Returnera checkar till onlinekassorna. Delvis återbetalning av medel på en kkt-check. Vad ska man göra om checken bryts av misstag

Användningen av ett onlinekassaregister vid genomförandet av avräkningar för köp- och försäljningstransaktioner med deltagande individerär obligatoriskt i enlighet med kraven i lagen om KKT nr 54-FZ daterad 22 maj 2003. Vid mottagande av pengar (kontant eller icke-kontant) utfärdas Köparen kassacheck, uppgifterna om den genomförda operationen görs via onlinekassan och skickas automatiskt till Federal Tax Service. Information om återbetalningar och justeringar av gjorda belopp bankomat betalningar måste också överföras till Federal Tax Service.

Delvis återbetalning med check (utcheckning online): hur man ansöker

Köparen kan initiera en återbetalning av det betalade av honom Pengar helt eller delvis, om:

returen av varorna utförs på grund av dess inkonsekvens med de deklarerade egenskaperna;

produkter returneras rätt kvalitet inom de tilldelade två veckorna;

kassörskan meddelade att fel belopp skulle betalas och accepterade det överskattade beloppet för betalningen.

Partiell återbetalning på en check ger kompensation för medel inte för alla positioner i checken, utan endast för en eller flera, stansade i en check tillsammans med andra varor. Det vill säga, klienten ber om återbetalning inte till hela checkbeloppet, utan beloppet för kostnaden för en eller flera varor som anges i den. För att detta förfarande ska formaliseras korrekt och inte väcker frågor från skattemyndigheterna är det nödvändigt att samla in en uppsättning dokument som motiverar behovet av återbetalning:

en skriftlig redogörelse från köparen, upprättad i någon form och bekräftad av sökandens handskrivna underskrift;

handlingen att returnera varorna, som avslöjar skälen till returacceptansen av de sålda produkterna.

Efter att ha mottagit dessa dokument genererar kassörskan skattedokument som återspeglar uttag av pengar från kassan eller retur via banköverföring. Om det vid tidpunkten för köparens begäran inte finns tillräckligt med pengar i kassan för att betala återbetalningen, kommer ett ytterligare garantibrev att krävas för att returnera pengarna för varorna. Konst. 22 i lagen av 07.02.1992 nr 2300-1 "Om skydd av konsumenträttigheter" tillåter säljaren att göra omvända betalningar på tidigare sålda varor inom 10 dagar från dagen för mottagandet av ansökan från köparen. Behovet av att generera skattedokument som återspeglar utfärdandet av pengar från kassadisken för returnerade varor indikeras också av finansministeriets förtydliganden i ett brev daterat 04.07.2017 nr 03-01-15 / 42315.

Hur kan en partiell återbetalning av en check göras genom KCP? Onlinekassa låter dig göra detta på flera sätt:

Skapa en check för de returnerade varorna till beloppet av deras kostnad, med tecknet "retur av kvitto" i elektroniska och pappersversioner.

Om det är svårt att skilja varorna från det allmänna kvittot eller om transaktionsbeloppet angavs felaktigt, kan du bryta igenom annulleringskvittot för det totala värdet (tecknet "returkvitto") och generera ett nytt kvittodokument för skillnaden mellan beloppet för det annullerade skattedokumentet och returbeloppet (attributet "kvitto") ...

Om de returnerade produkterna köptes på kredit och en del av räntebetalningarna betalades av köparen, måste säljaren ersätta inte bara kostnaden för varan utan även konsumentens utgifter för att återbetala räntan på lånet (motivering - punkt 6 i artikel 24 i lag nr 2300-1). I det här fallet fiskaliseras återbetalningen av pengar separat i beloppet av varornas värde (tecknet "retur av kvittot"), den andra kontrollen visar ersättningen för räntebetalningar (tecknet "utgift").

Returkvittot ska hänvisa till det ursprungliga kassadokumentet för vilket justeringarna görs. Alla ifyllda skattehandlingar för returer måste utfärdas till köparen. I slutet av arbetsdagen gör kassörskan en rapport om diskarnas status, stänger skiftet.

Pengar kan utges till sökanden från kassan om köpet betalas kontant. Om den första betalningen gjordes i en icke-kontant form, görs återbetalningen till konsumentens kort.

Vad ska man göra när kassans misstag blir orsaken till att köparen återbetalar:

Om en felaktighet upptäcks innan köparen lämnar, upprättas en check med skylten "Return of Receipt" för beloppet av överbetalningen.

Om ett fel upptäcks efter att klienten lämnat görs en korrigeringskontroll och en förklarande kassör kopplas till den.

Efter att ha fyllt i skattedokumenten i slutet av arbetsdagen stängs skiftet vid onlinekassan. Summorna på transaktioner med tecknen "kostnad" och "retur av kvittot" förs in i kassaboken för kontantavräkning, kredittransaktioner förs in i redovisningsregistret på basis av PQS. Samtidigt är det viktigt att lyfta fram information om icke-kontanta betalningar, de återspeglas inte i kassaboken.

Att göra en återbetalning från en onlinekassa är en vanlig situation, så alla kassörer bör veta hur man beter sig i den. Det är viktigt att inte bara dokumentera genomförandet av operationen, utan också att följa alla regler i federal lag nr 54-FZ, som antogs 2003.

Återbetalning före slutet av skiftet i kassan online

Det enklaste sättet är att genomföra en återbetalning i onlinekassan samma dag innan Z-rapporten om intäkter dras tillbaka. Detta dokument visar inkomst för hela arbetsdagen och överförs till skattekontor.

Viktig! Säljaren måste skicka in returchecken skattemyndigheter endast med hänvisning till det första dokumentet. Detta måste göras för att utesluta den misslyckade transaktionen från den totala försäljningen.

Retur av varor på inköpsdagen vid onlinekassan utförs på två sätt:

Från kassan, om tjänsten eller produkten köptes för kontanter.
Till ett bankkort om konsumenten gjort en betalning via banköverföring.

I det andra fallet kan det ta upp till 10 dagar att kreditera pengar till ett plastkort.

Utcheckning online: regler för återbetalning nästa dag

Du kan också göra en återbetalning i onlinekassan nästa dag. Registrering skiljer sig nästan inte från leverans av varor till butiken på en "dag till dag":

Kunden uppvisar ett dokument som bekräftar köpet av produkten och ett pass (ett internationellt pass är möjligt).
Säljaren slår ut ett nytt kassakvitto med beräkningstecknet "återgång av betalning".
Säljaren ger kunden pengar kontant från kassan eller gör en retur av icke-kontanta pengar genom POS-terminalen (helt eller delvis).

Det finns tillfällen då en konsument vill returnera varorna, men nybörjare förstår inte riktigt vad en korrigeringskontroll och ett returkvitto är.

Den första upprättas om:

det finns ett behov av att korrigera de beräkningar som du gjorde tidigare;
kontantdokumentet var inte stansat på grund av ett fel;
ett extra belopp hittades i checken.

Den andra - ett kvitto för retur av kvittot i onlinekassan - skrivs ut om köpare returnerar varorna eller vägrar tjänster.

Viktig! Kassacheckar stansas inte bara för varor. De utfärdas för certifikat och presentkort som säljer på försäljningsställen.

Kassörskan gjorde ett misstag: vad ska man göra

Återbetalning till köparen i nätkassan sker även delvis vid säljarens misstag. Du kan överväga det vanliga fallet: när du säljer 10 enheter varor slog kassörskan ut fel belopp per artikel, respektive köparen, om han inte kontrollerar, kommer att betala för mycket pengarna. Det är bra om felet upptäcktes direkt, innan kunden lämnade kassan. Här kan du gå tillväga på vanligt sätt - utfärda en partiell återbetalning i kassan med checktecknet "retur av kvitto". Därefter måste du slå ytterligare en check och returnera pengarna till konsumenten.

Det finns mer komplexa situationer - ett fel upptäcktes efter att klienten lämnat och det är inte möjligt att utfärda en ny check. För att kassaregistret korrekt ska ta hänsyn till överskottet måste säljaren göra följande:

Slå ut korrigeringskontrollen.
Spara rättelsekvittot i en separat mapp.
Bifoga en anteckning som förklarar situationen för denna kontroll.

Uppgifterna kommer att överföras till Federal Tax Service genom den skatteoperatör som organisationen har ett serviceavtal med. Om så begärs av skatteverket kommer den sparade rättelsekontrollen att behöva lämnas in.

Det är bättre att undvika misstag när du arbetar med ett onlinekassaregister, eftersom Federal Tax Service ibland kan betrakta situationen som att den arbetar utan kassaregister, för vilket lagstiftningen föreskriver böter på upp till 30 000 rubel.

Om kunden inte har ett inköpskvitto är det nödvändigt att fastställa köpet i just den här butiken. Detta kan göras genom datorprogram(t.ex. ladda ur försäljningssidan genom ett 1C-företag) eller fastställa fakta om försäljningen av denna produkt på andra sätt (säljaren kan komma ihåg köparen). Endast i det här fallet är det tillrådligt att göra en återbetalning vid onlinekassan.

Viktig! Även om företaget måste göra en återbetalning inom 10 dagar kan returprocessen utökas om det råder oenighet mellan parterna och de omständigheter som har uppstått och kräver en undersökning av varan.

Hur man får tillbaka pengar för en köpt produkt om det inte finns något kvitto i kassan

Det finns tillfällen då köpare tar tillbaka varorna, vägrar den redan betalda tjänsten och kräver återbetalning, men i kassan är det noll. Hur gör man en återbetalning till en köpare i kassan online om det inte finns några kontanter? Kassörer har, liksom köpare, också sina rättigheter. Rysk lag säger att butiker eller företag är skyldiga att returnera pengar inom 10 dagar. Den här tiden räcker för att kassan ska fyllas på. Men om det inte fanns några kvitton efter tiodagarsperioden, är det nödvändigt att använda företagets allmänna kassadisk för att fylla på den.

Dokumentera återbetalningsförfarandet

Om du behöver utfärda en retur av en check vid en onlinekassa, gör det i enlighet med lagen:

Vänligen acceptera köparens uttalande. Det finns inga standardformulär för att skriva det. I ansökan måste klienten ange:

passdata;
orsaken till leveransen av den köpta produkten till butiken;
pris;
datum;
signatur.

För att förhindra att köparen gör misstag och skriva om ansökan, tillhandahåll en förberedd blankett.

Bästa erbjudanden för pris och kvalitet

Viktig! Det är inte möjligt att returnera varor utan ansökan. Skatteverket kan misstänka organiseringen av bedrägliga ekonomiska beräkningar. Till exempel att misstänka att, efter att ha beslutat sig för att få en återbetalningscheck genom en online-kassa utan en ansökan, försöker en företagare att dölja en del av sin inkomst och inte betala skatt.

Skriv ut fakturor. De utfärdas i två exemplar. Den första är för kunden, den andra är för företaget. Varje faktura har köparens underskrift - erforderligt skick... Dokumentet måste innehålla:

Produktnamn;
måttenhet;
siffra;
försäljningspris;
totalt återbetalningsbelopp;
det datum då köpet gjordes och återbetalningen gjordes.

Återspegla returen i onlinekassan genom att ange nödvändiga uppgifter.

Lämna tillbaka pengarna till kunden.

Spara dokumentationen för rapportering till Federal Tax Service om skattekontoret ber om förtydligande.

Vid onlinekassan kan återspeglingen av returen inte vara anonym. Konsumenten ska fylla i passuppgifterna i ansökan.

Är alla skyldiga att använda onlinekassan

Enligt lagen har de flesta av företagarna sedan 1 februari 2017 gått över till att arbeta med en ny generation onlinekassaautomater. Resten är skyldig att börja använda dem från 1 juli 2018.

Lagen föreskriver att ett antal personer är undantagna från skyldigheten att använda utcheckning online och. Dessa inkluderar:

Entreprenörer som reparerar skor eller tillverkar nycklar.
Enskilda företagare som säljer produkter av folkhantverk.
Organisationer som säljer tryckta upplagor vid kioskerna.
Försäljare av glass, levande fisk, grönsaker och frukter m.m.

Full och aktuell lista finns i lagstiftningsdokument.

Butiker belägna i landsbygden, där det inte finns internet, är inte heller skyldiga att rapportera till skatteverket varje dag. Information om deras finansiell verksamhet sparas i skatteackumulatorn för onlinekassan, och de måste skicka in rapporten inom en viss tidsram och besöka IFTS personligen.

Med tillkomsten av CCP i kontanttransaktioner har entreprenörer och organisationer övergett primär dokumentation... Men saker och ting är annorlunda med kvitto- och utgiftsorder - deras underhåll är fortfarande relevant idag. Proceduren för att returnera från onlinekassan på försäljningsdagen eller vid ett senare tillfälle är enkel. Det viktigaste är att korrekt återspegla frågan om pengar och behålla de nödvändiga dokumenten.

Fråga Svar

Fråga: vilket avräkningsattribut återspeglas i kassakvittot när varorna returneras?

Svar:"Retur retur".

Fråga: hur ger man pengar för köpet som tas tillbaka om det inte finns några pengar i kassan?

Svar: i denna situation, enligt lagen, är det möjligt att skjuta upp returen om det ännu inte har gått 10 dagar från inköpsdatumet, eller att fylla på kassaregistret från företagets allmänna kassaregister.

Fråga: vad betyder det icke-nollställande beloppet på kvittot i onlinekassan?

Svar: ett belopp som inte är nollställande betyder "avläsningar av sammanräkningsräknare". Det visar hur mycket pengar som gick genom kassan.

Enligt kraven i lag nr 54-FZ är användningen av KKT i uppgörelser för köp- och försäljningstransaktioner med deltagande av individer obligatorisk. Samtidigt måste köparen få ett kassakvitto, och uppgifterna om den utförda operationen skjuts genom onlinekassan och överförs till Federal Tax Service. Om det är nödvändigt att returnera pengar eller justera checkbeloppet, bör information om detta också överföras till Federal Tax Service. Överväg fallet med en partiell återbetalning på en kassacheck.

Hur är registreringsprocessen?

På köparens initiativ kan återbetalning av de medel som betalats av honom göras i följande fall:

Inkonsekvens av produkten med dess deklarerade egenskaper;
- om återlämnande av produkter av lämplig kvalitet sker inom den tilldelade perioden (två veckor);
- kassören meddelade fel belopp för betalning, och samtidigt har han redan accepterat betalningen.

Med en partiell återbetalning av medel på en KKT-check, är kompensation också möjlig för endast en eller flera positioner genomborrade i checken. För korrekt genomförande av en sådan begäran från köparen krävs dokument som motiverar behovet av en retur:

Ett skriftligt uttalande från köparen i fri form, bekräftat av köparens handskrivna underskrift;
- handlingen att returnera varorna, med angivande av skälen för returacceptansen.

Efter angivna dokument kommer att tas emot, bildar kassörskan skattedokument som indikerar uttag av pengar från kassan eller retur på kontantlösa betalningar... Om det inte finns tillräckligt med pengar för återbetalning vid kassadisken, behöver du förutom ovanstående dokument ett rekommendationsbrev om återlämnande av pengar för varorna. Enligt artikel 22 i lagen av 07.02.1992, nr 2300-1 "Om skydd av konsumenträttigheter", kan säljaren göra en återbetalning inom tio dagar efter att ha mottagit en begäran om retur från köparen. Returbetalningen ska också registreras i skattehandlingar (skrivelse från finansministeriet daterad 04.07.2017 nr 03-01-15 / 42315).

Hur utförs en partiell återbetalning av en kontroll via KCP?

Det finns flera sätt:

1) Skapa en check för varorna som ska accepteras tillbaka till beloppet av dess kostnad, ange i de elektroniska och pappersversionerna av checken tecknet "retur av kvitto".

2) I de fall det är svårt att separera varan från det allmänna kassakvittot eller transaktionsbeloppet anges felaktigt bryts ett avbeställningskvitto för det totala värdet igenom, då genereras ett nytt kvittodokument för skillnaden mellan beloppet av det annullerade skattedokumentet och återbetalningsbeloppet.

3) Om den returnerade varan köpts på kredit och en del av räntebetalningarna redan har betalats av köparen, är säljaren skyldig att ersätta såväl varans kostnad som köparens utgifter för återbetalning av låneräntan (enl. punkt 6 i artikel 24 i lag nr 2300-1). I det här fallet bildas ett separat skattedokument om återbetalning av medel till beloppet av varornas värde, den andra kontrollen indikerar kompensationen för räntebetalningar.

Uppgifterna på returkvittot ska avse det ursprungliga kassadokumentet för vilket justeringen görs. Alla ifyllda skattehandlingar för returen måste utfärdas till köparen. Dessutom ska kassören vid stängning av skiftet upprätta en rapport över diskarnas status.

Om den returnerade varan betalats kontant kan pengarna utfärdas till köparen från kassan. Vid icke-kontant betalning sker återbetalning till köparens kort.

Om orsaken till returen var ett kassafel

Om ett fel upptäcks innan kunden har lämnat, är det nödvändigt att utfärda en check med tecknet "retur av kvitto" för beloppet för överbetalningen;

Om en felaktighet upptäcks efter att kunden lämnat måste du bryta igenom korrigeringskontrollen och bifoga en förklarande kassör till den.

Efter registrering av skattehandlingar vid arbetsdagens slut stängs skiftet till kassan. Resultatet av alla operationer med tecknen "kostnad" och "återlämnande av kvittot" ska anges i kassaboken för kassaregister, transaktioner på kvitton förs in i bokföringsregistret för kassaregistret.

Finns det i nuvarande lagstiftning bestämmelser om utfärdande av returcheckar för kassaregister (det finns olika returer: ett felaktigt utstansat kassakvitto, retur av varor från en köpare, ett felaktigt belopp i en check etc.)?

Efter att ha övervägt frågan kom vi till följande slutsats:

Lagstiftningen föreskriver inte utfärdande av returcheckar för kassaregister.

Grunden för en minskning av kassans intäkter vid en felaktig penetration av en kassacheck (även med ett felaktigt belopp i checken) är en vederbörligen verkställd returhandling summor pengar i blankett N KM-3 med felaktigt utstansade kassakvitton bifogade för den dagen.

Om köparen vägrar varorna på köpdagen är det nödvändigt att utarbeta en handling om återlämnande av penningbelopp i form av N KM-3 till ett belopp av kostnaden för de returnerade varorna med ett kassakvitto bifogat den.

När köparen returnerar varan inte på köpdagen (betalning) ska pengarna returneras från kassan på grundval av en utgiftsbeställning med obligatorisk anteckning av utställd kassa i kassaboken.

Skäl för slutsatsen:

Först och främst noterar vi att regleringsdokument inte föreskriver utfärdande av returcheckar för kassaregister (nedan kallade KKT eller KKM) i händelse av ett kassamisstag (av misstag stansat kassakvitto, med ett felaktigt belopp i checken ), samt när varorna returneras av köparen.

Dokumentflöde och registrering av transaktioner som utförs genom kassaregistret regleras av standardreglerna för driften av kassaregister vid genomförandet av kontantavräkningar med befolkningen (godkänd genom skrivelsen från Rysslands finansministerium daterad 08.30.1993 N 104 (hädanefter kallade standardreglerna)).

I sin tur regleras dokumentflödet för den centrala (huvud) kassadisken, vilket innebär hela beloppet av organisationens kontanter, av instruktionen från Rysslands centralbank daterad 11.03.2014 N 3210-U "Om förfarandet för att underhålla kontanttransaktioner juridiska personer och ett förenklat förfarande för att genomföra kontanttransaktioner enskilda företagare och småföretag "(nedan - Instruktion N 3210-U).

Former för primär dokumentation för redovisning av kontantavräkningar med befolkningen vid genomförande av transaktioner med använder KKM(formulär KM-1-KM-9) godkänd genom dekret från Rysslands statliga statistikkommitté av den 25 december 1998 N 132 * (1).

Kassafel

Åtgärdsordningen i händelse av ett fel hos en kassörska-operatör anges i paragraf 4.3 i standardreglerna.

Om den felaktiga utskriften av kvittot (inklusive med ett felaktigt belopp på kassakvitto) inte är relaterat till försäljningen av varan till köparen och felet hittas samma dag, i slutet Arbetsskift en lag bör upprättas enligt den enhetliga blanketten N KM-3. Kolumn 4 och 5 i lagen bör ange antalet respektive beloppet för varje felaktig kontroll. Lagen måste undertecknas av kommissionens ansvariga personer. I uppdraget bör ingå organisationschefen, avdelningschefen (sektionschefen), chefskassören och organisationens kassör-operatör.
En särskild stämpel "Inlöst" ska sättas på den felaktigt stansade kassachecken. En annullerad check klistras på ett papper och överlämnas tillsammans med en handling i blankett N KM-3 till ekonomiavdelningen där den ska förvaras tillsammans med övriga handlingar för ett givet datum.

Kom ihåg att intäktsbeloppet bestäms enligt avläsningarna av sektionsräknare (register) i början och slutet av arbetsdagen, registrerade i skattemässigt minne KKT och vidare kontrolltejp... Kontantkvitton måste matcha det mottagna beloppet.

Så summan av ett felaktigt stansat kassakvitto som anges i akten i formulär N KM-3 återspeglas i kolumn 15 i kassörens operatörs journal (enhetlig form N KM-4), och kassaregistrets intäkter för den dagen minskas med detta belopp (se brev från UFS Ryssland i Moskva från 24.07.2009 N 17-15 / 076525, beslut Skiljedomstol Sverdlovsk regionen från 12.05.2011 N A60-45825 / 2010) * (2).

Sålunda, vid ett kassamisstag (av misstag utstansat en kassacheck, med ett felaktigt belopp i checken), är grunden för att minska kassans intäkter en vederbörligen utförd handling i blankett N KM-3 med felaktigt utstansade kassakvitton bifogade till det för den dagen.

Köp returer

Förfarandet för att registrera transaktioner vid användning av CCP vid retur av varor i det allmänna fallet kommer att bero på när returen av varorna inträffade:

På köpdagen (till slutet av skiftet och borttagandet av Z-rapporten);

Inte på inköpsdagen (efter att intäkterna för dagen har registrerats i kassaboken).
1. Vid retur av varor av både god och otillräcklig kvalitet på inköpsdagen (före skiftets stängning och borttagning av Z-rapporten), liknar proceduren ovan.

För återbetalningsbeloppet utarbetas en lag om återlämnande av medel till köpare (formulär N KM-3) (se även brev från Rysslands federala skattetjänst daterad 04/11/2013 N AS-4-2 / 6710, Rysslands federala skattetjänst i Moskva daterad 30 juli 2007 N 34-25 / 072141). Den angivna handlingen upprättas av kommissionsledamöterna i ett exemplar.

Inlösta (original) checkar klistras på ett papper och överlämnas tillsammans med akten till redovisningsavdelningen där de bör förvaras kl. textdokument för detta nummer (brev från Rysslands federala skattetjänst i Moskva daterat 30 juli 2007 N 34-25 / 072141, daterat 26 december 2006 N 22-12 / 115771, daterat 30 december 2005 N 09-24 / 668) .

Om köparen uppvisar ett kassakvitto som innehåller flera namn på varor, är det nödvändigt att upprätta en återbetalningshandling av penningbelopp i form av N KM-3 till beloppet av kostnaden för de returnerade varorna med ett kassakvitto bifogat till det. I detta fall kan organisationen ge köparen i gengäld en kopia av kvittot, bestyrkt av organisationens administration. Detta indikeras av Rysslands federala skattetjänst för Moskva i brev daterade 06/08/2006 N 22-12 / 49655, från 02.11.2005 N 22-12 / 80195.

Det bör noteras att återbetalningen görs från organisationens operativa kassa i enlighet med checken som utfärdats vid denna kassadisk, och endast om det finns en underskrift på checken från organisationens direktör (chef) eller hans ställföreträdare ( paragraf 4.2 i standardreglerna).

Beloppen som betalas på returnerade köpare och oanvända kassacheckar registreras i kolumn 15 i Kassa-operatörens journal (formulär KM-4), och det totala beloppet minskas med beloppet för den dagen.

Som förklaras i brevet från Rysslands federala skattetjänst i Moskva daterat 09.07.2008 N 22-12 / [e-postskyddad], i kolumn 11 i tidskriften, anges kontantbeloppet minus återbetalningsbeloppen och belopp som betalats enligt dokumenten (kolumn 10 - kolumn 13 - kolumn 15).

Enligt tredje stycket i punkt 6.1 i modellreglerna för nedläggning av företag i slutet av arbetet med bankomat Kassören ska upprätta en kassarapport och överlämna likviden tillsammans med kassarapporten på inkommande kassaorder till över(chef)kassören (kl. små affärer med en eller två kassadiskar lämnar kassörskan över pengarna direkt till bankens samlare).

Eftersom kontantkvittona för dagen reduceras med returbeloppet, anges det faktiska beloppet av medel som tagits emot under dagen (inklusive returen) i kvittotbeställningen (upplösning från Federal Antimonopoly Service i Ural District of 06 /26/2014 N F09-3350 / 14 i fodral N A60- 26808/2013). I det här fallet, på grundval av en inkommande kontantorder, registrerar redovisningen mottagandet av medel på debiteringen av konto 50 "Kassa". Eftersom mängden pengar som returneras till köparen på inköpsdagen inte återspeglas i kvittot kontantorder, återspeglas det belopp som returneras på inköpsdagen på konton och 90 "Försäljning" inte heller i bokföringen.

2. Om varorna returneras inte på köpdagen (betalning), kommer en återbetalning att ske genom kassaapparatutrustning inte tillåtet (se brevet från Federal Tax Service daterat 04/11/2013 N AS-4-2 / 6710). I detta avseende är inte lagen om återlämnande av medel till köpare (blankett N KM-3) upprättad.

Som skattemyndigheterna förklarar (se till exempel brev från Rysslands federala skattetjänst för Moskva daterade 01.10.2007 N 18-11 / 3 / [e-postskyddad], daterad 30.07.2007 N 34-25 / 072141, daterad 03.11.2006 N 22-12 / 97729), återbetalningar till köparen inte på köpdagen görs endast från organisationens huvudkassa på grundval av en skriftlig ansökan från köparen med angivande av efternamn, förnamn, patronym och endast mot uppvisande av en identitetshandling (pass eller en handling som ersätter den). Utöver ansökan bifogas ett kassakvitto som bekräftar betalningen. För att returnera pengar till köparen från organisationens huvudkassa, upprättas det (formuläret KO-2 godkändes av dekretet från Rysslands statliga statistikkommitté av 1998-08-18 N 88).

Sålunda måste återlämnande av medel från kassadisken inte på betalningsdagen för varorna utföras av kassören på grundval av en utgiftsbeställning i enlighet med paragraferna. 6.1, 6.2 i instruktioner N 3210-U med den obligatoriska registreringen av en post på de utgivna kontanterna i kassaboken (klausul 4.6 i instruktioner N 3210-U, se även brevet från Federal Tax Service av 11.04.2013 N AS- 4-2 / 6710).

Observera att betalning (återbetalning) för tidigare betalda kontanter och returnerade varor, utestående arbete, icke utförda tjänster kan göras från intäkterna som erhållits av organisationen (enskild företagare) (utan att kreditera den till) (klausul 2 i Bank of Ryssland Instruktioner daterad 07.10.2013 N 3073-U "Om genomförandet av kontantbetalningar").

Encyclopedia av lösningar. Redovisning av mottagandet av kontanta intäkter genom kassaregistret;

Encyclopedia av lösningar. Redovisning av kassans intäkter vid överföring till organisationens kassadisk.

Förberett svar:
Serviceexpert Juridisk rådgivning GARANTI
revisor, medlem av det ryska revisorskollegiet Fedorova Lilia

Kvalitetskontroll av svaret:
Granskare av den juridiska konsulttjänsten GARANT
revisor, medlem av MoAP Gornostaev Vyacheslav

Materialet har utarbetats utifrån en individuell skriftlig konsultation som tillhandahållits inom ramen för Juridisk konsulttjänst.
* (1) Från och med den 1 januari 2013 är enhetliga formulär inte obligatoriska för företag att ansöka (klausul 4 i artikel 9 i federal lag nr. 402-FZ av 06.12.2011 "Om redovisning", nedan - lag nr. 402-FZ ). Det finns dock ett undantag från denna regel - de former av dokument som används som primära redovisningshandlingar som fastställs av auktoriserade organ i enlighet med och på grundval av annat federala lagar(information från Rysslands finansministerium daterad 04.12.2012 N PZ-10/2012). I synnerhet förblir formerna för kontantdokument obligatoriska för användning, eftersom användningen av enhetliga former av dessa dokument tillhandahålls av de reglerande rättsakterna från Ryska federationens centralbank (se även brev från Rysslands finansministerium daterad 04.02.2015 N 03-03-10 / 4547, daterad 27.05.2014 N 03-03 -10/25243, Federal Tax Service of Russia daterad 23.06.2014 N ED-4-2 / [e-postskyddad]).

* (2) Varken standardreglerna eller resolutionen från Ryska federationens statliga statistikkommitté av den 25 december 1998 N 132, som godkände KM-3- och KM-4-formulären och instruktioner för att fylla i dem, eller andra föreskrifter reglering av kontantcirkulation och förfarandet för tillämpning av den centrala motparten kräver inte att det finns en förklaring från kassaoperatören. Utförandet av detta dokument är helt frivilligt. Dess närvaro kan dock vara användbar i händelse av en tvist med tillsynsmyndigheterna (se resolutionen från den federala antimonopoltjänsten i Moskvadistriktet av 09.04.2008 N КА-А40 / 2670-08).

Krav för att returnera varor i onlinekassan

Perioden från inköpsdatum av varorna bör inte överstiga två veckor (14 dagar)
Produkten ska inte visa tecken på att den har använts
Måste sparas utseende köp med alla etiketter, sigill etc. den returnerade varan måste vara helt kvalificerad för efterföljande försäljning
Betalningskvitto ska sparas av denna produkt

Om checken saknas av någon anledning (skadad eller försvunnen) har köparen rätt att använda vittnen som bekräftelse på köpet av denna produkt.

Viktig! Köparens frånvaro av kvitto kan inte vara ett argument för att vägra att utfärda en retur. Kassörskan har alltid möjlighet att hitta köpfaktum i försäljningsregistret och vid behov skapa en kopia av kvittot.

Produkter av otillräcklig kvalitet inkluderar:

Produkter med defekter eller synliga defekter
Föremål som inte passar i stil eller färg
Produkter med olämplig utrustning, dimensioner osv.

Återbetalningstid till köparen, enligt lagen Ryska Federationen, är lika med 10 dagar. Men som praxis visar görs betalningar vid tidpunkten för returen, efter det dokumentera.

Om köparen köpt en stor produkt och dess transport kommer att kräva finansiella kostnader, det finns två sätt att lösa problemet:

Köparen har rätt att kräva leverans av varan innan försäljningsstället av säljaren
Köparen har rätt att på egen hand ordna leverans och i framtiden kräva av säljaren återbetalning av fraktkostnader, detta krav måste anges i returförfrågan

Viktig! Om leverans utförs av köparen, är transportkostnaden föremål för ersättning endast om styrkande handlingar finns tillgängliga.

"Settlement attribut" i returkvittot

Vid tidpunkten för registrering av retur av varor i online-kassan genereras ett kontantdokument, där bland annat detaljer ska anges "Beräkningsattribut".

Det finns flera typer av "Beräkningsegenskaper":

"Kommande"- direkt påfyllning av kassaregistret vid tidpunkten för försäljning av varor
"Retur ankomst"- motsatsen till beräkningstypen "Ankomst", används om det är nödvändigt att returnera pengar från kassan
"Konsumtion"- används när man tar emot produkter eller råvaror från medborgare (till exempel betalning när man tar emot metallskrot)
"Retur av kostnad"- en praktiskt taget oanvänd typ av nödvändighet, motsatsen till "konsumtion" (används om varorna som tas emot från medborgarna återlämnas till befolkningen och medlen återlämnas till kassan)

Vid retur av varan av köparen används endast ett av tecknen - "Retur ankomst". Denna funktion indikeras och, om nödvändigt, returnera förskottsbetalningen eller ersätta kostnaden för en ej tillhandahållen tjänst.

Så här gör du en återbetalning vid onlinekassan

Proceduren för att returnera från själva kassan online är enkel. Det viktigaste är att samla in det nödvändiga paketet med dokument, skapa ett kassakvitto med beräkningstecknet "Returkvitto" och returnera kostnaden för varorna till köparen.

Returinstruktioner vid onlinekassan:

Köparen skriver ett uttalande
Kassören upprättar en faktura
Kassören skapar ett kassakvitto
Kassören ger ut kontanter till köparen (om produkten betalats kontant utges kontanter från kassalådan kassadiskar; om betalningen gjordes med bankkort görs återbetalningen till köparens kort)

Dokumentär procedur för att returnera varor i onlinekassan

Tänk på returproceduren från dokumentärsidan:

1. Retur av varor via onlinekassan måste alltid åtföljas av ett lämpligt paket med dokument, det första är ett uttalande från köparen.

Strikt form av detta uttalande nej, men det finns en lista över data som bör återspeglas i den:

Säljardata (namn, detaljer, direktörens fullständiga namn, d.v.s. all information som köparen känner till om försäljningsstället)
Produktdata (artikel, färg etc.), du hittar dem på etiketterna
Anledning till retur (stilen passar inte, produktdefekt, etc.)
Köparinformation
Skrivningsdatum
Köparens signatur och dekryptering

Alla anges i ansökan. ytterligare information som köparen vill begå. Det kan till exempel röra sig om information om krav på ersättning för leverans av större varor till säljaren.

2. Nästa dokument som måste utfärdas är blankettens faktura TORG-12.

Vissa krav gäller även för fraktsedeln:

Dokumentet är upprättat i två exemplar
Fakturan ska vara daterad och numrerad unikt nummer
Kolumnen "Mottagare" måste innehålla uppgifterna för den butik/organisation till vilken varorna returneras (namn, TIN, etc.)
Raden "Leveransadress" innehåller adressen till uttaget
"Leverantör" är i detta fall den köpare som returnerar varan, d.v.s. köparens data anges i denna kolumn
Raden "Betalare" innehåller namnet på butiken med motsvarande uppgifter, eftersom det är butiken som kommer att betala återbetalningsbeloppet
Raden "Anledning" anger anledningen till returen, grunden för detta kommer att vara köparens uttalande
Därefter följs fakturan av en tabelldel, där det är nödvändigt att ge en beskrivning av varorna som ska returneras. Beskrivningarna inkluderar produktegenskaper, förpackning, kvantitet etc.
Resultatet av att fylla i fakturan kommer att vara en indikation det totala den returnerade varan och dess belopp

Viktig! Fraktsedeln ska vara undertecknad av båda parter och, om möjligt, intygad av butikens sigill. Om det inte finns någon köparens underskrift på fakturan blir det ett värdelöst dokument, eftersom har inte rättskraft.

Det är tillåtet att upprätta en faktura i vilken form som helst, i detta fall måste den innehålla alla detaljer som beskrivs ovan. Om möjligt bifogas en kontroll som bekräftar köpet till hela dokumentpaketet. Men om den saknas kan den här posten hoppas över.

En anställd i butiken, som gör en retur i kassan online, verifierar utan misslyckande alla specificerade uppgifter med köparens dokument och upprättar sedan ett returkvitto.

Det finns situationer när säljaren vid uppgörelsen med köparen inte bryter checken. Det kan bero på mänskliga faktorer, och till exempel på ett tekniskt problem. Som ett resultat är det en brist i kassan som måste förklaras på något sätt. I det här fallet kommer kassörskan att få hjälp korrigeringskontroll.

Korrigeringskontroll skapas enbart på grundval av alla förklarande dokument ( PM om bristen, förklarande, etc.).

Korrigeringskontroll - detta är ett skattedokument och en blankett strikt ansvar, kommer det definitivt att överföras till skattekontor, vilket i sin tur kan begära ett förtydligande av att jämkningen skapats.

Följaktligen bör en företagare behålla alla dokument på grundval av vilka sådana kontroller skapas.

Viktig! För att undvika vite måste företagaren informera skatteverket om justeringen innan skatteverket får kännedom om det från andra källor.

Om vi pratar om en återbetalning behövs ingen korrigeringskontroll, det räcker med att utfärda en vanlig check, där avvecklingsindikatorn kommer att indikeras som "Köp returer".

De där. korrigeringskontroll skapas i händelse av att ett misstag gjordes på grund av vilket en brist på medel bildades och detta på något sätt måste korrigeras. Och vid återlämningsögonblicket finns det inga kassafel och ingenting behöver korrigeras.

Vad ska man göra om det inte finns pengar i kassan vid retur av varorna

Om köparen returnerar varorna har butiken rätt att skjuta upp betalningen av medel i högst 10 dagar.

Om köparen har uttryckt önskemål om att lämna tillbaka varorna som betalats kontant, men det inte finns pengar i kassan, kan kassören hänvisa till lagreglerna ( denna informationen stavas i Artikel 22 i konsumentskyddslagen).

Viktig! I händelse av att dröjsmålet i betalningen överskrids, för varje dag av försening, kommer butiken att debiteras en straffavgift motsvarande 1% av värdet på de returnerade varorna.

Registrering av retur av varor vid nätkassan på kortet

Om varan betalats kontant har köparen rätt att kräva att medlen återlämnas antingen kontant från kassalådan eller genom att överföra medel till byteskontot (dvs banköverföring).

Vid återgång till löpande konto ska köparen skriva ett motsvarande uttalande.

Och om varorna har betalats med kreditkort, returen på onlinekassan måste strikt endast utfärdas via banköverföring.

För att kunna göra en retur behöver kassörskan sätta in köparens kort i betalterminal och välj lämplig operation. Termen för kreditering av medel är i detta fall cirka 3 arbetsdagar.

Men det är tre personer involverade i denna process: säljaren, köparen och banken, så retursystemet ser ut så här:

Köparen skriver ett uttalande
Säljaren, på grundval av en ansökan, överför information till banken
Banken överför beloppet till köparens löpande konto

Följaktligen kan löptiden för avkastningen av medel variera uppåt eller nedåt.