделениям или по внутренним проектам. В частности, консультационные услуги являются услугами по поддержке, направленными на обеспечение увеличение стоимости Общества и повышение уровня процессов руководства, управления рисками и повышение эффективности системы внутреннего контроля, несмотря на то, что аудитор не принимает на себя никакие управленческие обязанности в этой связи Официальный документ, предоставляющий возможность осуществления указанных выше действий Рабочее задание на аудит. Рабочее задание на аудит утверждается Директором по внутреннему аудиту Общества. 12

13 13. Профессиональное совершенствование Все специалисты отдела внутреннего аудита ПАО «Энел Россия» проходят надлежащую программу обучения. Эта программа обучения включает в себя обучение, как в сфере аудита, так и общие, связанные с деятельностью, внутренней организацией и внутренними правилами Общества. Также участие в собраниях и семинарах рассматривается в качестве составной части планов обучения Обучение в сфере аудита основано на курсах аудита на основании квалификаций уровня подготовки специалистов в целях предоставления им возможности по достижению профессиональной независимости и достижения стандартов лучших практик Директор по внутреннему аудиту отвечает за определение наиболее целесообразных инициатив в сфере обучения ресурсов, предназначенных для внутреннего аудита, с указанием надлежащего планирования требований к обучению. 14. Оценка результатов деятельности по внутреннему аудиту Оценка качества осуществляется на периодической основе, по инициативе Директора по внутреннему аудиту, в отношении отдельных аудитов в целях мониторинга и повышения эффективности, результативности и качества аудита. Существуют следующие типы оценки качества: САМООЦЕНКА осуществляется аудиторской группой, проводившей аудит; ВНУТРЕННЯЯ ОЦЕНКА осуществляется аудиторами, не входящими в состав аудиторской группы, ответственной за проведение аудита; НЕЗАВИСИМАЯ ОЦЕНКА осуществляется сторонними профессионалами; ОЦЕНКА АУДИРУЕМОГО ЛИЦА дополнительно, после проведения аудита, отдел внутреннего аудита просит субъект аудита предоставить официальный отзыв, в целях оценки результатов деятельности отдела внутреннего аудита на общем уровне, а также повышения качества проведения аудита. 13

УТВЕРЖДЕНО решением Совета директоров ПАО «Магнит» «28» мая 2015 года, протокол б/н от «28» мая 2015 года ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «МАГНИТ» Краснодар 2015 Статья 1.

УТВЕРЖДЕНО: Советом директоров Публичного акционерного общества «Северсталь» 30 сентября 2016 года (ПРОТОКОЛ 15/2016 от 30 сентября 2016 года) Положение о внутреннем аудите Публичного акционерного общества

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ОАО «Отисифарм» от «01» декабря 2014 г. (протокол 50 от «01» декабря 2014 г.) ПОЛОЖЕНИЕ О ПОДРАЗДЕЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ОТИСИФАРМ»

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ОАО «Распадская» от «20» августа 2014г. (Протокол б/н от «20» августа 2014г.) ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ ОАО «Распадская» 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Департамент внутреннего

УТВЕРЖДЕНО решением Совета директоров ПАО «Северный порт» (Протокол заседания Совета директоров 07/15 от «19» мая 2015 года) ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «СЕВЕРНЫЙ ПОРТ»

Утверждено 25 августа 2015 года решением Совета директоров Публичного акционерного общества «Группа Черкизово» (Протокол 25/085д от 26 августа 2015 года) П О Л О Ж Е Н И Е О ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ Публичного

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров Общества с ограниченной ответственностью «Арчер Финанс» Протокол 6 от «22» сентября 2014 года ПОЛОЖЕНИЕ о внутреннем аудите Общества с ограниченной ответственностью

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ЗАО ССМО «ЛенСпецСМУ» Протокол 146 от «10» декабря 2014 г. ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОЕ СТРОИТЕЛЬНО - МОНТАЖНОЕ

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров ПАО «ТМК» 18 ноября 2015 года ПОЛИТИКА ГРУППЫ ТМК В ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ, ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ 1. 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Данная политика определяет

УТВЕРЖДЕН решением Совета директоров ПАО «ТрансКонтейнер», состоявшегося 17 мая 2016 года (протокол 12) (приложение 7 к протоколу) Заместитель Председателя Совета директоров / Ю.В. Новожилов ПОЛОЖЕНИЕ

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ПАО «ТГК-1» Протокол 3 от «03» октября 2016 г. ПОЛОЖЕНИЕ о Службе внутреннего аудита ПАО «ТГК-1» 1. Общие положения 1.1. Настоящее положение о Службе внутреннего аудита

Утверждена решением Совета директоров ПАО «Интер РАО» от «21» августа 2015 г. (протокол от 24.08.2015 152) ПОЛИТИКА ПО ВНУТРЕННЕМУ АУДИТУ ПАО «Интер РАО» г. Москва 2015 г. СОДЕРЖАНИЕ 1. Термины, определения

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Настоящее Положение о внутреннем аудите (далее «Положение») ОАО «Компания «М.видео» (далее «Общество») разработано в соответствии с законодательством Российской Федерации, Правилами

УТВЕРЖДЕНО: решением Совета директоров ПАО «МОСТОТРЕСТ» (протокол от «14» декабря 2015 г. б/н) ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «МОСТОТРЕСТ» Москва 2015 Оглавление 1. ОБЩИЕ

УТВЕРЖДЕНА Решением Совета директоров ПАО «ОПИН» Протокол 206 от 15 июля 2016 г. ПОЛИТИКА В ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА Публичного акционерного общества «Открытые инвестиции» (ПАО «ОПИН») Москва 2016 год

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров ОАО «НОВАТЭК» (Протокол 192 от 26 августа 2016 года) ПОЛИТИКА В ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НОВАТЭК» 2 ОГЛАВЛЕНИЕ СТАТЬЯ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Публичное акционерное общество НОВОЛИПЕЦКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ УТВЕРЖДЕНО: Советом директоров публичного акционерного общества «Новолипецкий металлургический комбинат» Протокол 238 от 22.04.2016

УТВЕРЖДЕНО Единственным участником Общества с ограниченной ответственностью «Элемент Лизинг» (Решение от «14» апреля 2015 года) ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЭЛЕМЕНТ

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров ОАО «НОВАТЭК» (Протокол 170 от 01 сентября 2014 года) с дополнениями и изменениями, утвержденными Советом директоров (Протокол 173 от 12 марта 2015 года, Протокол 184 от 10

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров ОАО «Мечел» Протокол от «18» декабря 2006г. Председательствующий на заседании СОГЛАСОВАНО Председателем Комитета по аудиту Совета директоров ОАО «Мечел» ПОЛОЖЕНИЕ о Службе

Приложение 5 к протоколу заседания Совета директоров ПАО «ТГК-14» от 03.10.2016 204 УТВЕРЖДЕНО Советом директоров ПАО «ТГК-14» 30.09.2016 Председатель Совета директоров В.М. Санько ПОЛИТИКА ПАО «ТГК-14»

«УТВЕРЖДЕНО» решением Совета директоров ПАО «ФСК ЕЭС» «16» ноября 2015 года (протокол 291 от «19» ноября 2015 года) Положение о внутреннем аудите Публичного акционерного общества «Федеральная сетевая компания

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров АО «Росэлектроника» (протокол от 10.03.2017 343) ПОЛОЖЕНИЕ о департаменте внутреннего аудита АО «Росэлектроника» 1. Общие положения 1.1. Департамент внутреннего аудита

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров Публичного акционерного общества «Мобильные ТелеСистемы» 15 декабря 2017 года, Протокол 265 ПОЛИТИКА «ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ И АУДИТ» ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

Утверждено Советом директоров ОАО «НОВАТЭК» Протокол 170 от «1» сентярбя 2014г. ПОЛОЖЕНИЕ О СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НОВАТЭК» (новая редакция)

«УТВЕРЖДЕНО» Решением Совета директоров ПАО АКБ «Приморье» Протокол 445 от «1» апреля 2016 г. Председатель Совета директоров ПАО АКБ «Приморье» С.В. Пономаренко «СОГЛАСОВАНО» Председатель Правления ПАО

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров Публичного акционерного общества «Мобильные ТелеСистемы» 27 октября 2016 года, Протокол 254 ПОЛИТИКА «ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ И АУДИТ» ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

УТВЕРЖДЕНА Решением Совета директоров ОАО «ММК» Протокол от 24.03.2017 14 ПВА ОАО «ММК»-2017 Редакция 2 Политика в области Внутреннего аудита ОАО «ММК» и обществ Группы ОАО «ММК» 1 Введение Политика в

УТВЕРЖДЕНО Единственным участником Общества с ограниченной ответственностью «Элемент Лизинг» (Решение от «26» августа 2014 года) ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЭЛЕМЕНТ

УТВЕРЖДЕНО решением Совета директоров ПАО «ОГК-2» от «30» сентября 2016 г. (Протокол от 30.09.2016 154) Политика внутреннего аудита ПАО «ОГК-2» 1. Общие положения 1.1. Политика внутреннего аудита Публичного

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров ПАО Аэрофлот Протокол 10 от 28.01.2016 ПОЛОЖЕНИЕ о Комитете по аудиту Совета директоров ПАО «Аэрофлот» Москва, 2016 1. Общие положения 1.1. Комитет по аудиту Совета директоров

УТВЕРЖДЕНО решением совета директоров АО «ФГК» от 31.03.2016 (протокол 15) ПОЛОЖЕНИЕ О СИСТЕМЕ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА АО «ФГК» I. Общие положения 1. Положение о системе внутреннего аудита АО «ФГК» (далее Положение)

ПОЛОЖЕНИЕ о Службе внутреннего аудита ПАО «ТрансКонтейнер» (новая редакция) 2 1. Общие положения 1.1. Положение о Службе внутреннего аудита разработано в соответствии с законодательством Российской Федерации,

УТВЕРЖДЕНО Решением совета директоров ОАО Ашинский метзавод Протокол 14 от 01 марта 2013г. Председатель совета директоров В.Г.Евстратов ПОЛОЖЕНИЕ о процедурах внутреннего контроля Открытого акционерного

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ОАО «НК «Роснефть» «01» октября 2014 г. Протокол 6 от 06.10.2014 ПОЛОЖЕНИЕ ПАО «НК «РОСНЕФТЬ» О КОМИТЕТЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ ПАО «НК «РОСНЕФТЬ» ПО АУДИТУ П4-01 Р-0020

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров Открытого акционерного общества «Мечел» Протокол б/н от 19 августа 2013 года Председательствующий на Совете директоров /И.В.Зюзин / Положение о внутреннем контроле

УТВЕРЖДЕНО решением Совета директоров ПАО «Россети» (протокол 240 от 26.09.2016) ПОЛОЖЕНИЕ О КОРПОРАТИВНОМ СЕКРЕТАРЕ ПАО «РОССЕТИ» г. Москва 2016 Оглавление 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ... 3 2. ТРЕБОВАНИЯ К КАНДИДАТУРЕ

Положение Утверждено Советом директоров Публичного акционерного общества «Научно-производственная корпорация «Объединенная Вагонная Компания» Протокол 5-2016 от 27 мая 2016 г. ПОЛОЖЕНИЕ о Внутреннем аудите

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ПАО «Отисифарм» «29» июня 2016 г. (протокол 31) ПОЛОЖЕНИЕ О ПОДРАЗДЕЛЕНИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕМ ФУНКЦИИ КОРПОРАТИВНОГО СЕКРЕТАРЯ ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ОТИСИФАРМ»

Утверждено решением Совета директоров ПАО «Интер РАО» от «28» октября 2015 года. (протокол от 30.10.2015 155) ПОЛОЖЕНИЕ О БЛОКЕ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ПАО «Интер РАО» г. Москва 2015 г. СОДЕРЖАНИЕ 1. ВВЕДЕНИЕ...

ПОЛОЖЕНИЕ О КОРПОРАТИВНОМ СЕКРЕТАРЕ Публичного акционерного общества «Промсвязьбанк» ПАО «Промсвязьбанк» Утверждено: Советом директоров ПАО «Промсвязьбанк» Протокол 07-15/СД от 16 апреля 2015 года г. Москва

УТВЕРЖДЕНО решением Совета директоров ПАО «МРСК Центра и Приволжья» от 23.09.2016г. (протокол 242 от 26.09.2016г.) ПОЛОЖЕНИЕ О КОРПОРАТИВНОМ СЕКРЕТАРЕ ПАО «МРСК ЦЕНТРА И ПРИВОЛЖЬЯ» г. Нижний Новгород 2016

УТВЕРЖДЕНО решением совета директоров Открытого акционерного общества «Белон» Протокол от 2009 года Председатель совета директоров ОАО «Белон» /В.Н. Кармачев/ ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ ЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

Утверждено Решением Совета директоров Открытого акционерного общества «Уралкалий» Протокол 282 от 23.10.2013 ПОЛОЖЕНИЕ О КОРПОРАТИВНОМ СЕКРЕТАРЕ Открытого акционерного общества «Уралкалий» г. Березники,

ПОЛОЖЕНИЕ О КОМИТЕТЕ ПО АУДИТУ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ Публичного акционерного общества «Промсвязьбанк» ПАО «Промсвязьбанк» Утверждено: Советом директоров ПАО «Промсвязьбанк» Протокол 07-15/СД от 16 апреля 2015

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров Публичного акционерного общества «Трубная Металлургическая Компания» Протокол от 15.09.2016 ПОЛОЖЕНИЕ О СЛУЖБЕ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ПАО «ТМК» Редакция 4 Рег. НД-0252/2016/4

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров ПАО «РКК «Энергия» Протокол 11 от «30» января 2017 года ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОТДЕЛЕ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ПАО «РКК «Энергия» 1. Общие положения 1.1. Настоящее Положение определяет задачи,

Утверждено Советом директоров ОАО Полипласт» Протокол 9 от «29» октября 2012 г. ПОЛОЖЕНИЕ ОБ УПРАВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ПОЛИПЛАСТ» г. Москва, 2012 1 СОДЕРЖАНИЕ СТАТЬЯ

УТВЕРЖДЕНО решением Совета директоров ПАО «ТГК-1» Протокол 8 от «30» декабря 2016 Положение о Корпоративном секретаре Публичного акционерного общества «Территориальная генерирующая компания 1» 2016 год

ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» (ОАО «Банк «Санкт-Петербург») УТВЕРЖДЕНО приказом председателем Правления ОАО «Банк «Санкт-Петербург» от 30.09.2014 093003 П О Л О Ж Е Н И Е о Комплаенс-службе

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров Публичного акционерного общества «Московская городская телефонная сеть» «21» декабря 2016 г., протокол 439 ПОЛОЖЕНИЕ О КОРПОРАТИВНОМ СЕКРЕТАРЕ Публичного акционерного

Публичное акционерное общество НОВОЛИПЕЦКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ УТВЕРЖДЕН Советом директоров публичного акционерного общества «Новолипецкий металлургический комбинат» Протокол 236 от 22 декабря 2015

Публичное акционерное общество НОВОЛИПЕЦКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ УТВЕРЖДЕНО Советом директоров публичного акционерного общества «Новолипецкий металлургический комбинат» Протокол 236 от 22 декабря

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1.Настоящее Положение является внутренним документом ОАО «Компания «М.видео» (далее «Общество»), определяющим миссию, цели, функции, полномочия, ответственность и подчиненность структурного

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ОАО «Московская объединенная электросетевая компания» от «26» декабря 2008 г. (протокол 78 от «26» декабря 2008 г.) ПОЛОЖЕНИЕ о процедурах внутреннего контроля ОАО

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров Акционерного общества «Европлан» «28» октября 2015 г., Протокол 01/СД-2015 от 28 октября 2015 г. ПОЛОЖЕНИЕ О КОМИТЕТЕ ПО АУДИТУ при Совете директоров Акционерного общества

УТВЕРЖДЕНО наблюдательным советом государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства 30 ноября 2015 года, протокол NQ 52 ПОЛОЖЕНИЕ о внутреннем аудите государственной

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров ПАО «РусГидро» (протокол от 11.12.2015 228) ПОЛИТИКА ПАО «РусГидро» в области внутреннего аудита в новой редакции Москва 2015 год СОДЕРЖАНИЕ 1. ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ...

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров Протокол заседания от «30» сентября 2014 г. 2 Положение о Службе внутреннего контроля в Открытом акционерном обществе Башкирский Промышленный Банк Уфа, 2014 год СОДЕРЖАНИЕ

УТВЕРЖДЕНО решением Совета директоров КБ «МИА» (АО) от 30.10.2015 г. Протокол 8 от 02.11.2015 г. Положение о Комитете Совета директоров Коммерческого Банка «Московское ипотечное агентство» (Акционерное

«УТВЕРЖДАЮ» Генеральный директор «29» апреля 2010 г. Положение о департаменте внутреннего Уфа-2010 1 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Департамент внутреннего (далее «Департамент») является структурным подразделением

Утверждено решением Заседания Совета директоров ЗАО ССМО «ЛенСпецСМУ» Протокол 128 от 08 апреля 2013 года Председатель Совета директоров Заренков Д.В. Положение о внутреннем контроле за финансово-хозяйственной

Утверждено решением Совета директоров ПАО «Интер РАО» от 31.01.2018 (протокол от 02.02.2018 216) ПОЛОЖЕНИЕ О БЛОКЕ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ПАО «Интер РАО» г. Москва 2018 г. СОДЕРЖАНИЕ 1. Введение... 3 2. Термины

УТВЕРЖДЕНО: Решением Наблюдательного совета ООО «ЮТэйр-Финанс» Протокол 1/13 от «25» февраля 2013 г. Председатель Наблюдательного совета Подписано О. И. Ляпина Секретарь Наблюдательного совета Подписано

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров Публичного акционерного общества «Мобильные ТелеСистемы» 09 сентября 2015 года, Протокол 238 ПОЛОЖЕНИЕ О СИСТЕМЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ОАО «ММК» Протокол от 06.07.2016 3 Председатель Совета директоров ОАО «ММК» В.Ф. Рашников ПОЛОЖЕНИЕ о Корпоративном секретаре открытого акционерного общества «Магнитогорский

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров Публичного акционерного общества «Уфимское моторостроительное производственное объединение» «21» июня 2017 г. (Протокол 59 от «23» июня 2017г.) ПОЛИТИКА в области внутреннего

УТВЕРЖДЕНО решением Общего собрания акционеров ПАО «Газпром автоматизация» (Протокол 14 от 19.06.2015) КОДЕКС КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ГАЗПРОМ АВТОМАТИЗАЦИЯ» 2015 2 1.

Утверждено на заседании Совета директоров ЗАО «Управление отходами-нн» Протокол 28/05/12 от «28» мая 2012 года ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ ЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО

ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» (ПАО «Банк «Санкт-Петербург») УТВЕРЖДЕНО Наблюдательным советом ПАО «Банк «Санкт-Петербург» (протокол от 12.08.2016 4) П О Л О Ж Е Н И Е о корпоративном

Утверждено Решением Совета директоров ОАО «ВЕРОФАРМ» 22 декабря 2010 года (Протокол 57 от «24» декабря 2010 г.) ПОЛОЖЕНИЕ о внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью Открытого акционерного

ПРЕЗИДИУМ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ НАУК

РАСПОРЯЖЕНИЕ

Об утверждении Положения об Отделе внутреннего аудита РАН

В соответствии с распоряжением президиума РАН от 29 декабря 2016 г. N 10105-893 "О переименовании Отдела внутреннего финансового контроля и аудита РАН":

1. Утвердить Положение об Отделе внутреннего аудита РАН (приложение).

И.о. президента РАН
академик РАН
В.В.Козлов

Приложение. Положение об Отделе внутреннего аудита РАН

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение определяет основные задачи, функции, права и ответственность Отдела внутреннего аудита РАН.

1.3. Отдел создается, реорганизуется и ликвидируется распоряжением президиума РАН за подписью президента РАН.

1.4. Отдел подчиняется непосредственно президенту РАН.

1.5. Отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации , законодательством Российской Федерации, уставом РАН, постановлениями и распоряжениями президиума РАН, а также настоящим Положением.

1.6. Распределение обязанностей между работниками Отдела осуществляется начальником Отдела в соответствии с настоящим Положением и должностными инструкциями, утверждаемыми начальником Отдела.

1.7. При изменении структуры Отдела, его задач, функций, других изменениях, в настоящее Положение вносятся соответствующие изменения и дополнения.

2. Основные задачи

Основными задачами Отдела являются:

2.1. организация и осуществление проверок финансово-хозяйственной и финансово-бюджетной деятельности в структурных подразделениях аппарата президиума РАН и региональных отделениях РАН, входящих в структуру РАН;

2.2. формирование плана аудиторских проверок в РАН, проведение аудиторских проверок и подготовка сводной отчетности по результатам аудиторских проверок;

2.3. осуществление контроля за устранением нарушений, выявленных по результатам проведенных Отделом проверок структурных подразделений аппарата президиума РАН и региональных отделений РАН, входящих в структуру РАН;

2.4. осуществление контроля за устранением нарушений (недостатков), выявленных по результатам проверок РАН, проведенных органами внешнего государственного финансового контроля.

3. Функции

В целях решения поставленных задач Отдел выполняет следующие функции:

3.1. на основании и во исполнение законодательства Российской Федерации разрабатывает (либо участвует в разработке) в установленном порядке локальные акты РАН по вопросам, входящим в компетенцию Отдела;

3.2. осуществляет оценку надежности внутреннего финансового контроля и подготовку предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств и иных финансовых ресурсов;

3.3. обеспечивает формирование планов аудиторских проверок в РАН;

3.4. проводит аудиторские проверки;

3.5. оформляет результаты аудиторских проверок, проведенных Отделом, соответствующими актами;

3.6. информирует объекты аудиторских проверок о результатах проведенных контрольных мероприятий для анализа выявленных нарушений и принятия мер по их устранению;

3.7. обеспечивает контроль за проведением работы по устранению нарушений, выявленных Отделом в ходе проведения проверок;

3.8 подготавливает годовой Отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита на основании отчетов о результатах проведенных аудиторских проверок и решений, принятых президентом РАН, либо уполномоченным им лицом;

3.9. подготавливает справочные материалы и иную информацию по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

3.10. обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную, служебную и иную охраняемую законом тайну;

3.12. осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации комплектование, хранение, учет и использование архивных документов, образовавшихся в процессе деятельности Отдела;

3.13. инициирует в установленном порядке дополнительное профессиональное образование и повышение квалификации работников Отдела.

4. Взаимодействие с подразделениями РАН и другими организациями

4.1. Отдел в своей деятельности взаимодействует со структурными подразделениями аппарата президиума РАН и региональными отделениями РАН, входящими в структуру РАН.

4.2. Отдел осуществляет в установленном порядке взаимодействие с органами внешнего государственного финансового контроля и иными государственными органами по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.

5. Права

5.1. Отдел для осуществления своих задач и функций имеет право:

запрашивать и получать в установленном порядке от структурных подразделений аппарата президиума РАН, региональных отделений РАН, входящих в структуру РАН, документы, справочные и иные материалы, необходимые для принятия решений по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

вносить в установленном порядке предложения по совершенствованию организации деятельности структурных подразделений аппарата президиума РАН, региональных отделений РАН, входящих в структуру РАН, в части вопросов, касающихся организации и проведения проверок финансово-хозяйственной и финансово-бюджетной деятельности;

вести в установленном порядке переписку по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

оказывать в установленном порядке методическую помощь и давать разъяснения по вопросам, входящим в компетенцию Отдела, работникам структурных подразделений аппарата президиума РАН, региональных отделений РАН, входящих в структуру РАН;

использовать в установленном порядке информационные банки данных, системы связи и коммуникаций;

подготавливать поручения региональным отделениям РАН, входящим в структуру РАН, по вопросам, относящимся к сфере деятельности Отдела, контролировать их исполнение.

5.2. Для осуществления в полном объеме возложенных на Отдел задач и функций, перечисленных в действующем Положении, Отдел обладает иными правами, не противоречащими законодательству Российской Федерации.

6. Ответственность

6.1. Отдел возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности президентом РАН.

Начальник Отдела осуществляет непосредственное руководство Отделом, несет ответственность за выполнение задач и осуществление функций, предусмотренных настоящим Положением, а также за состоянием исполнительской дисциплины.

6.2. Работники Отдела несут ответственность за исполнение своих обязанностей в объеме, предусмотренном заключенными с ними трудовыми договорами и должностными инструкциями.

Главный ученый
секретарь президиума
РАН академик РАН
М.А.Пальцев

Электронный текст документа
подготовлен АО "Кодекс" и сверен по:
рассылка

Положение об отделе внутреннего аудита

1. Общие положения

2. Структура отдела

4. Функции

8. Ответственность

9. Заключительные положения

1. Общие положения

1.1. Отдел внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением.

Отдел создается и ликвидируется приказом генерального директора по согласованию с Правлением и подчиняется непосредственно генеральному директору.

Непосредственное руководство отделом осуществляет начальник отдела, который назначается приказом генерального директора по согласованию с Правлением.

На должность руководителя отдела назначается высококвалифицированный специалист, имеющий вуза экономическое образование, опыт бухгалтерской работы не менее 5 лет или опыт работы в аудите не менее С лет. Руководитель отдела внутреннего аудита назначается и освобождается от занимаемой должности генеральным директором.

1.2. Отдел внутреннего аудита создается с целью обеспечения эффективной деятельности аппарата управления, по защите законных имущественных интересов компании, совершенствование системы бухгалтерского и налогового учета и содействие повышению эффективности работы ОАО, укреплению его финансового состояния.

В своей практической работе отдел внутреннего аудита руководствуется действующим законодательством Украины, решениями Правления, приказами, распоряжениями генерального директора, настоящим Положением.

2. Структура отдела

2.1. Состав отдела внутреннего аудита включает руководителя отдела и аудиторов. Численный состав отдела утверждается генеральным директором Общества по предложению руководителя отдела. Обязанности работников отдела регламентируются должностными инструкциями, которые разрабатываются руководителем отдела внутреннего аудита и корректируются в случае изменения функций или объема и утверждаются генеральным директором по согласованию с Правлением ОАО.

3.1. Предоставление Правлению и генеральному директору по требованию заключений (отчетов):

О состоянии активов, производственно-хозяйственную и финансовую дисциплину;

Об оценке качества информации, выдаваемой управленческой информационной системой;

Об оценке экономической безопасности систем бухучета и системы внутреннего контроля;

О соблюдении внутренних правил и процедур.

3.2. Подготовка консультаций и информационное обеспечение:

налогообложения, аудита;

Информационное обслуживание и консультирование по вопросам бухгалтерского учета,

налогообложения и правового регулирования предпринимательской деятельности;

Проведение семинаров, повышение квалификации, обучение персонала, оказание помощи кадровой службе в подборе и тестировании бухгалтерского персонала;

4. Функции

В функции работников отдела внутреннего аудита относятся:

4.1. Проведение аудиторской проверки бухгалтерского учета и финансовой отчетности:

Правильности составления и оформления первичных документов, учетных регистров по

участкам учета, включая экспертизу средств, используемых для идентификации, оценки, классификации такой информации и составления на ее основе отчетности, а также изучение отдельных статей отчетности и операций, остатков по бухгалтерским счетам;

Достоверности учета затрат на производство, полноты отражения дохода от реализации, доходов от внереализационных операций, точности определения размера прибыли, правильности распределения прибыли и оформления расчетов.

4.2. Осуществление тематических проверок:

Соблюдение законодательства, нормативных актов, учредительных документов, системы

внутренних регламентов и процедур контроля (приказов, распоряжений, инструкций, распределения

полномочий и ответственности между сотрудниками и т.д.);

Правильности составления и точности выполнения условий хозяйственных договоров;

Проверка наличия, состояния, правильности оценки активов, эффективности использования всех видов ресурсов, соблюдения расчетной дисциплины, полноты и своевременности внесения налоговых платежей;

Оценка программного обеспечения, используемого предприятием;

Оценка эффективности механизма внутреннего контроля, изучение и оценка контрольных

проверок в структурных подразделениях.

4.3. Разработка предложений:

По улучшению организации бухгалтерского учета;

По формированию учетной политики;

Повышение системы внутреннего контроля;

Усиление материальной ответственности должностных лиц;

По обеспечению сохранности ресурсов;

По предупреждению злоупотреблений;

По материальному стимулированию работников, дисциплинарных и финансовых взысканий.

4.4. Проведение по поручению Правления и руководства проверок эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов:

Проверка системы внутреннего контроля и разработка предложений по улучшению организации системы внутреннего контроля, бухгалтерского учета, расчетов, изменения.

4.5. Консультирование и информационное обслуживание учредителей, администрации и

сотрудников по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения.

4.6. Участие в подготовке материалов для внешнего аудита, налоговых проверок и

проверок других контролирующих органов.

Отдел внутреннего аудита имеет право на:

5.1. Проверку бухгалтерских учетных регистров и первичных документов, ценных бумаг,

планов и других документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

5.2. Ознакомление с приказами, распоряжениями, решениями собраний акционеров, правления и должностных лиц ОАО;

5.3. Проверка наличия, состояния и сохранности товарно-материальных ценностей у материально-ответственных лиц;

5.4. Получение необходимых для аудиторской проверки документов, справок, расчетов, устных и письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе проверок;

6. Взаимоотношения (служебные связи)

6.1. Отдел внутреннего аудита получает от подразделений по мере надобности:

6.1.1. От Бухгалтерии:

Первичные документы, действующие нормативы и другие сведения, необходимые для проведения проверок, экспертиз, анализа;

Промежуточную и годовую финансовую отчетность, учетные регистры и другую учетную информацию;

Отчеты о работе, проведенной соответствующим подразделением по результатам аудиторской проверки.

6.1.2. От договорного отдела:

Хозяйственные договоры с приложениями, соглашения, акты и т.

6.1.3. От юридического отдела:

Учредительные документы, векселя, страховые свидетельства, сертификаты, лицензии, доверенности и другие юридические документы.

6.1.4. От отдела персонала:

Приказы, штатные расписания, документы по кадровой работе.

6.1.5. От других подразделений:

Необходимые для проведения аудита материалы.

6.2. Отдел внутреннего аудита выдает Бухгалтерии, отдела персонала и другим подразделениям:

Акты проверок, заключения, предложения и рекомендации по вопросам учета и контроля.

7. Взаимодействие с Правлением ОАО

7.1. Правление определяет требования к квалификации и профессионального опыта сотрудников отдела и дает рекомендации Генеральному директору ОАО по подбору сотрудников отдела.

7.2. Генеральный директор согласовывает состав отдела по Правлением непосредственно перед назначением сотрудников на должность.

7.3. Правление имеет право отдавать приказы Генеральному директору на отзыв сотрудников с должности, занимается.

7.4. Отдел внутреннего аудита получает от администрации:

Утвержденные планы работ отдела внутреннего аудита, в том числе:

Годовые планы (с разбивкой по кварталам) в срок до 20 декабря на следующий год, квартальные, в срок до 20 числа до начала квартала;

Поручения, задания (по мере возникновения);

7.5. Отдел внутреннего аудита составляет и предоставляет:

Отчеты о проделанной работе за год;

Отчеты о проделанной работа за квартал;

Другие отчеты, справки;

Другие документальные материалы.

8. Ответственность.

8.1. Ответственность за качество и своевременность выполнения функций отделом несет руководитель отдела.

8.2. На начальника отдела возлагается персональная ответственность за:

Соблюдение действующего законодательства в процессе руководства отделом;

Составление, утверждение и представление достоверной информации о деятельности отдела;

Своевременное и качественное исполнение приказов руководства.

8.3. Ответственность других работников отдела устанавливается соответствующими инструкциями.

9. Заключительные положения.

9.1. К настоящему Положению могут вноситься дополнения и изменения по согласованию с Правлением, которые утверждаются приказом (распоряжением) руководителя.

9.2. Срок действия настоящего Положения не ограничен.

СОГЛАСОВАНО

Начальник отдела внутреннего аудита

Председатель правления

Начальник отдела персонала

Начальник юридического отдела

Положение

об отделе внутреннего контроля и аудита

I . Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Положением об Управлении Федерального казначейства по Вологодской области (далее - Управление), утвержденным приказом Федерального казначейства от 27 декабря 2013 г. № 316, приказом Федерального казначейства от 14 июня 2017 г. № 130 «Об организационно – штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации».

1.2. В своей деятельности отдел внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Вологодской области (далее – Отдел) руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти, правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, приказами руководителя Управления и настоящим Положением.

1.3. Отдел организует свою работу в соответствии с Планами деятельности Управления, Годовым планом внутреннего контроля и внутреннего аудита Управления и планами работы Отдела.

II . Задачи

2.1. Задачами Отдела являются:

осуществление в установленном порядке внутреннего контроля и внутреннего аудита деятельности структурных подразделений Управления;

организация внутреннего контроля в Управлении;

формирование отчетности о контрольной и аудиторской деятельности Управления;

организация управления внутренними (операционными) казначейскими рисками;

проведение анализа исполнения бюджетных полномочий органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций).

III . Структура и организация деятельности

3.1. Отдел является самостоятельным структурным подразделением Управления и подчиняется непосредственно и исключительно руководителю Управления.

3.2. Руководство Отделом осуществляется начальником Отдела. Начальник Отдела назначается на должность и освобождается от должности руководителем Управления в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», приказом Федерального казначейства от 1 сентября 2015 г. № 227 «Об утверждении Схемы рассмотрения Управлением внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства кандидатур на должность начальника отдела внутреннего контроля и аудита территориального органа Федерального казначейства, федерального казенного учреждения «Центр по обслуживанию деятельности Казначейства России».

В отсутствие начальника Отдела (командирование, отпуск, временная нетрудоспособность и т.д.) общее руководство Отделом осуществляет заместитель начальника Отдела или сотрудник Отдела на основании приказа Управления.

3.3. Штатная численность сотрудников Отдела утверждается руководителем Управления.

3.4. Заместитель начальника Отдела, а также сотрудники Отдела назначаются на должность и освобождаются от должности руководителем Управления в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».

IV . Функции

4.1. В рамках поставленных задач Отдел выполняет следующие функции:

4.1.1. организует и осуществляет в установленном порядке внутренний контроль соответствиядеятельности структурных подразделений Управления по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, иных документов, регламентирующих деятельность Управления, и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности (далее – внутренний последующий контроль), а также внутренний аудит эффективности и надежности внутреннего контроля, осуществляемого методами «самоконтроль» и «контроль по уровню подчиненности», «смежный контроль» достоверности отчетности, включая бюджетную, том числе:

осуществляет планирование контрольной и аудиторской деятельности в Управлении, за исключением деятельности по внутреннему контролю, осуществляемому методами «самоконтроль» и «контроль по уровню подчиненности», «смежный контроль»;

организует и осуществляет проверки деятельности структурных подразделений Управления;

обеспечивает в установленном порядке формирование и направление руководству Управления отчетности о контрольной и аудиторской деятельности;

осуществляет в пределах своей компетенции контроль за своевременностью и полнотой устранения выявленных нарушений в деятельности структурных подразделений Управления;

4.1.2. в пределах своей компетенции готовит в установленном порядке и по итогам проведенных контрольных и аудиторских мероприятий предложения и рекомендации:

по устранению и/или предупреждению в дальнейшем нарушений законодательства Российской Федерации;

по совершенствованию функциональной структуры и технологического процесса обеспечения исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в Управлении, по совершенствованию деятельности Управления и его структурных подразделений по исполнению установленных полномочий, по повышению экономности и результативности деятельности в Управлении;

по совершенствованию систем внутреннего последующего контроля и внутреннего аудита, по повышению эффективности внутреннего контроля, осуществляемого методами «самоконтроль» и «контроль по уровню подчиненности», «смежный контроль», управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в Управлении;

по повышению эффективности использования бюджетных средств и государственного имущества;

4.1.3. осуществляет в пределах своей компетенции организацию управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в Управлении;

4.1.4. проводит в установленном порядке анализ исполнения бюджетных полномочий органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций);

4.1.5. осуществляет в рамках возбуждения дел об административных правонарушениях подготовку процессуальных и иных документов, а также составление протоколов об административных правонарушениях;

4.1.6. осуществляет в установленном порядке оценку эффективности функционирования системы управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в Управлении;

4.1.7. осуществляет в установленном порядке сбор, обобщение информации, полученной от других структурных подразделений Управления о выявленных внутренних (операционных) казначейских рисках, подготовку и направление в Федеральное казначейство отчетности по управлению внутренними (операционными) казначейскими рисками, а также предложений по актуализации классификаторов внутренних (операционных) казначейских рисков;

4.1.8. осуществляет в пределах своей компетенции организацию внутреннего контроля в Управлении;

4.1.9. обеспечивает в установленном порядке формирование и направление в Федеральное казначейство отчетности о контрольных и аудиторских мероприятиях, проводимых в Управлении, информации о результатах деятельности Отдела, иной запрашиваемой Федеральным казначейством информации по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

4.1.10. осуществляет в установленном порядке координацию взаимодействия Управления с контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации (контрольно-счетными органами муниципальных образований), правоохранительными органами, а также с иными органами и организациями в установленной сфере деятельности;

4.1.11. обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений организаций и граждан в пределах компетенции Отдела и в соответствии с поручением руководителя Управления (заместителей руководителя Управления), подготовку проектов ответов заявителям по указанным обращениям в установленный законодательством Российской Федерации срок;

4.1.12. осуществляет в пределах компетенции Отдела ведение делопроизводства;

4.1.13. осуществляет внутренний контроль соответствия деятельности Отдела по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, иных документов, регламентирующих деятельность Управления, а также принятых управленческих решений в пределах компетенции Отдела;

4.1.14. осуществляет взаимодействие в пределах компетенции со структурными подразделениями Управления, центрального аппарата Федерального казначейства, Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, территориальными подразделениями федеральных органов исполнительной власти Российской Федерации, органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органами местного самоуправления;

4.1.15. осуществляет организацию ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям Отдела;

4.1.16. осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию документов, образовавшихся в ходе деятельности Отдела;

4.1.17. обеспечивает в пределах компетенции Отдела выполнение норм и требований по защите сведений, составляющих государственную тайну, сведений ограниченного доступа, не составляющих государственную тайну, а также сведений ограниченного распространения, в случае, если предполагается защищать также и информацию ограниченного распространения с пометкой «Для служебного пользования»;

4.1.18. обеспечивает исполнение технологических регламентов Федерального казначейства, относящихся к функциям Отдела;

4.1.19. участвует в тестировании и внедрении прикладного программного обеспечения, используемого при реализации функций Отдела;

4.1.20. участвует в мероприятиях мобилизационной подготовки и гражданской обороны Управления;

4.1.21. обеспечивает соблюдение требований охраны труда и правил противопожарного режима в пределах компетенции Отдела;

4.1.22. осуществляет поддержание контента сайта Управления в сети Интернет в актуальном состоянии в пределах компетенции Отдела;

4.1.23. участвует в подготовке проектов правовых актов, регламентирующих деятельность Управления по работе сайта Управления в сети Интернет;

4.1.24. участвует в информационном обеспечении работы сайта Управления в сети Интернет в части соблюдения процедур и сроков публикации информации и размещении информации в разделах «Анонсы», «Новости», «Публикации»;

4.1.25. осуществляет управление в установленном порядке внутренними (операционными) казначейскими рисками в пределах компетенции Отдела;

4.1.26. осуществляет иные функции в пределах компетенции Отдела.

V . Права

5.1. Отдел имеет право:

5.1.1. представлять в установленном порядке Управление в других организациях по вопросам, входящим в компетенцию Отдела ;

5.1.2. вести служебную переписку, оказывать устные и письменные консультации и разъяснения по вопросам, входящим в компетенцию Отдела ;

5.1.3. принимать в рамках установленных полномочий самостоятельные решения по вопросам, отнесенным к сфере деятельности Отдела ;

5.1.4. запрашивать и получать в установленном порядке от структурных подразделений Управления необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках структурных подразделений Управления ;

5.1.5. требовать от структурных подразделений Управления выполнения предложений (рекомендаций) по устранению и недопущению в дальнейшем выявленных нарушений законодательства Российской Федерации, соблюдения сроков представления Плана мероприятий, направленных на устранение нарушений (недостатков), отраженных в акте проверки и Отчета о его выполнении ;

5.1.6. привлекать в установленном порядке и с согласия руководителя Управления сотрудников структурных подразделений Управления для участия в проведении контрольных мероприятий, а также для подготовки проектов документов по вопросам, относящимся к компетенции Отдела, и необходимых для выполнения возложенных на Отдел задач и функций;

5.1.7. работать со сведениями, составляющими государственную тайну, на основании оформленных в установленном порядке допусков ;

5.1.8. принимать участие при поручении Федерального казначейства в комплексных и тематических проверках деятельности территориальных органов Федерального казначейства;

5.1.9. с согласия руководителя Управления использовать служебный автотранспорт для выполнения возложенных на Отдел задач;

5.2. Начальник Отдела, осуществляя руководство Отделом, вправе:

5.2.1. давать поручения (по согласованию с руководителем Управления) структурным подразделениям Управления и получать информацию от структурных подразделений Управления по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

5.2.2. проводить совещания по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

5.2.3. принимать участие в совещаниях, проводимых руководством Управления, при обсуждении на них вопросов, касающихся вопросов относящихся к компетенции Отдела;

5.2.4. вносить на рассмотрение руководству Управления предложения по совершенствованию деятельности Отдела, численности Отдела, по вопросам стимулирования и наложения на сотрудников Отдела дисциплинарных взысканий за неисполнение или ненадлежащее исполнение по их вине возложенных на них должностных обязанностей и иным вопросам, касающимся деятельности Отдела.

VI . Взаимоотношения и связи со структурными подразделениями

Управления и другими структурами

6.1. Отдел осуществляет свою деятельность во взаимодействии:

6.1.1. со структурными подразделениями Управления;

6.1.2. с Управлением внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства;

6.1.3. с Контрольно-счетной палатой Вологодской области и контрольно-счетными органами муниципальных образований в соответствии с Соглашениями об информационном взаимодействии;

6.1.4. с правоохранительными органами и иными органами и организациями по вопросам входящим в компетенцию Отдела.

VII . Ответственность

7.1. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных настоящим положением на Отдел задач и функций несет начальник Отдела.

7.2. Начальник и сотрудники Отдела несут ответственность за разглашение сведений, составляющих государственную и иную охраняемую федеральным законом тайну, а также сведений, ставших им известными в связи с исполнением должностных обязанностей.

7.3. Все сотрудники Отдела несут персональную ответственность за выполнение задач и функций, возложенных лично на них, при этом степень ответственности устанавливается должностными регламентами сотрудников Отдела.