Analys av användningen av rörelsekapital tabell. Analys av effektiviteten i att använda företagets rörelsekapital och sätt att förbättra det. Huvudplatsen i rörelsekapitalet är upptagen av medel som avanceras i lager. Dessa inkluderar t

Introduktion

Problemet med effektiv förvaltning av företag inkluderar den bästa användningen av deras medel och först och främst rörelsekapital. Tillgången på tillräckliga tillgångar i cirkulation hos företaget är en nödvändig förutsättning för att det ska fungera normalt i en marknadsekonomi.

Huvudplatsen i rörelsekapitalet är upptagen av medel som avanceras i lager. Dessa inkluderar varor, lager och andra lagerartiklar. Tillverkningsinventeringar inkluderar råvaror, basmaterial och inköpta halvfabrikat, lågt värde och slitvaror.

Andra lagerartiklar inkluderar förpackningskostnader, bränsle, material för hushållsbehov, förpackningsmaterial.

2.2 Sammansättning och struktur för rörelsekapitalet i JSC "Tatgazstroy"

2.3 Analys av fordringar

2.4 Analys av effektiviteten i användningen av rörelsekapital

Navigering

Teoretiska grunder för hanteringen av företagets omsättningstillgångar, deras koncept. Indikatorer på effektiviteten i användningen av tillgångar, metoden för deras analys. Analys av företagets bildande och användning av rörelsekapital, förslag för att förbättra deras effektivitet.

Använd effektivitetsindikatorer

Förbättra användningen av rörelsekapital

Skicka ditt bra arbete i kunskapsbasen är enkel. Använd formuläret nedan

Liknande dokument

Slutsatser

Inledning ………………………………………………………………………………… 3
KAPITEL I. Teoretiska och metodologiska grunder för att bedöma effektiviteten av användningen av rörelsekapital …………………………… .5

Begreppet och den ekonomiska kärnan i rörelsekapital ……………… ..… 5

Rörelsekapitalets sammansättning och struktur …………………………………… ..7

Ransonering av omsättningstillgångar ……………………………………… ..9

Indikatorer för bedömning av användningen av rörelsekapital ... ... ... ... ... ... ... 10

Värdet av att påskynda omsättningen av tillgångar i cirkulation …………… 11

KAPITEL II. Analys av sammansättning, struktur, dynamik i rörelsekapital och bedömning av deras omsättning vid JSC "Tatgazstroy" ………………………………………………………………………………… …………………………………… 13
2.1 Tekniska och ekonomiska egenskaper hos JSC "Tatgazstroy" ……… ..… .13
2.2 Sammansättning och struktur för rörelsekapitalet i OJSC "Tatgazstroy" ………….… 21
2.3 Analys av kundfordringar …………………………………….… 24
2.4 Analys av effektiviteten i användningen av rörelsekapital ……… .. …… ..25
2.5 Analys av kassaflöden ……………………………………… .29
2.6 Förslag för att effektivisera användningen av rörelsekapital på OAO Tatgazstroy …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………… 33
Slutsats ……………………………………………………………………………… .41
Referenser ………………………………………………………… ………… 43

Ämnet för mitt kursarbete är analys av effektiviteten i att använda företagets rörelsekapital. Varje år blir denna fråga aktuell, eftersom det är rationell och effektiv användning av rörelsekapital som är huvudindikatorn för det finansiella och ekonomiska tillståndet, vilket är viktigt både för företaget självt och för investerare.

Varje företag som startar sin verksamhet måste ha en viss summa pengar. Företagens cirkulerande tillgångar är utformade för att säkerställa deras kontinuerliga rörelse i alla stadier av cirkulationen för att tillgodose produktionsbehoven i monetära och materiella resurser, för att säkerställa beräkningarnas aktualitet och fullständighet, för att öka effektiviteten vid användning av cirkulerande tillgångar.

En del av rörelsekapitalet i handelsföretag kan finnas i beräkningarna. Detta är köparens skulder för sålda varor och tillhandahållna tjänster; befolkningens skuldsättning för varor och tjänster som säljs till dem på kredit; belopp för fordringar; olika kundfordringar (köpare av obetalda avräkningshandlingar, beräkningar för ersättning för materiella skador etc.). Som regel uppstår kundfordringar på grund av bristande finans- och betalningsdisciplin och dålig prestanda vid bevarande av fastigheter, vilket kräver noggrann uppmärksamhet från de anställda på finansavdelningen.

Rörelsekapital är en av de ingående delarna av företagets egendom. Tillståndet och effektiviteten i deras användning är en av de viktigaste förutsättningarna för företagets framgångsrika drift. Utvecklingen av marknadsförhållanden avgör nya förutsättningar för deras organisation. Hög inflation, utebliven betalning och andra krisfenomen tvingar företag att ändra sin politik när det gäller rörelsekapital, leta efter nya källor för påfyllning, för att studera problemet med effektiviteten i deras användning.

Syftet med detta kursarbete är en teoretisk bekantskap med strukturen för omsättningstillgångar, metoder för att bedöma och analysera effektiviteten av deras användning. Den praktiska delen kommer att baseras på det verkligt drivande företaget i vår republik, JSC Tatgazstroy. Jag kommer att presentera praktiska rekommendationer för att förbättra effektiviteten av att använda denna indikator.

KAPITEL I. Analys av sammansättning, struktur, rörelsekapitalets dynamik och bedömning av deras omsättning

Begreppet och den ekonomiska kärnan i rörelsekapitalet

Tillsammans med anläggningstillgångar är tillgängligheten till det optimala rörelsekapitalet av stor betydelse för företagets drift.
Rörelsekapital är en uppsättning medel som utvecklats för att skapa rörelsekapital och cirkulationsmedel, vilket säkerställer deras kontinuerliga cirkulation.
Rörelsekapital säkerställer kontinuitet i produktion och försäljning av företagets produkter. Roterande produktionstillgångar går in i produktionen i sin naturliga form och i processen för att tillverka produkter konsumeras helt och överför deras värde till den produkt som skapas. Cirkulationsmedel är associerade med att betjäna processen med varucirkulation. De deltar inte i värdebildningen, utan är dess bärare.
Efter slutet av produktionscykeln, tillverkning av färdiga produkter och försäljning av dessa, återbetalas kostnaden för rörelsekapital som en del av intäkterna från försäljning av produkter (verk, tjänster). Detta skapar möjligheten till en systematisk förnyelse av produktionsprocessen, som genomförs genom kontinuerlig cirkulation av företagets medel.
I sin rörelse går cirkulerande tillgångar genom tre på varandra följande steg: monetära, produktiva och varor.
Det första steget i cirkulationen av medel är förberedande. Det sker på cirkulationsområdet. Det är här omvandlingen av medel till form av lager sker.
Produktionsstadiet är en omedelbar produktionsprocess. I detta skede fortsätter kostnaden för de skapade produkterna att avanceras, men inte helt, utan i mängden av värdet på de använda produktionslagren, lönekostnaderna och därmed sammanhängande kostnader, samt överfört värde på anläggningstillgångar, är dessutom avancerade. Det produktiva stadiet av cirkulationen slutar med frisläppandet av färdiga produkter, varefter implementeringsstadiet börjar.
I cirkulationens tredje steg fortsätter arbetets produkt (färdig produkt) att avanceras i samma mängd som i det andra steget. Först efter att varuformen av värdet på den producerade produkten blir monetär återställs de avancerade medlen på bekostnad av en del av intäkterna från försäljning av produkter. Resten av beloppet är pengarbesparingar, som används i enlighet med planen för deras distribution. En del av besparingen (vinsten) som är avsedd för expansion av rörelsekapital läggs till dem och slutför de efterföljande cyklerna med dem.
Den monetära formen, som tas av tillgångar i cirkulation i det tredje stadiet av deras cirkulation, är samtidigt det första stadiet av cirkulation av medel.
Cirkulationen av rörelsekapital sker enligt schemat:
D - T ... P ... T` - D`, där:
D - medel som förts fram av en ekonomisk enhet;
T - produktionsmedel;
P - produktion;
T` - färdig produkt;
D` - kontanter mottagna från försäljning av produkter och inklusive realiserad vinst.
Punkterna (...) betyder att cirkulationen av medel avbryts, men deras cirkulationsprocess fortsätter inom produktionsområdet.
Omsättningstillgångar i rörelse är i alla stadier och i alla former. Detta säkerställer en kontinuerlig produktionsprocess och en smidig drift av företaget.

1.2 Rörelsekapitalets sammansättning och struktur

Skillnaden mellan rörelsekapitalets sammansättning och struktur.
Rörelsekapitalets sammansättning förstås som en uppsättning element som bildar rörelsekapital. Uppdelningen av cirkulerande tillgångar i cirkulerande produktionstillgångar och cirkulationsmedel bestäms av särdragen i deras användning och distribution inom produktions- och försäljningsområdena.
Roterande produktionstillgångar inkluderar:

Arbetsvaror (råvaror, basmaterial och inköpta halvfabrikat, hjälpmaterial, bränsle, behållare, reservdelar etc.);

Arbetsverktyg med en livslängd på högst ett år eller en kostnad på högst 100-faldig (för budgetorganisationer-50-faldigt) av den fastställda minimilönen per månad (lågvärdiga föremål och verktyg);

Ofullständig produktion och halvfabrikat från vår egen tillverkning (arbetsobjekt som har kommit in i produktionsprocessen: material, delar, enheter och produkter under bearbetning eller montering, samt halvfabrikat från vår egen tillverkning som är inte helt färdigställd genom produktion i vissa verkstäder i företaget och föremål för vidare bearbetning i andra verkstäder samma företag);

Uppskjutna kostnader (icke-materiella delar av rörelsekapital, inklusive kostnader för att förbereda och behärska nya produkter som produceras under en viss period, men som hänför sig till produkter från den kommande perioden; till exempel kostnader för att designa och utveckla teknik för nya typer av produkter, för omarrangemang av utrustning).

Cirkulationsmedel inkluderar:

Företagsmedel investerade i lager av färdiga produkter, varor som levererats men inte betalats för;

Medel i betalningar;

Kontanter till hands och på konton.

Mängden rörelsekapital som sysselsätts i produktionen bestäms huvudsakligen av produktionscyklernas varaktighet för tillverkning av produkter, teknikens utveckling, teknikens perfektion och arbetets organisation.
Mängden cirkulationsmedel beror främst på villkoren för försäljning av produkter och organisationsnivån för leverans- och marknadsföringssystemet för produkter.
Förhållandet mellan de enskilda elementen i rörelsekapital, uttryckt i procent, kallas rörelsekapitalets struktur. Skillnaden i strukturerna för industriernas rörelsekapital bestäms av många faktorer, särskilt egenskaperna hos produktionsprocessens organisation, leverans- och försäljningsvillkor, leverantörers och konsumenters placering och produktionskostnadernas struktur .
Enligt bildningskällorna delas rörelsekapitalet in i eget och lånat.
Eget rörelsekapital är medel som ständigt står till företagets förfogande och bildas av egna resurser (vinst etc.). Under förflyttningsprocessen kan egna tillgångar i cirkulation ersättas med medel som i huvudsak är en del av deras egna, avancerade för löner, men tillfälligt gratis (på grund av engångsbetalning av löner). Dessa medel kallas likställda till egna eller stabila skulder.
Lånat rörelsekapital - banklån, leverantörsskulder och andra skulder.
Företagets effektiva drift är att uppnå maximala resultat till lägsta kostnad. Kostnadsminimering är först och främst optimering av källans struktur för bildandet av ett företags rörelsekapital, d.v.s. en rimlig kombination av egna och kreditresurser.
1.3 Ransonering av rörelsekapital
Förvaltning av rörelsekapital är att säkerställa kontinuiteten i produktionsprocessen och försäljning av produkter med minsta rörelsekapital. Detta innebär att företagens rörelsekapital måste fördelas i alla skeden av kretsen i lämplig form och i en minsta men tillräcklig volym.
Under moderna förhållanden, när företag är helt självfinansierade, är det särskilt viktigt att korrekt bestämma behovet av rörelsekapital.
Processen att utveckla ekonomiskt motiverade värden på tillgångar i cirkulation som är nödvändiga för att organisera normal drift av ett företag kallas ransonering av tillgångar i cirkulation. Ransoneringen av rörelsekapital är således att bestämma mängden rörelsekapital som krävs för bildandet av konstanta minimum och samtidigt tillräckliga lager av materiella tillgångar, oreducerbara arbetsbalanser och annat rörelsekapital. Ransonering av rörelsekapital bidrar till identifiering av interna reserver, en minskning av produktionscykelns varaktighet och en snabbare försäljning av färdiga produkter.
De tillgångar som cirkulerar i produktionsinventeringar, pågående arbeten och färdiga produktbalanser i företagets lager normaliseras. Dessa är standardiserat rörelsekapital. Resten av rörelsekapitalelementen kallas icke-standardiserade.
I processen för standardisering av rörelsekapital bestäms hastigheten och standarden på rörelsekapitalet.
Normerna för rörelsekapital kännetecknar minimilagren av lager hos företaget och beräknas i lagerdagar, lagernormer, rubel per beräkningsenhet etc.
Rörelsekapitalränta - produkten av rörelsekapitalräntan av indikatorn, vars takt bestäms. Beräknat i rubel.
Rörelsekapitalförhållandet fastställer det minsta beräknade beloppet, ständigt nödvändigt för att företaget ska fungera. Faktiska lager av råvaror, kontanter etc. kan vara högre eller lägre än standarden eller motsvara den. Detta är en av de mest volatila indikatorerna på nuvarande finansiella resultat. Underlåtenhet att uppfylla rörelsekapitalstandarden kan leda till en minskning av produktionen, att produktionsprogrammet inte uppfylls på grund av produktionsavbrott och försäljning av produkter.
1.4 Indikatorer för bedömning av användningen av rörelsekapital
Det finns flera standardindikatorer som används för att bedöma användningen av rörelsekapital för ett företag.
Den första i listan över dessa indikatorer är omsättningskvoten för rörelsekapital. Det visar hur många vändningar som görs genom att tillgångar cirkulerar under analysperioden. Det bestäms av formeln:
BER = Vp / OSR,
där Vp är produktförsäljningsvolymen för rapporteringsperioden;
OCP - det genomsnittliga rörelsekapitalbalansen för rapportperioden.
Det framgår av formeln att en ökning av antalet varv med en konstant volym av sålda produkter minskar den genomsnittliga årliga balans av rörelsekapital.
Nästa indikator på effektiviteten i användningen av rörelsekapital i organisationen är koefficienten för varaktigheten av en omsättning i dagar. Den visar hur lång tid det tar för företaget att återföra sitt rörelsekapital i form av intäkter från försäljning av produkter:
D = T / K0B eller D = T x OSR / Vp,
där T är antalet dagar i rapporteringsperioden.
Indikatorn är belastningsfaktorn för medel i omlopp. Det kännetecknar mängden rörelsekapital med 1 rubel. intäkter från försäljning av produkter, dvs. denna indikator representerar omsättningskapitalintensiteten eller kostnaden för rörelsekapital för att få 1 rubel. sålda produkter:
KZ = OSR / Vp x 100,
där K3 är belastningsfaktorn för medel i omlopp,%;
100 är omräkningsfaktorn för rubel till kopek.
Detta betyder att K3 är det ömsesidiga av omsättningshastigheten. Ju mindre K3, desto effektivare används rörelsekapitalet i företaget, desto bättre är företagets finansiella ställning.
Indikatorerna för rörelsekapitalets omsättning kan beräknas för allt rörelsekapital som deltar i omsättningen och för enskilda element. Ju längre omsättning av rörelsekapital och ju längre de är i något skede, desto mindre effektivt arbetar de.
Frisättning av rörelsekapital som ett resultat av att deras omsättning accelereras bestäms av formeln:
? О = OO - OPL,
var? Om - mängden frigjorda tillgångar i cirkulation;
Oo - behovet av rörelsekapital under planeringsperioden, om det inte skedde någon acceleration av deras omsättning, rubel;
OPL - behovet av rörelsekapital under planeringsperioden, med hänsyn till accelerationen av deras omsättning, rubel.
En absolut frisläppande äger rum om de faktiska saldona för rörelsekapitalet är mindre än standarden eller saldona för föregående period samtidigt som försäljningsvolymen bibehålls eller överskrids för den undersökta perioden. Det relativa frigörandet av rörelsekapital sker i de fall accelerationen av deras omsättning sker samtidigt med en ökning av produktionsvolymen och tillväxthastigheten för produktionsvolymen överstiger tillväxttakten för balanserna i rörelsekapitalet.
1.5 Värdet av att påskynda omsättningen av rörelsekapital
Effekten av att accelerera omsättningen av tillgångar i cirkulation uttrycks i utgåvan, vilket minskar behovet av dem i samband med förbättringen av deras användning. Skilj mellan absolut och relativ frigörelse av rörelsekapital.
Den absoluta frisläppandet återspeglar en direkt minskning av behovet av rörelsekapital.
Relativ frigörelse återspeglar både en förändring av rörelsekapitalmängden och en förändring i volymen av sålda produkter. För att bestämma det måste du beräkna behovet av rörelsekapital för rapporteringsåret baserat på den faktiska försäljningsomsättningen för denna period och omsättning i dagar för föregående period. Skillnaden ger mängden frigjorda medel.
Frisättning av rörelsekapital har ett antal positiva effekter:

Produktion av produkter sker till lägre rörelsekapitalkostnader;

Materialresurser frigörs;

Mottagandet av avdrag från vinst till budgeten accelereras;

Företagets ekonomiska ställning förbättras, eftersom De finansiella resurser som frigörs till följd av den överplanerade accelerationen av medelomsättningen står till företagets förfogande fram till slutet av året och kan användas framgångsrikt (lönsamt investerat).

Tyvärr kan de egna ekonomiska resurserna, som företagen för närvarande har, inte helt säkerställa processen för inte bara förlängd, utan också enkel reproduktion.

KAPITEL 2. Analys av sammansättning, struktur, rörelsekapitalets dynamik och bedömning av deras omsättning vid JSC "Tatgazstroy"
2.1 Tekniska och ekonomiska egenskaper hos JSC "Tatgazstroy"
OJSC Tatgazstroy skapades i processen att privatisera den statliga egendomen till den hyrda specialiserade mobila mekaniserade kolumn nr 3 i Kamspecmontazh-3-förtroendet, Nizhnekamsk, av Zakamsk bränsle- och förgasningsbekymmer vid den grundande konferensen.
Grundarna till företaget är Zakamsky -kommittén för statlig fastighetsförvaltning med en andel av ägandet - 98,7% och medlemmar i företagets hyresgrupp förvandlas till en OJSC med en andel av ägandet - 1,3%.
En rationell organisation och ett välformat produktions- och personalhanteringssystem intar en viktig plats i OAO Tatgazstroys effektiva och lönsamma arbete. Att säkerställa proportionaliteten mellan alla delar av produktionsprocessen och tydlig konsekvens i alla ledningsförbindelser är den viktigaste förutsättningen för att få en positiv effekt på företagets arbete som helhet.
Företagets struktur inkluderar:
- ledningspersonal (direktör, chefsingenjör, biträdande direktörer, chefsmekaniker, chefer för strukturella avdelningar, arbetsledare, arbetsledare);
- specialister på avdelningar, laboratorier;
- arbetare på bygg- och monteringsplatser nr 1, 2 på den kompletterande produktionsplatsen, mekaniseringsplatsen;
- personalservice.
Strukturen för OAO Tatgazstroy är detaljerad i bemanningstabellen. Fördelningen av funktioner och ansvar tillhandahålls av arbetsansvar, kvalificerade krav.
OJSC Tatgazstroy utför följande aktiviteter:

konstruktion av gasförsörjningssystem;

produktion av produkter för gasförsörjningssystem (enheter och delar);

drift och tekniskt relaterad till drift, lagring och transport av strålningsanordningar;

skjuta underjordiska och ovanjordiska strukturer;

transporter av varor på väg;

drift av kranar;

transport av farligt gods (syre, svavelsyra, etc.) på väg;

ackreditering för typer av icke-destruktiva tester och andra tester.

En femdagars arbetsvecka med två lediga dagar har fastställts för arbetare på bygg- och monteringsplatser - en sammanfattad redovisning av arbetstiden med en rapporteringsperiod på 0,5 år. Arbetet utförs på ett skift.
OAO Tatgazstroy har fem sektioner i sin struktur: konstruktions- och monteringsdelar nr 1 och nr 2, en hjälpproduktionsdel, en mekaniseringsdel och en sektion för kvalitetskontroll av svetsning och isolering.
Byggning och översyn av gasförsörjningsanläggningar utförs i bosättningarna Agryz, Almetyevsk, Nizhnekamsk, Naberezhnye Chelny, Elabuga, Aznakaevo, Mendeleevsk, Menzelinsk, Bavly, Bugulma och andra.
Under sin verksamhet har företagets kollektiv byggt och tagit i drift 1150 km gasnät och levererat gas till 54 bosättningar i Republiken Tatarstan.
Alla anläggningar under uppbyggnad accepteras av de tekniska kommissionerna i överenskomna och planerade villkor.
Produktionskapaciteten för företaget med den mest fullständiga användningen av produktionsresurser är mer än 6000,0 miljoner rubel bygg- och installationsarbete.
Den befintliga kapaciteten för teknisk utrustning gör det möjligt att öka volymen med 30-40%. Alla anläggningar som är planerade för konstruktion är fullt utrustade med material, råvaror som tillhandahålls av produktionsteknik och konstruktionsförhållanden. Det pågår ständigt arbete med att förbättra tekniska processer och mekanisering av byggnadsarbete.
De viktigaste typerna av arbeten vid Tatgazstroy OJSC är konstruktion av gasledningar i städer, förgasning av bostadshus, pannhus, industriföretag, jordbruksföretag, utformning av gasförsörjningssystem, tillverkning av enheter och delar med hjälpproduktion webbplats.
Tekniken för konstruktion av gasledningar består av en förberedande period, svetsning och montering, isolering, markarbeten.
JSC "Tatgazstroy" är ett av de äldsta specialiserade företagen i regionen för konstruktion av gasförsörjningssystem. Under dess existens har mycket erfarenhet samlats in, högkvalificerad personal har utbildats och utbildats, det finns en produktionsbas som gör det möjligt att tillverka enheter, delar och andra typer av arbete under fabriksförhållanden och har ett eget laboratorium för kvalitetskontroll av det utförda arbetet.
Huvudkunderna hos OJSC Tatgazstroy är: OJSC Tattransgaz, industriföretag, byggorganisationer i Nizhnekamsk, ägare till avdelningsbostäder, ägare till bostadsanläggningar.
OJSC "Tattransgaz" på bekostnad av innovationsfonden utför byggandet av gasdistributionsledningar i städer, reparation och utbyte av gasledningar.
Kunderna är också stora byggorganisationer i republiken.
Produktionspotentialen för OAO Tatgazstroy gör det möjligt att öka antalet kunder genom att utföra ytterligare arbete med installation av värme- och vattenförsörjningssystem, installation av rök- och ventilationskanaler, tillhandahållande av tjänster för lasttransport och reparation av fordon, implementering av konstruktionsarbete, undersökning av underjordiska och markkonstruktioner, kontroll av svetsade skarvar och etc.
Att sänka kostnaden för bygg- och installationsarbete genom att minska kostnaderna gör det möjligt att locka ytterligare kunder för förgasning av befolkningens bostadsbestånd.
Arbete har gjorts för att minska utsläppen av föroreningar i atmosfären genom att modernisera samhällets till- och frånluftsventilation.
För att beräkna priser för bygg- och installationsarbete som finansieras från budgeten och andra källor används index efter kostnadselement, beräknat av Republican Scientific and Technical Center for Pricing in Construction. Beräkningar görs för produkterna från dotterbolagets produktionsanläggning.
Under konstruktionen av gasledningar utförs kvalitetskontrollen av svetsning med icke-destruktiv metod (röntgendiffraktion) och mekaniska tester i enlighet med kraven i SNiP 3.05.02-88. Kvalitetskontrollen av den isolerande beläggningen utförs med instrumentell metod (GOST 9.602-89). Avsnittet för kvalitetskontroll av svetsning och isolering är ackrediterat för typer av icke-destruktiva tester och andra tester.
Produktionsbasen för OJSC Tatgazstroy är avsedd för lagring, reparation av bil- och anläggningsutrustning, samt för lagring, bearbetning av nödvändiga byggmaterial och tillverkning av enheter och delar, svetsning av rör med en diameter på upp till 500 mm. reparationsplatser, lagringsanläggningar och tvättstugor.
En rationell produktionsorganisation och ett välformat ledningssystem har en särskild plats i OAO Tatgazstroys effektiva och lönsamma arbete. Att säkerställa proportionaliteten i alla delar av produktionsprocessen och tydlig konsekvens i alla ledningsförbindelser är den viktigaste förutsättningen för att göra vinst - den viktigaste ekonomiska indikatorn som kännetecknar de slutliga resultaten av den ekonomiska aktiviteten hos någon kommersiell enhet.
I processen för planering inom företaget kan, förutom effektivitetskriterier för fastställande och val av optimala värden för de planerade indikatorerna, särskilda kriterier användas: kostnad, materialförbrukning, arbetskraftsintensitet, lönsamhet, break-even, aktieägare inkomst, marknadspris, etc. Val av vissa ekonomiska indikatorer som utvärderingskriterier effektivitet beror på de specifika produktionsförhållandena, specifikationerna i arbetet.
Tabell 2.1
Tekniska och ekonomiska indikatorer för produktion och ekonomisk verksamhet inom JSC "Tatgazstroy" för 2008-2009.

	Enhet varv.	2008 r.	2009 r.	Tillväxthastighet %
1. Energibesparing	%	- 16,1	-6,5
2. Kontraktarbete (i löpande priser)	miljoner rubel	8568,2	8916,3	104,0
inklusive på egen hand	miljoner rubel	4472	4830	108,0
3. Byggnads- och installationsarbeten - totalt (i jämförbara priser)	tusen rubel.	2920	3197	109,5
inkl. själva	tusen rubel.	2579	2824	109,5
4. Byggnads- och installationsarbeten - totalt (i löpande priser)	miljoner rubel	4513	4874	108,0
inkl. själva	miljoner rubel	4005	4325	108,0
5. Idrifttagning av anläggningstillgångar	miljoner rubel	43	43	100,0
6. Kapitalinvesteringar	miljoner rubel	43	43	100,0
inkl. bygg- och installationsarbeten	miljoner rubel	0	0
7. Försäljningen går vidare	miljoner rubel	8568,2	8916,3	104,0
inkl. säkras med kassaflöde	miljoner rubel	3983	4302	108,0
8. Kostnad för sålda produkter	miljoner rubel	6805,8	7403,4	99,5
inklusive material	miljoner rubel	2784	2755	99,5
avskrivningar på anläggningstillgångar	miljoner rubel	139	148	107,6
lön	miljoner rubel	1292	1455	108,0
avdrag för sociala behov	miljoner rubel	284	298	105,0
andra kostnader	miljoner rubel	679	584	86,0
9. Vinster från försäljning	miljoner rubel	619,3	500,7	81,0
10. Nettovinst	miljoner rubel	389,4	121,6	31,2
11. Lönsamhet för sålda produkter	%	5,66	6,15	108,7
12. Lön	miljoner rubel	835,9	902,8	108,0
13. Genomsnittligt antal anställda	människor	122	122	100,0
inkl. personal som arbetar med bygg- och installationsarbete	människor	89	89	100,0
14. Genomsnittlig månadslön	gnugga.	570970	673700	118,0
15. Arbetsproduktivitet	gnugga.	1762	1929	109,5
16. Driftsättning av kapacitet hos entreprenörer	km	51,1	55,2	108,0
inkl. själva	km	51,1	55,2	108,0
17. Volymen försäljning av reguljära tjänster till befolkningen	miljoner rubel	80,8	87,3	108,0

Tabell 2.2
Utförande av byggnads- och installationsarbetets volym (tusen rubel)

	2008 år		år 2009		Tillväxthastighet % priser innevarande års priser 109,4 136,8
	1991 priser	Nuvarande priser	1991 priser	Nuvarande priser
Bygg- och installationsarbeten - totalt:	2920	4513473	2 670	3299574
Inklusive: på egen hand	2 579	4005310	2 286	2806955	112,8 142,7

Som framgår av tabellen ökade byggnads- och installationsarbetets volym i löpande priser med 36,8%. I baspriserna var denna ökning bara 9,4%. I synnerhet ökade byggnads- och installationsarbetet på egen hand också under den studerade perioden.

Tabell 2.3
Sammanfattningsindikatorer för produktion och ekonomisk verksamhet för OJSC Tatgazstroy för 2008

Namnet på indikatorer	Enhet varv.	Januari december	faktum 2008
		planen	faktum	uppfyllt planen,%	tillväxthastighet, %	Januari december
1. Energibesparing	%	-6,5	-16,1	247,7		+ 1,6
1. Kapitalinvesteringar	miljoner rubel	4507	5837,6	129,5	139,9	4173,2
	miljoner rubel	3812	5180,8	135,9	146,8	3529,9
2. Kontraktarbete (i löpande priser)	miljoner rubel	3973	5008,2	126,1	136,1	3679,4
inklusive: på egen hand	miljoner rubel	3392	4471,6	131,8	142,4	3141,0
3. Byggnads- och installationsarbetets volym (1991 års priser)	tusen rubel.	2884	2920,1	101,3	109,4	2670,0
inklusive: på egen hand	tusen rubel.	2469	2578,9	104,5	112,8	2286,3
4. Byggnads- och installationsarbeten (i löpande priser)	miljoner rubel	3564	4513,4	126,6	136,8	3299,6
i antal: på egen hand	miljoner rubel	3032	4005,3	132,1	147,9	2708,0
5. Idrifttagning av anläggningstillgångar	miljoner rubel	40	43	107,5	148,3	29
6. Försäljningen går vidare	miljoner rubel	8362,1	8916,3	148,2	187,3	2551
inklusive: säkrad genom mottagande av medel	miljoner rubel	2578	4489	174,1	265,6	1690
7. Kostnad för sålda produkter	miljoner rubel	6982,2	7403,4	166,3	192,5	1989
8. Vinster från försäljning	miljoner rubel	367,4	324,1	77,1	157,0	135
9. Årets resultat, förlust för året	miljoner rubel	113,8	121,6	115,4	127,7	47
10. Lönsamhet för sålda produkter	miljoner rubel	11,94	5,54	46,4	81,6	6,79
11. Lönelön	miljoner rubel	793,4	835,9	105,4	145,0	576,3
12. Genomsnittligt antal anställda	människor	115	122	106,1	107,0	114
inklusive: personal, byggnadsarbetare.	människor	85	89	104,7	107,2	83
13. Genomsnittlig månadslön (prognosindikator)	gnugga.	574900	570970	99,3	135,5	421272
14. Arbetsproduktivitet (genomsnittlig månad)	gnugga. (1991 års priser)	1789	1762	98,5	105,4	1671
15. Driftsättning av kapacitet hos entreprenörer	km	50,0	51,1	102,2	105,8	48,3
inklusive: på egen hand	km	48,4	51,1	105,6	109,4	46,7
16. Volymen försäljning av betalda tjänster till befolkningen	miljoner rubel	8,6	80,8	939,5	1122,2	7,2
17. Förgasning av enskilda hus	PC.		654		157,2	416

Således var planen överfylld när det gäller de flesta indikatorer. Planen förblev ouppfylld endast när det gäller indikatorer som försäljningsvinster, lönsamhet för sålda produkter, genomsnittliga månadslöner och arbetskraftsproduktivitet.
Det är omöjligt att ignorera den överfulla uppfyllelsen av planen för volymen försäljning av betalda tjänster till befolkningen med 839,5%. Tillväxttakten för denna indikator är också mycket hög (1022,2%).
Jämfört med förra året minskade endast lönsamheten för sålda produkter (med 18,4%).
För resten av indikatorerna är det en ökning.

Organisationens grundläggande cirkulerande tillgångar förbrukas helt i varje produktionsprocess, överför helt deras värde till den färdiga produkten och ändrar deras naturliga form.
Roterande produktionstillgångar är en del av produktionstillgångarna, vars materialinnehåll är arbetets föremål som fungerar inom produktionsområdet.
Roterande produktionstillgångar är indelade i ett antal grupper:
-tillverkning av lager (råvaror, basmaterial, inköpta halvfabrikat, hjälpmaterial, bränsle, behållare och behållarmaterial, reservdelar för underhåll, lågt värde och snabbt slitna hushållsutrustning och verktyg);
- pågår - oavslutade produkter som ska bearbetas ytterligare.
-kostnader för framtida perioder - kostnaderna för beredning och utveckling av nya produkter, som produceras under denna period, men kan komma att återbetalas i framtiden.
Råvaror är föremål för arbetskraft, för utvinning eller produktion av vilken arbetskraft utgjordes. Råvarorna är till exempel: malm, bomull.
Material är föremål för arbete som redan har genomgått industriell bearbetning, till exempel valsad metall. Produkterna är gjorda av basmaterial, de utgör dess huvudsakliga materialinnehåll.
Halvfärdiga produkter är arbetskraftsprodukter som har passerat ett eller flera produktionsstadier, men som fortfarande kräver ytterligare bearbetning eller montering.
Behållare och behållarmaterial - representerar alla typer av förpackningar och material som krävs för deras tillverkning.
Pågående arbete är föremål för arbete som bearbetas eller väntar på vidare bearbetning och som ännu inte har inkluderats i den färdiga produkten.
Tillsammans med cirkulerande medel har företaget cirkulationsmedel som fungerar inom cirkulationsområdet. Dessa inkluderar:
-färdiga produkter i lager;
-produkter som levereras men inte betalas;
-Fordringar;
- medel på bankkonton, i oavslutade uppgörelser.
Totalen i produktionstillgångar i cirkulation och cirkulationsmedel utgör cirkulerande tillgångar.
Analysen av strukturen och dynamiken i rörelsekapitalet i OAO Tatgazstroy presenteras i tabell 2.4.
Tabell 2.4
Strukturen på företagets rörelsekapital, miljoner rubel

P / p nr.	Rörelsekapitalets sammansättning	2008	2009	2010	2010-2011
1	Lager	589,8	818	1218,3	628,5
1.1	Råvaror, material och andra värden	579,9	704,9	1096,0	516,1
1.2	Framtida utgifter	9,9	113,1	122,3	112,4
2		91,1	51	3,1	-88
3	Fordringar	419,3	281,4	263,7	-155,6
5	Kontanter	817,5	216,7	67,1	-750,4
7	TOTAL:	1917,7	1367,1	1552,2	-365,5

För att fastställa orsakerna till förändringen av rörelsekapitalet 2008–2010 kommer vi att göra en faktoranalys. Faktorerna för den första ordern inkluderar: lager och kostnader, skatter på köpta värdesaker, kundfordringar, kontanter.
Förändring i rörelsekapital, totalt:
? K om = K till ungefär1 - K till ungefär0 (2,1)
? K om = 1552,2-1367,1 = 185, 1 miljon rubel.

Förändringar i lager och kostnader:

? K om (dsz) = K cozz ca 1 - K cozz ca (2.2)
? K om (dzz) = 1218,3-818 = 400, 3 miljoner rubel.
Förändring av fordringar:
? K om (ddz) = K kodz ob1 - K kodz om (2.3)
? D xi om (ddz) = 263,7-281,4 = -17,7 miljoner rubel.

Förändring av medel:

? K om (dds) = K -koder om1 - K -koder om (2,4)
? K om (dds) = 67,1-216,7 = - 149,6 miljoner rubel.
Rörelsekapitalet 2009 ökade med 585,4 miljoner rubel. Den största negativa effekten på ökningen av rörelsekapitalet gjordes av förändringar i lager och kostnader som uppstod på grund av tillväxten av pågående arbete. Tillväxten av kundfordringar indikerar inte en ineffektiv hanteringspolicy för företaget.
Rörelsekapitalets struktur presenteras i tabell 2.5
Tabell 2.5
Förändring av rörelsekapitalets struktur

P / p nr.	Rörelsekapitalets sammansättning	2008 år	år 2009	År 2010
1	Lager	30,8	59,8	78,5
1.1	Råvaror, material och smycken	98,3	86,1	90,0
1.2	Framtida utgifter	1,7	13,9	10,0
2	Förvärvade fastighetsskatter	4,8	3,7	0,2
3	Fordringar	21,9	20,6	17,0
4	Kontanter	42,6	15,9	5,3
5	TOTAL:	100	100	100

Rationell är en sådan struktur av rörelsekapital, när den största delen av dem investeras i lager och den minsta i kontanter och fordringar. Tabellen visar att strukturen på rörelsekapitalet för ett givet företag helt överensstämmer med denna regel. Det framgår också av tabellen att komponenterna i rörelsekapitalet i procent för perioden under granskningen förändrades under den aktuella perioden. Så under 2009 ökade reserverna med 29,8%, och under 2010 ökade reserverna i jämförelse med 2009 med 18,7%. Den största delen av lagren är råvaror, material och andra materiella tillgångar, och en liten del är förutbetalda kostnader. Kundfordringar har minskat under lugna år och under 2010 minskade denna indikator med 4,9% jämfört med 2008. Fondposten minskade betydligt, för perioden 2008 till 2010 med 37,3%.

Av tabell 2.5 framgår att fordringarnas andel i rörelsekapitalets sammansättning minskar 2009 med 26,7%, 2010 minskar den med 3,6% jämfört med föregående år. Detta beror på att anläggningens finanspolicy, i samband med de ökande avbetalningarna för tillverkade och levererade produkter, syftar till att fullfölja order och leverera produkter vid förskottsbetalning. Uppfyllelse av order för tillverkning av mekaniska delar och sammansättningar sker med 50% förskottsbetalning. Leverans av färdiga produkter sker efter 100% förskottsbetalning. Tillförlitliga relationer har etablerats med leverantörer och entreprenörer.
För att bedöma kundfordringarnas omsättning används följande indikatorgrupp (tabell 2.6.).
1. Omsättning av fordringar:

Var, ВР - intäkter från produktförsäljning, miljoner rubel;
SDZ - genomsnittliga kundfordringar, miljoner rubel.
2. Period för återbetalning av fordringar:

Tabell 2.6
Indikatorer för kundfordringar

Index	Enhet Varv.	2008 år	år 2009
Inkomst	Mln. gnugga.	6762,3	8568,2
Fordringar	Mln. gnugga.	419,3	281,4
Andel förfallna fordringar	%	16	13
Kundfordringar omsättning	K-NT	16,1	30,4
Kundfordringar återbetalningstid	dagar	22	12

Tabellen visar att kundfordringstiden minskar. Detta är ett positivt resultat av företagets verksamhet. Att minska efterskottstiden minskar risken för återbetalning.

De viktigaste indikatorerna på effektiviteten i att använda rörelsekapital är:

nuvarande likviditetskvot;

omsättningskvot;

varaktighet för en omsättning, i dagar;

belastningsfaktor för rörelsekapital;

lönsamhet för rörelsekapital.

Omsättningskvoten för omsättningstillgångar visar antalet varv som omsättningstillgångar gör under planeringsperioden och bestäms av formeln:
Att vända. = Försäljningsintäkter / Genomsnittligt rörelsekapital
Den genomsnittliga varaktigheten av rörelsekapitalets omsättning (omsättning i dagar) bestäms av förhållandet mellan produkten av det genomsnittliga rörelsekapitalbalansen och antalet dagar under perioden och mängden produktförsäljning för denna period:
Omsättningens varaktighet = 360 / Tillgångsomsättning

K belastning = Genomsnittligt rörelsekapital / försäljningsintäkter
Rörelsekapitalets lönsamhet visar hur mycket vinst för den uppskattade tidsperiod företaget får per rubel av sitt rörelsekapital.
Avkastning på rörelsekapital. = Nettovinst / Genomsnittligt rörelsekapital
Analys av effektiviteten i användningen av rörelsekapital presenteras i tabellen. 4.
Den mest allmänna metoden för att beräkna behovet av företagets rörelsekapital är baserat på volymen av sålda produkter, fastställd i affärsplanen för den kommande perioden och nivån på faktorn för att fastställa rörelsekapitalet för de föregående perioderna.
Genom att veta behovet av rörelsekapital och tillgängligheten i början av planeringsperioden är det lätt att sedan beräkna det extra behovet av rörelsekapital och bestämma källorna för att täcka detta behov (på bekostnad av egna eller lånade finansiella resurser).
Om vi antar att den planerade försäljningsvolymen för företagets egna produkter bestäms på grundval av marknadsundersökningar, analys av den befintliga strukturen och konsumentkrav, som fastställts i de redan ingångna och förväntas tecknas leveransavtal, då är huvudproblemet en rimlig bestämning av den planerade nivån på rörelsekapitalet.
Naturligtvis kan man utgå från det faktiska värdet av förstärkningskoefficienten närmast den planerade rapporteringsperioden; Det är dock mer ändamålsenligt att preliminärt analysera den befintliga rörelsekapitalnivån och identifiera möjliga reserver för att minska behovet av det.
Tabell 2.7
Beräkning av behovet av rörelsekapital 2009

Det totala planerade behovet av rörelsekapital, baserat på målet för volymen av sålda produkter för 2008, 6771 miljoner rubel. kommer att vara lika med: 0,28 * 8568,2 = 2399,1 miljoner rubel. Med hänsyn till ökningen av försäljningsvolymen 2008 med 26,7,0%krävs en ökning av rörelsekapitalet med 1214 miljoner rubel. År 2009. rörelsekapitalet uppgick till 1 367 miljoner rubel, vilket inte uppfyller planen med 43,7%.
Den nuvarande likviditetsgraden visar om företaget har tillräckligt med medel som kan användas för att betala av kortfristiga skulder. Det kännetecknar företagets allmänna tillhandahållande med medel för ekonomisk verksamhet. OJSC Tatgazstroy fick denna koefficient med ett högre värde först under 2009 på grund av omstruktureringen av leverantörsskulder.
Till tek.liq. 2007 = 1917,7 / 2079,1 = 0,92;
Till tek.liq. 2008 = 1367,1 / 1197,9 = 1,1;
Till tek.liq. 2009 = 1552,2 / 1720,8 = 0,90
En ökning av omsättningskvoten och en minskning av perioden med en omsättning under granskningsperioden indikerar en effektiv användning av rörelsekapital.
Till omsättning. 2007 = 6762,3 / 1917,7 = 3,5;
Att vända. 2008 = 8916,3 / 1367,1 = 6,5;
Att vända. 2009 = 8568,2 / 1552,2 = 5,5
Som ett resultat av ökningen av omsättningskvoten säkerställdes det absoluta frigörandet av rörelsekapital, d.v.s. produktionsplanen uppfylls eller överfylls med ett mindre rörelsekapital än planen föreskriver.
Omsättningens längd 2007 = 360 / 3,5 = 103 dagar;
Omsättningstid 2008 = 360 / 6,5 = 55 dagar;
Omsättningstid 2009 = 360 / 5,5 = 65 dagar.
För att bedöma effektiviteten i användningen av rörelsekapital beräknas rörelsekapitalets belastningsfaktor. Det kännetecknar deras mängd per 1 rubel sålda produkter.
K belastning = Genomsnittligt rörelsekapital / försäljningsintäkter
Att ladda ned 2007 = 1917,7 / 6762,3 = 0,28 rubel;
Att ladda ned 2008 = 1367,1 / 8916,3 = 0,15 rubel;
Att ladda ned 2009 = 1552,2 / 8568,2 = 0,18 rubel.
Genom att analysera de erhållna uppgifterna kan vi säga att under 2008 står 1 rubel sålda produkter för 0,28 rubel rörelsekapital. Denna indikator 2009 var 0,15 rubel respektive 2010 0,18 rubel.

P rev. dropp = Nettovinst / Genomsnittligt rörelsekapital
R ob. Kap. 2007 = 389,4 / 1917,7 = 0,2;
R ob. Kap. 2008 = 121,6 / 1367,1 = 0,1;
R ob. Kap. 2009 = 389,4 / 1552,2 = 0,3.
År 2008 fick företaget således 0,2 rubel vinst per rubel rörelsekapital, 2009 var 0,1 rubel. Under 2010 fick företaget 0,3 rubel nettovinst per rubel rörelsekapital, vilket är det bästa resultatet för den studerade perioden.

2.5 Kassaflödesanalys

Kassaflödesanalys utförs enligt uppgifterna från rapporteringsperioden. Vid första anblicken är denna analys, liksom alla andra avsnitt i retrospektiv analys, av ett relativt lågt värde för ekonomichefen; emellertid kan argument framföras för att motivera dess genomförande till viss del.
Den viktiga rollen för analysen av kassaflöden, som skapar grunden för utformningen av en effektiv policy och antagandet av ledningsbeslut av organisationens ledning, beror på ett antal skäl: kassaflöden tjänar organisationens funktion i nästan alla aspekter av dess verksamhet; optimala kassaflöden säkerställer organisationens finansiella stabilitet och solvens; rationalisering av kassaflöden bidrar till att uppnå rytmen i produktions- och kommersiell process i organisationen; effektiv kassaflödeshantering minskar organisationens behov av att skaffa skuldkapital; optimering av kassaflöden är en förutsättning för att påskynda kapitalomsättningen i organisationen som helhet.
Syftet med analysen av kassaflöden är att erhålla den erforderliga volymen av deras parametrar, vilket ger ett objektivt, korrekt och aktuellt kännetecken för mottagnings- och utgiftsinstruktioner för medel, volymer, sammansättning, struktur, objektiv och subjektiv, extern och intern faktorer som har en annan effekt på förändringen av kassaflöden.
I tabell 5 presenteras uppgifterna för kassaflödesanalyserna för OJSC Tatgazstroy för 2008 och 2009, som låg till grund för analysen av kassaflöden. Som ett resultat av genomförandet av produktionsverksamheten 2008 ökade organisationen avsevärt volymen av penningmängd både vad gäller inflödet av medel och deras utflöde. Denna situation kan bedömas positivt, eftersom den är en följd av en ökning av produktionsskalan och försäljningen av produkter. Ett positivt ögonblick är överskottet av kassainflöde över deras utflöde 2008 och 2009, vilket säkerställde att ett positivt kassaflöde uppnåddes till ett belopp av 4680 tusen rubel. och 9722 tusen rubel. Mängden positivt kassaflöde 2006 ökade i jämförelse med 2005 med 602672 tusen rubel, och 2005 jämfört med 2004 ökade det med 1 650 518 tusen rubel. Tillväxttakten 2006 var 21,1%och 2005 - 137,6%. Med tanke på indikatorerna för kassaflöden efter typ av aktivitet, bör det noteras att den största volymen av penningmängd tillhandahåller de viktigaste aktuella aktiviteterna i organisationen. 2004 och 2005 företagets kontanter presenteras i samband med den löpande verksamheten. Mängden kontantinflöde från den löpande verksamheten 2006 uppgick till 3 324 416 tusen rubel, vilket är 475 417 tusen rubel. mer än föregående år. Andelen av denna indikator i den totala volymen av alla kontantintäkter 2004 var 96,31%. Detta beror på den relativa intensifieringen av företagets investeringar och finansiella aktiviteter. Enligt tabellerna 8 och 9 är det möjligt att analysera strukturen för mottagande och kassering av medel för OAO Tatgazstroy för 2008-2009. Indikatorer som kännetecknar enskilda element i positiva kassaflöden kombineras i tre grupper (tabell 2.8)

Tabell 2.8
Struktur för kassaflödet av OJSC Tatgazstroy för 2008-2009

Ett företags ekonomiska ställning är direkt beroende av rörelsekapitalets tillstånd, därför är företagen intresserade av att organisera den mest rationella rörelsen och användningen av rörelsekapital.

Effektiviteten i att använda rörelsekapital kännetecknas av ett system med ekonomiska indikatorer, främst omsättning av rörelsekapital.

Under omsättning av rörelsekapital betyder varaktigheten för den fullständiga cirkulationen av medel från förvärvstidpunkten för tillgångar i cirkulation (inköp av råvaror, material etc.) till släpp och försäljning av färdiga produkter. Omsättningen av tillgångar i cirkulation slutförs genom att tillgodogöra sig intäkterna på företagets konto.

Omsättningen av rörelsekapital är inte densamma hos olika företag, vilket beror på deras branschtillhörighet och inom en bransch - på organisation av produktion och försäljning av produkter, fördelning av rörelsekapital och andra faktorer.

Omsättningen av rörelsekapital kännetecknas av ett antal sammanhängande indikatorer: varaktigheten av en omsättning i dagar, antalet varv för en viss period (omsättningskvot), mängden rörelsekapital som används vid företaget per produktionsenhet (belastning faktor).

Varaktigheten av en omsättning av rörelsekapital beräknas med formeln:

O = C: T / D,

var O- varaktigheten av omsättningen, dagar; MED- balans av rörelsekapital (genomsnitt eller för ett visst datum), rubel; T- mängden säljbara produkter, rubel; D- antal dagar under den övervägda perioden, dagar.

En minskning av varaktigheten för en omsättning indikerar en förbättring av användningen av rörelsekapital.

Antalet varv för en viss period, eller förhållandet mellan rörelsekapitalets omsättning (NS), beräknat med formeln:

K O = T / C.

Ju högre omsättningskvot under de givna förhållandena desto bättre används tillgångarna i cirkulation.

Koefficienten för att ladda medel i omlopp (K z), inversen av omsättningskvoten, bestäms av formeln:

K z = C / T

Förutom dessa indikatorer kan indikatorn också användas avkastning på rörelsekapital, som bestäms av förhållandet mellan vinst från försäljning av företagets produkter och balans av rörelsekapital.

Indikatorerna för rörelsekapitalets omsättning kan beräknas för allt rörelsekapital som deltar i omsättningen och för enskilda element.

Förändringen i medelomsättning avslöjas genom att de faktiska indikatorerna jämförs med de planerade eller indikatorerna för föregående period. Som ett resultat av jämförelsen av indikatorerna för rörelsekapitalets omsättning avslöjas dess acceleration eller inbromsning.

När omsättningen av tillgångar i omlopp accelererar frigörs materiella resurser och källor till deras bildning från cirkulationen, och när omsättningen saktar ner, är ytterligare medel inblandade i cirkulationen.

Frisättning av rörelsekapital på grund av accelerationen av deras omsättning kan vara absolut och relativ. Absolut frisläppande sker om de faktiska saldona för rörelsekapitalet är lägre än standarden eller saldona för föregående period samtidigt som försäljningsvolymen bibehålls eller överskrids för den undersökta perioden. Relativ släpp rörelsekapital sker i de fall accelerationen av deras omsättning sker samtidigt med en ökning av produktionsvolymen och tillväxttakten för produktionsvolymen överstiger tillväxttakten för balanserna i rörelsekapitalet.

Effektiviteten av att använda rörelsekapital beror på många faktorer. Bland dem kan man peka ut externa faktorer som påverkar oavsett företagets intressen och aktiviteter, och interna, som företaget kan och bör aktivt påverka.

Externa faktorer inkluderar: den allmänna ekonomiska situationen, särdrag i skattelagstiftningen, villkor för att få lån och räntor på dem, möjligheten till målinriktad finansiering, deltagande i program som finansieras från budgeten. Med tanke på dessa och andra faktorer kan företaget använda interna reserver för att rationalisera rörelsen av rörelsekapital.

Effektiviteten i användningen av rörelsekapital säkerställs genom att deras omsättning accelereras i alla skeden av cirkulationen.

Betydande reserver för att öka effektiviteten i användningen av rörelsekapital fastställs direkt i företaget självt. Inom produktionsområdet gäller detta främst produktionsinventeringar. Lager spelar en viktig roll för att säkerställa kontinuiteten i produktionsprocessen, men de representerar samtidigt den del av produktionsmedlen som tillfälligt inte är involverad i produktionsprocessen. En effektiv organisering av lager är en viktig förutsättning för att effektivisera användningen av rörelsekapital. De huvudsakliga sätten att minska lagren reduceras till deras rationella användning; eliminering av överflödiga lager av material; förbättring av ransoneringen; förbättra organisationen av utbudet, bland annat genom att upprätta tydliga avtalsvillkor för leverans och se till att de uppfylls, det optimala valet av leverantörer och effektiviserade transporter. En viktig roll är att förbättra organisationen av lagringsanläggningar.

Minska uppehållstiden för rörelsekapital i pågående arbete uppnås genom att förbättra produktionsorganisationen, förbättra utrustningen och tekniken som används, förbättra användningen av anläggningstillgångar, främst deras aktiva del, spara på alla stadier av rörelsen av rörelsekapital.

På cirkulationsområdet deltar cirkulerande tillgångar inte i skapandet av en ny produkt, utan säkerställer endast att den levereras till konsumenten. Överdriven överföring av medel till cirkulationsområdet är ett negativt fenomen. De viktigaste förutsättningarna för att minska investeringar i rörelsekapital inom cirkulationsområdet är den rationella organisationen av försäljning av färdiga produkter, användning av progressiva betalningsformer, snabb genomförande av dokumentation och snabbare förflyttning, efterlevnad av avtalsenliga och betalningsdisciplin.

Genom att accelerera omsättningen av rörelsekapital kan du frigöra betydande belopp och därmed öka produktionsvolymen utan ytterligare finansiella resurser och använda de frigjorda medlen i enlighet med företagets behov.

1. Företagets rörelsekapital - en uppsättning rörelsekapital och cirkulationsmedel. Tillgångarna i omsättning inkluderar: råvaror, bas- och hjälpmaterial, oavslutad produktion, bränsle och andra arbetsföremål, som helt konsumeras i varje produktionscykel och vars kostnad direkt överförs till den tillverkade produkten omedelbart i sin helhet.

Cirkulationsmedlen inkluderar: färdiga produkter på lagret, levererade produkter, kontanter i avräkningar.

2. Enligt bildningskällorna delas rörelsekapitalet in i egna (medel som ständigt står till företagets förfogande och bildas av egna medel) och lånas (banklån, leverantörsskulder och andra skulder).

3. Enligt ransoneringens omfattning är rörelsekapitalet uppdelat i standardiserade (enligt vilka lagerstandarder fastställs: driftstillverkningstillgångar och färdiga produkter i lager) och icke-standardiserade. Rörelsekapitalstandardisering är en process för att utveckla ekonomiskt motiverade värden Av rörelsekapital som är nödvändigt för att organisera ett företags normala drift. Det är en förutsättning för en effektiv användning av rörelsekapital. Vanligtvis bestämmer företaget standarderna för rörelsekapital för material, lager i produktionsprocessen och lager av färdiga produkter.

4. Att öka effektiviteten i att använda rörelsekapital uppnås genom att accelerera deras omsättning.

« »

Företagets produktionslager är indelade i nuvarande, försäkring (garanti), tekniska (förberedande), säsongsbetonade och transporter.

Det nuvarande lagret är nödvändigt för företagets normala drift mellan nästa leveranser:

Ztek = Mn * Tenn,

där Mn är den genomsnittliga dagliga förbrukningen av materialet; Tenn är leveransintervallet.

Eftersom det nuvarande lagret bara når sitt maximala värde vid leverans och därefter minskar, beaktas hälften av beståndet vid beräkning av kostnaden för att skapa det aktuella lagret.

Säkerhetslagret är som regel alltid mindre än det nuvarande:

Zstr = Mn (Till + Ttr + Tpr + Tpod),

där Till är tidpunkten för leverans av material till leverantörer; Ttr - transporttid; Тпр - tid för godkännande av materialet av konsumenten; Тпод - dags att förbereda material för produktion.

Transportmängden bestäms av företagets avstånd från leverantören, lastens genomsnittliga hastighet och den tid det tar att slutföra dokumentationen. Mängden tillgångar i cirkulation som är inneslutna i varor under tiden de transporteras bestäms i det genomsnittliga årliga beloppet enligt följande:

där Q är den årliga volymen för godstransport, t; p är priset på 1 ton last, rubel; TD - tid för leverans av varor; 360 är antalet dagar under ett år som tas i beräkningen.

Lagerkursen för enskilda material bestäms genom att summera nuvarande, försäkrings-, säsongs-, teknologi- och transportlager.

Produktionslagret bestäms enligt följande:

där M är förbrukningen av material under planeringsperioden, rubel; Тпл - planerad period i dagar (kvartal, år); --З - materialhastighet, dagar.

Rörelsekapitalförhållandet för pågående arbete bestäms enligt följande:

där Нн.пр - standard för pågående arbete; Nт - kommersiella produkter till fabrikskostnaden för planeringsperioden; Tpl är planeringsperiodens längd; Тц - varaktigheten av produktionscykeln. Кнз - ökningstakten för pågående kostnader.

Kostnadsupptrappningsförhållandet är förhållandet mellan det pågående genomsnittliga arbetet och produktionskostnaden.

Rörelsekapitalkvoten i slutet av planeringsperioden bestäms enligt följande:

Nn.pr.k = Nn.pr.n + (V - Nt),

där Нн.пр.к - standarden för pågående arbete i slutet av perioden; Nn.pr.n - standarden för pågående arbete i början av perioden; B - kostnadsuppskattning för den planerade perioden; NT - kommersiella produkter för den planerade perioden till den planerade kostnaden.

Effektiviteten av användningen av rörelsekapital kännetecknas främst av deras omsättning. Varaktigheten av en revolution i dagar Tob är följande förhållande:

där Sob är det genomsnittliga saldot av rörelsekapital för den analyserade perioden; T är antalet dagar under den analyserade perioden; Np - intäkter från försäljning av produkter för analysperioden.

Medelbalansen för rörelsekapitalet Ob bestäms som den genomsnittliga kronologiska momentserien, beräknad av totaliteten av indikatorvärdena vid olika tidpunkter.

Omsättningsgraden kännetecknar mängden intäkter från försäljning av produkter per rubel rörelsekapital:

Omsättningskvoten visar samtidigt antalet omsättning av omsättningstillgångar för den analyserade perioden och kan beräknas genom att dividera antalet dagar för den analyserade perioden med varaktigheten av en omsättning i dagar:

Utnyttjandefaktorn för medel i omlopp Kz kännetecknar mängden cirkulerande tillgångar som förskjuts för en rubel intäkter från försäljning av produkter:

Ju lägre belastningsfaktor desto mer effektivt används rörelsekapitalet.

Vi kommer att överväga analysen av rörelsekapitalets omsättning på grundval av data från det analyserade företaget (tabell 19). Enligt tabell 19 kan man se att omsättningen för företagets rörelsekapital för året accelererade med 3,9 dagar - från 51,2 till 47,3 dagar. Detta ledde till en ökning av fondens omsättningskvot med 0,6 - från 7 till 7,6 och till en minskning av utnyttjandegraden av medel i omlopp med 1,08 kopek. - från 14,23 till 13,14 kopek.

Låt oss bestämma värdet av den ekonomiska effekten som erhålls från accelerationen av omsättningen av tillgångar i cirkulation:

Således är det totala besparingsbeloppet i rörelsekapital från de totala intäkterna 5948,96 tusen rubel.

Tabell 19

Analys av omsättning av rörelsekapital

Effektiviteten av att använda rörelsekapital i företaget och sätt att förbättra det

Introduktion

Ett oumbärligt villkor för ett företag för att bedriva ekonomisk verksamhet är tillgången på rörelsekapital (rörelsekapital).

Ett framgångsrikt genomförande av företagets produktionscykel beror på rörelsekapitalets tillstånd, eftersom deras brist påverkar produktionsverksamheten negativt, avbryter produktionscykeln och i slutändan leder till brist på möjligheter att betala för sina förpliktelser och till konkurs. Därför blir problemet med den mest effektiva och rationella användningen av dessa medel för närvarande allt viktigare för företagen. I detta avseende är det valda ämnet för kursarbetet mycket relevant.

Syftet med kursarbetet är att bedöma effektiviteten av användningen av rörelsekapital i företaget och föreslå sätt att förbättra det.

I enlighet med det valda målet identifierades följande forskningsmål:

att studera de teoretiska grunderna för analysen av användningen av rörelsekapital i företaget;

ge en kort organisatorisk och ekonomisk beskrivning av LLC "LEADER" för 2008-2009;

analysera effektiviteten i att använda rörelsekapital i företaget och föreslå sätt att förbättra det

Syftet med forskningen är LLC "Leader".

Föremålet för forskningen är effektiviteten i att använda tillgångar i cirkulation i företaget och sätt att öka dem.

Den teoretiska grunden för forskningen var Ryska federationens lagstiftnings- och regleringshandlingar, såväl som inhemska och utländska forskares verk, utövare av det undersökta problemet.

Informationsbasen för studien är redovisningen och bokslutet för LLC "LEADER" för 2008-2009.

Följande forskningsmetoder används i arbetet: historiska, monografiska, ekonomiska och statistiska, etc.

1.
Teoretiska grunder för företagets rörelsekapital

.1 Kärnan i företagets rörelsekapital: koncept, klassificering

Rörelsekapital avser ett företags mobila tillgångar, som är kontanter eller kan omvandlas till kontanter under produktionsprocessen. De är nödvändiga för att skapa lager i lager och i produktion, för uppgörelser med leverantörer, budgeten, för lönebetalning etc. Enligt det ekonomiska innehållet (omsättningssfärer) är mobila medel uppdelade i produktionstillgångar i cirkulation och cirkulationsmedel.

Begreppen rörelsekapital och rörelsekapital är inte identiska. Vissa författare, som Likhacheva O.N., Bocharov V.V., Zaitsev L.N., använder termen revolverande tillgångar i betydelsen - ett obligatoriskt element i produktionsprocessen, huvuddelen av produktionskostnaden. Ju lägre förbrukning av råvaror, material, bränsle och energi per produktionsenhet, desto mer ekonomiskt läggs arbetskraften på utvinning och produktion, desto billigare blir produkten. Närvaron av tillräckligt rörelsekapital i företaget är en nödvändig förutsättning för att det ska fungera normalt i en marknadsekonomi.

Andra författare, Kuznetsov B.T., Radionov A.R., använder termen rörelsekapital för ett företag, som är en ekonomisk kategori där många teoretiska och praktiska aspekter är sammanflätade.

Rörelsekapital- detta är det värde som avanceras i monetär form, som i processen för systematisk cirkulation av medel har formen av cirkulerande medel och cirkulationsmedel, som är nödvändiga för att upprätthålla cirkulationens kontinuitet och återgå till sin ursprungliga form efter dess slutförande.

Tillgångarna i omsättning inkluderar arbetskraftsföremål som helt konsumeras under en produktionscykel och helt överför sitt värde till kostnaden för färdiga varor. Dessa är produktionslager av råvaror, material, halvfabrikat, bränsle, energi, behållare, reservdelar, pågående arbeten och uppskjutna kostnader.

Beroende på vilken roll produktionslager spelar i produktionsprocessen, är de indelade i följande grupper: råvaror och basmaterial, hjälpmaterial, inköpta halvfabrikat, avfall (retur), bränsle, behållare och behållarmaterial, reservdelar delar, lågt värde och slitna föremål.

Råvaror och grundmaterial- det här är arbetets föremål som produkten är tillverkad av (de utgör produktens materiella grund). Samtidigt kallas råvaror produkter från jordbruk och utvinningsindustri (spannmål, bomull, mjölk, etc.), och material är produkter från tillverkningsindustrin (socker, tyger, etc.).

Dotterföretag avser material som används för att påverka råvaror och material för att ge produkten vissa konsumentegenskaper eller att ta hand om verktyg och underlätta produktionsprocessen (lök, paprika och andra kryddor vid korvproduktion, smörjmedel, etc.).

Alla dessa bestämmelser möjliggör en djupare undersökning av rörelsekapitalets sammansättning och struktur och bestämmer hur de kan optimeras.

Kontanter avsedda för bildandet av lager av färdiga varor, samt checkar och fordringar, aktieägarnas skulder, olika kundfordringar, medel på avräkningskonton i banker och kontanter (tillfälligt fria kontanter) är cirkulationsmedel.

De viktigaste faktorerna som bestämmer mängden rörelsekapital som används i produktionen (rörelsekapital) är varaktigheten av produktionscykeln för tillverkningsprodukter, arbetsorganisationens nivå och teknikutveckling och teknikens perfektion. I sin tur beror mängden cirkulationsmedel främst på villkoren för försäljning av produkten, organisationsnivån för leverans- och marknadsföringssystemet för produkter.

Den totala summan av medel som överförs till mobila (i ständig rörelse) fond utgör företagets rörelsekapital.

Klassificering av rörelsekapital

Målmedveten förvaltning av företagets omsättningstillgångar avgör behovet av deras preliminära klassificering. Ur den ekonomiska förvaltningens synvinkel är denna klassificering av rörelsekapital baserad på följande huvuddrag (fig. 1)

Figur 1 - Klassificering av företagets omsättningstillgångar efter huvuddragen

Av de finansiella bildningskällornas karaktär skiljer sig brutto, netto och egna omsättningstillgångar ut:

1) brutto omsättningstillgångar (eller cirkulerande tillgångar i allmänhet) kännetecknar deras totala volym, bildad på bekostnad av både eget och lånat kapital. Som en del av företagets balansräkning återspeglas de i beloppet för den andra delen av dess tillgång;

2) omsättningstillgångar (eller rörelsekapital) kännetecknar den del av deras volym, som bildas på bekostnad av eget och långfristigt lånat kapital.

2. Det finns följande typer av omsättningstillgångar:

1) lager av råvaror, material och halvfabrikat. Denna typ av tillgångar i cirkulation kännetecknar volymen av deras inkommande materialflöden i form av lager som säkerställer företagets produktionsaktiviteter;

) lager av färdiga produkter. Denna typ av tillgångar i cirkulation kännetecknar den nuvarande volymen av deras utgående materialflöden i form av inventeringar av tillverkade produkter avsedda för försäljning.

3) kundfordringar. Det kännetecknar skuldsättningen till förmån för företaget, representerad av de juridiska personernas och enskildas finansiella skyldigheter för betalningar för varor, arbeten, tjänster, utfärdade förskott etc.

4) monetära tillgångar. Dessa inkluderar inte bara medlens saldon i nationella och utländska valutor (i alla dess former), utan också mängden kortfristiga finansiella investeringar, som betraktas som en form av investeringsanvändning av det tillfälligt fria saldot av monetära tillgångar.

) andra typer av omsättningstillgångar. Dessa inkluderar omsättningstillgångar som inte ingår i ovanstående typer, om de återspeglas i deras totala belopp (uppskjutna kostnader etc.).

3. Arten av deltagande i den operativa processen. I enlighet med detta kriterium är omsättningstillgångarna indelade enligt följande:

1) omsättningstillgångar som betjänar företagets produktionscykel (lager av råvaror, material och halvfabrikat; pågående arbete, lager av färdiga produkter);

) omsättningstillgångar som tjänar företagets finansiella (monetära) cykel (kundfordringar etc.).

4. Omsättningstillgångarnas funktionstid. På grundval av detta utmärks följande typer:

1) en permanent del av omsättningstillgångarna. Det är en konstant del av deras storlek, som inte beror på säsongens eller andra fluktuationer i företagets verksamhet och inte är förknippad med bildandet av inventeringar av säsongsförvaring, tidig leverans och avsett ändamål.

) den rörliga delen av omsättningstillgångar. Det representerar en varierande del av dem, som är förknippad med en säsongsökande ökning av produktionsvolym och försäljning av produkter, behovet att under vissa perioder av ekonomisk aktivitet bilda företagets lager av lager av säsongsförvaring, tidig leverans och avsett syfte . Som en del av denna typ av tillgångar i cirkulation, skiljer de vanligtvis maximal och genomsnittlig del av dem.

.2 Metod för att analysera effektiviteten av användningen av rörelsekapital i företaget

Företagets ekonomiska ställning är direkt beroende av rörelsekapitalets tillstånd, så de bör ägna särskild uppmärksamhet åt sin analys.

Syftet med analysen av omsättningstillgångar är att förbättra effektiviteten i deras användning.

Analysens huvuduppgifter är:

1. Identifiering av graden av tillhandahållande av företaget med tillgångar i cirkulation.

2. undersökning av omsättningstillgångarnas sammansättning och struktur.

Studie av effektiviteten av användningen av rörelsekapital i företaget;

Utveckling av sätt att förbättra effektiviteten i att använda rörelsekapital.

Analysen av användningen av rörelsekapital inkluderar följande steg.

Först skede- Analys av företagets tillhandahållande med tillgångar i cirkulation.

Det börjar med en studie av rörelsekapitalets sammansättning och struktur. I detta skede avslöjas vilka grupper som ingår i dem och vilken andel de upptar i den totala rörelsekapitalvolymen på företaget.

Andra skede - Analys av effektiviteten i att använda rörelsekapital.

I detta skede beräknas följande indikatorer:

) förhållandet mellan rörelsekapitalets omsättning i omsättning (Cob), kännetecknar antalet kretsar som företagets rörelsekapital har gjort under en viss period (år, kvartal), eller visar volymen av sålda produkter per 1 rubel. rörelsekapital. Formeln visar att en ökning av antalet varv leder antingen till en ökning av produktionen med 1 rubel. rörelsekapital, eller till att det för samma produktionsvolym krävs att spendera en mindre mängd rörelsekapital

där intäkterna är intäkter från försäljning.

Medelvärdet av rörelsekapitalet för perioden, som beräknas med formeln:

, (2)

där ObSn.p. - rörelsekapital i början av perioden;

ObSk.p. - rörelsekapital vid periodens slut.

Således präglar omsättningskvoten nivån på produktionskonsumtionen av rörelsekapital. En ökning av rörelsekapitalets varvtal gör att företaget använder dem rationellt och effektivt. En minskning av antalet varv indikerar en försämring av företagets ekonomiska tillstånd.

) belastningskoefficient (konsolidering) av rörelsekapital, vars värde är ömsesidigt för omsättningskvoten. Det kännetecknar mängden rörelsekapital som spenderas på 1 rubel. sålda produkter:

(3)

3) varaktigheten (tiden) för en omsättning av tillgångar i cirkulation:

var är antalet dagar under den aktuella perioden.

Eftersom de flesta företag i dagens praxis inte har tillräckligt med rörelsekapital är det nödvändigt att i slutet av den analyserade perioden beräkna den ekonomiska effekten - frigörande eller överutnyttjande av rörelsekapital som en följd av acceleration och bromsning av omsättningen:

, (5)

"+" - överutgifter för rörelsekapital;

" -" - spara rörelsekapital.

) lönsamheten att använda rörelsekapital:

. (6)

5) lönsamheten för en omsättning av rörelsekapital:

. (7)

Huvudindikatorn för effektiviteten i att använda rörelsekapital är omsättningskvoten. Dess nivå beror på intäkterna från försäljning och på det genomsnittliga rörelsekapitalet för den analyserade perioden. Med hjälp av faktoranalys kommer vi att överväga förändringen i omsättningskvoten på grund av:

intäkter från försäljning

, (8)

var är det genomsnittliga rörelsekapitalet under basperioden;

genomsnittligt rörelsekapital

, (9)

var är det genomsnittliga rörelsekapitalet under rapporteringsperioden;

vyr1-intäkter från försäljning under rapportperioden.

En mycket viktig indikator på effektiviteten i användningen av rörelsekapital är också vinsten från en omsättning. Nivån som beror på vinsten från försäljningen och på omsättningskvoten. Med hjälp av faktoranalys kommer vi att överväga förändringen i vinstmängden från en omsättning på grund av:

vinst från försäljning

(10)

omsättningskvot

(11)

Med hjälp av faktoranalys kommer positiva och negativa faktorer att identifieras som påverkar omsättningskvoten och vinsten från en omsättning. Som ett resultat kommer företagets ledning att anta sätt att förbättra effektiviteten i användningen av rörelsekapital.

Således kommer analysen av rörelsekapital att kunna ge tydlig information om deras sammansättning och struktur och hur effektivt dessa medel används i företaget.

1.3 Sätt att förbättra rörelsekapitalets effektivitet

Effektiviteten i användningen av rörelsekapital säkerställs genom att deras omsättning accelereras i alla skeden av cirkulationen.

Betydande reserver för att öka effektiviteten i användningen av rörelsekapital fastställs direkt i företaget självt. Inom produktionsområdet gäller detta främst produktionsinventeringar. Lager spelar en viktig roll för att säkerställa produktionsprocessens kontinuitet, men samtidigt deltar de i produktionsprocessen. En effektiv organisering av lager är en viktig förutsättning för att effektivisera användningen av rörelsekapital. De huvudsakliga sätten att minska lagren reduceras till deras rationella användning; eliminering av överflödiga lager av material; förbättring av ransoneringen; förbättra organisationen av utbudet, bland annat genom att upprätta tydliga avtalsvillkor för leverans och säkerställa att de uppfylls, ett optimalt val av leverantörer och en välorganiserad transport. En viktig roll är att förbättra organisationen av lagringsanläggningar.

Minska uppehållstiden för cirkulerande tillgångar i pågående arbete uppnås genom att förbättra organisation av produktionen, förbättra utrustningen och den teknik som används, förbättra användningen av cirkulerande tillgångar, främst deras aktiva del, spara på alla stadier av rörelsen av cirkulerande tillgångar.

Hos företag är en rimlig uppskattning av lagren av stor vikt, som studeras i samband med produktrörelser och bestämning av deras värde. I praktiken bestämmer kostnaden för inventeringar oftast med tre metoder - FIFO, LIFO och den vägda genomsnittliga kostnaden.

Enligt FIFO -metoden, när prisnivån stiger, registreras varulager till priset för det första partiet som tas emot på lagret, vilket orsakar en ökning av vinsten i resultaträkningen jämfört med den som skulle anges om lager lagrades i kostnadssammansättning till nuvarande pris.

LIFO -metoden möjliggör värdering av aktier vid periodens slut till priserna för de senaste inköpen. Huvudmålet med denna metod är att maximera approximationen av kostnaden för sålda varor till den sista kostnaden för att köpa dem.

Av ovanstående bestämmelser är det uppenbart att uppskattningen av lagret med båda metoderna kommer att vara densamma vid en stabil prisnivå. Den vägda genomsnittliga kostnadsmetoden tar bort värdefluktuationer i lagervärdering och kostnad för sålda varor.

Fördelar och nackdelar med varje metod bör bedömas av företagets ledare (chefer) och ge företräde åt en av dem. Det är inte tillåtet att använda olika metoder samtidigt vid beräkning av indikatorer eller andra uppgifter.

För specifika typer av tillgångar i cirkulation väljs den som mest karakteriserar deras konsumtion som den grundläggande uppskattade indikatorn. Så för hjälpmaterial är denna indikator deras genomsnittliga dagliga förbrukning, för containrar - den årliga (kvartalsvisa) volymen kommersiella produkter, för allmänna verktyg och overall - det genomsnittliga årliga antalet anställda.

Under moderna förhållanden, när företag är helt självfinansierade, är effektiv användning av rörelsekapital därför särskilt viktig.

Kapitel 2. Korta organisatoriska och ekonomiska egenskaper hos LLC "LEADER" för 2008-2009

.1. allmän

Aktiebolag "LEADER" är ett skogsbruksföretag. Det bildades 2002.

LLC "LEADER" ligger på adressen: 613440 Kirov region, Nolinsk, Zagorodny lane, hus 22.

Följande företag tävlar med honom:

IP Loginov A.A.;

SP Alibekov Sh.V.

LLC "Nema-les" (Nemsky-distriktet);

PE Galvas I.P. (Nolinsky -distriktet).

LLC "LEADER" tillverkar produkter för befolkningens behov, budgetorganisationer, privata företag i Nolinsky och närliggande distrikt.

Företagets organisationsstruktur visas i figur 2.

Figur 2 - Diagram över organisationsstrukturen för LLC "LEADER"

Ledningsstrukturen för LEADER LLC visas i figur 3.

Figur 3 - Schema för ledningsstrukturen för LLC "LEADER"

LLC "LEADER" är specialiserat på tillverkning av snickeri- och snickeriprodukter av massivt trä och erbjuder till försäljning:

· Trappselement (balustrar, pelare, räcken, trappsteg, bågsträngar);

· Timmerstugor från rundade stockar (hus, bad, lusthus, etc.);

· Gjutning (sockel, stänger, hörn, glaspärla).

Sammansättningen och strukturen för försäljningsintäkterna presenteras i tabell 1.

Tabell 1 - Sammansättning och struktur för intäkter från försäljning av LLC "LEADER"

	Produkttyp					2009 till 2008,%

	Baluster

	Ledstång, steg

Tabellen visar det 2008. och 2009. den största andelen i intäktsstrukturen upptar produktionen av sådana produkter som: - balustrar (20,7% respektive 24,1%);

hemma (13,7% mot 20,9%)

bad (23,0% och 20,7%)

Företagets intäkter för den analyserade perioden ökade med 45,6%.

.2 Analys av de viktigaste ekonomiska indikatorerna

MED en analys av företagets grundläggande ekonomiska indikatorer kan bedömas om hur det fungerar.

Personal är en samling arbetskraftsresurser<#"582188.files/image017.gif">gnugga.

Omsättningsförhållande (för 2009) = RUB.

Beräkningarna visar att omsättningskvoten på företaget "LEADER" växer. Det innebär att företaget använder rörelsekapital effektivt och effektivt.

) en viktig indikator på effektiv användning av rörelsekapital är belastningsfaktorn i omlopp. Det kännetecknar mängden rörelsekapital med 1 rubel. intäkter från försäljning av produkter, dvs. den representerar den cirkulerande kapitalintensiteten, d.v.s. kostnader för rörelsekapital (i kopek) för att få 1 rub. sålda produkter (verk, tjänster) (3):

Lastfaktor (för 2008) = gnugga.

Lastfaktor (2009) = gnugga.

Förhållandet mellan utnyttjande av medel i omlopp är det omvända av förhållandet mellan medelomsättning. Ju lägre utnyttjandefaktor desto effektivare används rörelsekapitalet i företaget och dess finansiella ställning förbättras. Man kan dra slutsatsen att belastningsfaktorn hos detta företag har minskat med 0,15.

) varaktigheten av en omsättning av rörelsekapital (4):

Varaktighet för en omsättning (för 2008) = dagar

Varaktighet för en omsättning (för 2009) = dag

Beräkningarna visar att under 2008 varar en omsättning av tillgångar i cirkulation 120 dagar och 2009 - 51 dagar. Under den analyserade perioden minskade följaktligen tiden för en omsättning med 69 dagar, vilket hade en positiv effekt på användningen av rörelsekapital.

4) ekonomisk effekt - frigörande eller överförbrukning av rörelsekapital till följd av acceleration, inbromsning av deras omsättning (5):

Spara rörelsekapital = - = RUB.

Som ett resultat av accelerationen av omsättningen av tillgångar i cirkulation sparades de med 964804,43 rubel.

Lönsamhetsgrad (för 2009) = RUB

) vinst från en omsättning av rörelsekapital visar hur många rubel som faller på en omsättning (7):

Vinst från en omsättning (för 2008) = gnugga.

Vinst från en omsättning (för 2009) = gnugga.

Tabell 11 - Indikatorer på effektiviteten i att använda rörelsekapital

	Indikatorer på effektiviteten i användningen av rörelsekapital			2009 till 2008,%
	Intäkter från försäljning av varor, produkter, verk, tjänster, rub.
	Genomsnittlig årskostnad för rörelsekapital, rubel
	Vinst (+), förlust (-) från försäljning, rub.
	Belastningsfaktor
	Varaktighet för en omsättning av rörelsekapital
	Lönsamhetsgrad
	Vinst på en omsättning

Tabellen visar att omsättningskvoten ökade med 133,3%, belastningsgraden minskade med 50%, varaktigheten för en omsättning minskade med 69 dagar. På den negativa sidan sjönk vinsten från en omsättning med 23,1%.

Således kan vi dra slutsatsen att företagets omsättningstillgångar används effektivt, vilket framgår av tillväxten av de viktigaste effektivitetsindikatorerna.

En av huvudindikatorerna för effektiviteten i användningen av rörelsekapital är omsättningskvoten.

Med hjälp av faktoranalys är det möjligt att identifiera förändringen i omsättningskvoten på grund av:

försäljningsintäkter (8)

genomsnittligt rörelsekapital (9)

Tabell 12 visar de indikatorer som erhållits som ett resultat av faktoranalys.

Tabell 12 - Faktoranalys av omsättningstillgången för omsättningstillgångar.

Enligt uppgifterna kan det ses att en ökning av intäkterna från försäljningen med 45,6% och en minskning av den genomsnittliga rörelsekapitalkostnaden med 28,4% hade en positiv effekt på ökningen av rörelsekapitalets omsättningskvot.

Det är också nödvändigt att analysera förändringen i vinsten från försäljningen på grund av:

vinst från försäljning (10)

Omsättningshastighet (11)

Tabell 13 visar de data som erhållits under faktoranalys.

Tabell 13 - Faktoranalys av vinst från en omsättning.

Enligt tabellen kan man se att minskningen av vinsten från en omsättning signifikant påverkades av en ökning av omsättningskvoten med 133,3% med en liten ökning av vinsten från försäljningen (45,6%).

3.2 Sätt att effektivisera användningen av rörelsekapital

Acceleration av omsättning av rörelsekapital är företagens primära uppgift.

Effektiviteten av att använda omsättningstillgångar beror på många faktorer som kan delas in i externa, påverkande oavsett företagets intressen, och interna, som det kan och bör aktivt påverka. Externa faktorer inkluderar den allmänna ekonomiska situationen, skattelagstiftning, villkor för att få lån och räntor på dem, möjlighet till riktad finansiering, deltagande i program som finansieras från budgeten. Dessa och andra villkor bestämmer i vilken ram företaget kan manipulera de interna faktorerna för den rationella rörelsen av rörelsekapital.

I det nuvarande stadiet av ekonomisk utveckling inkluderar de viktigaste externa faktorerna som påverkar staten och användningen av rörelsekapital, såsom krisen med betalningar, höga skatter, höga banklån.

Krisen i försäljningen av tillverkade produkter och utebliven betalning leder till en avmattning av rörelsekapitalets omsättning. Följaktligen är det nödvändigt att producera de produkter som snabbt och lönsamt kan säljas, vilket stoppar eller avsevärt minskar produktionen av produkter som inte är i efterfrågan. I detta fall förhindras förutom accelerationen av omsättningen tillväxten av kundfordringar i företagets tillgångar.

Vid den nuvarande inflationstakten är det lämpligt att rikta den vinst som företaget får först och främst för att komplettera rörelsekapitalet. Graden av inflationstäckande avskrivning av rörelsekapital leder till en underskattning av kostnaden och deras överföring till vinst, där det finns en uppdelning av rörelsekapitalet i skatter och icke-produktionskostnader.

Betydande reserver för att öka effektiviteten i användningen av rörelsekapital finns i företaget självt.

I det skede att skapa inventarier kan dessa vara:

Implementering av ekonomiskt motiverade lagernormer;

Att föra leverantörer av råvaror, halvfabrikat, komponenter etc. närmare konsumenterna;

Omfattande användning av direkta långsiktiga relationer;

Utbyggnad av lagerlogistiksystemet, samt partihandel med material och utrustning;

Komplex mekanisering och automatisering av lastning och lossning i lager.

I pågående skede av arbetet:

Acceleration av vetenskapliga och tekniska framsteg (introduktion av avancerad teknik och teknik, särskilt avfallsfria och lågavfallande, robotkomplex, roterande linjer, kemikalisering av produktionen);

Utveckling av standardisering, förening, typisering;

Studenter, doktorander, unga forskare som använder kunskapsbasen i sina studier och arbete kommer att vara mycket tacksamma för dig.

Postat den http://www.allbest.ru/

Introduktion
Kapitel 1. Teoretiska grunder för hanteringen av företagets omsättningstillgångar

1.1 Koncept och väsentlighet för omsättningstillgångar
1.2 Indikatorer på effektiviteten i användningen av företagets omsättningstillgångar
1.3 Metod för analys av företagets rörelsekapital

Kapitel 2. Analys av bildandet och användningen av rörelsekapital för Tair LLC
2.1. Kort organisatoriskt och ekonomiskt forskningsobjekt

2.2 Analys av bildandet och användningen av Tair LLC: s omsättningstillgångar

Kapitel 3. Utvärdering av effektiviteten i att använda rörelsekapital i Tair LLC

3.1 Beräkning av effektivitetsindikatorer för användning av Tair LLC: s omsättningstillgångar
3.2 Förslag för att förbättra effektiviteten i förvaltning av rörelsekapital hos Tair LLC

Slutsats
Bibliografi

Introduktion

Verkets relevans. En viktig del av ett företags egendom är dess rörelsekapital. För att säkerställa en oavbruten produktionsprocess, tillsammans med de viktigaste produktionstillgångarna, behövs arbets- och materialresurser. Arbetsobjekten, tillsammans med arbetsmedlen, deltar i skapandet av arbetets produkt, dess användningsvärde. Närvaron av företaget med tillräckligt rörelsekapital för den optimala strukturen är en nödvändig förutsättning för att det ska fungera normalt i en marknadsekonomi. Därför bör företaget utföra ransonering av rörelsekapital, vars uppgift är att skapa förutsättningar som säkerställer företagets oavbrutna produktion och ekonomiska verksamhet.

För närvarande får frågorna om hantering av organisationernas rörelsekapital särskild betydelse. Rörelsekapitalet är en oberoende ekonomisk kategori och har en effektiv inverkan på produktionsprocessen och produktförsäljningen. De spelar en avgörande roll för att organisera företagets verksamhet, för att säkerställa dess finansiella stabilitet och solvens, vinst och lönsamhet. Effektiviteten av rörelsekapitalets funktion avgör i stor utsträckning organisationens effektivitet. Komplexiteten och mångfalden av uppgifter som är förknippade med användningen av rörelsekapital, ökad omsättning och avkastning, kräver djupgående forskning inom detta område.

Syftet med detta kursarbete är att analysera effektiviteten av användningen av rörelsekapital i organisationen.

Detta mål förutsätter lösningen av följande uppgifter:

Att studera de teoretiska grunderna för analysen av företagets rörelsekapital;

Analysera bildandet och användningen av Tair LLC: s omsättningstillgångar;

För att bedöma effektiviteten i förvaltningen av Tair LLC: s omsättningstillgångar.

Syftet med forskningen är Tair LLC.

Forskningens ämne är indikatorerna på effektiviteten i att använda grossistföretagets cirkulerande tillgångar.

Den metodologiska grunden för att skriva en uppsats är användningen av en uppsättning olika metoder i processen för pågående forskning: analys- och syntesmetoden, gruppering och jämförelse, ekonomisk och statistisk, ekonomisk och matematisk, expert, reglerande och andra metoder. Tillämpningen av var och en av dessa metoder bestäms av arten av de uppgifter som löses i forskningsprocessen.

Kursarbetet består av en introduktion, 3 kapitel, en avslutning, en bibliografi.

Den praktiska betydelsen av arbetet ligger i det faktum att åtgärderna för att förbättra effektiviteten i användningen av rörelsekapital, som utvecklats inom ramen för analysen, kan användas i den praktiska verksamheten hos det studerade företaget för att förbättra processerna för dess finansiella och ekonomiska verksamhet.

Kapitel1. Teoretiska grunder för förvaltningen av företagets omsättningstillgångar

1.1 Koncept och väsentlighet för omsättningstillgångar

Inom ekonomisk vetenskap är rörelsekapital en av de viktigaste och samtidigt komplexa ekonomiska kategorierna. Omsättningstillgångar är en integrerad del av omsättningstillgångar, därför måste studien av omsättningstillgångar börja med en övervägande av kategorin omsättningstillgångar. Olika tolkningar av detta koncept har lagts fram under lång tid. Det finns tre definitioner av rörelsekapital

Som värdet på lagerartiklar;

Som värdet på cirkulerande medel och cirkulationsmedel;

Som ett avancerat värde som fungerar i form av produktionstillgångar i cirkulation och cirkulationsmedel.

I huvudsak konsumeras inte cirkulerande tillgångar, om vi utgår från deras deltagande i kretsen, inte spenderas, inte spenderas, utan avanceras (på ett målinriktat sätt). Därför är rörelsekapital en del av organisationens medel, som helt förbrukas under cykeln och ingår i sammansättningen av omsättningstillgångar. För närvarande råder värdetolkningen av rörelsekapitalets väsen. Med andra ord övergav de praktiskt taget förståelsen för tillgångar i omlopp som en uppsättning materiella och monetära värden; rörelsekapitalet fick status som endast värdekategorin.

Alla källor från vilka rörelsekapitalet bildas kan betraktas som en slags fond, som kan kallas rörelsekapitalfonden.

Roterande produktionstillgångar säkerställer produktionsprocessens kontinuitet och cirkulationsmedel - försäljning av industriprodukter på marknaden och mottagande av medel som garanterar företagets välbefinnande. Denna ekonomiska roll (syfte) med tillgångar i omlopp bestämmer deras väsen, vilket säkerställer att produktionsprocessen och cirkulationsprocessen fungerar smidigt.

Således betraktas tillgångar i cirkulation endast som den summa pengar som överförs till cirkulerande medel och cirkulationsmedel, vilket säkerställer en systematisk och kontinuerlig process för produktion och försäljning av produkter. Samtidigt inkluderar rörelsekapitalet produktionsinventeringar, pågående arbeten och halvfabrikat av egen produktion, förbetalda kostnader och cirkulationsmedel inkluderar färdiga varor och kontanter.

Arbetsobjekten förbrukas helt i arbetsprocessen, därför är deras ständiga eller periodiska förnyelse nödvändig, vilket i sin tur avgör tillgången på lager.

Aktier är en ekonomisk kategori, de skapas hela vägen genom marknadsföring av lager - från produktionsstället (tillverkning, utvinning) vid tillverkningsföretag till platser för direkt användning av materialresurser hos konsumentföretag eller leveransbaser. Den sammanlagda lagern av nästan alla märkesvaror (råvaror, material, komponenter, inköpta halvfabrikat, bränsle, reservdelar, lågt värde och utslitna föremål, färdiga produkter, etc.) ligger på olika platser eftersom de gå till direktkonsumenter.

En av beståndsdelarna är lager. Behovet av att skapa inventeringar bestäms av essensen i produktionsprocessen. Råvaror, material, bränsle som krävs för tillverkning av produkter måste levereras kontinuerligt, och detta kan endast uppnås om optimala reserver skapas.

Lager av färdiga produkter inkluderar kostnaden för produkter som är färdiga i produktion och klara för försäljning, där de monteras, packas och sedan skickas till konsumenten.

Omsättningstillgångar - en term som används i redovisning och förordning om redovisning 4/99 "Finansiella rapporter för en organisation" definieras som namnet på den andra delen av balansräkningen, det vill säga omsättningstillgångar (mobila) tillgångar inkluderar de tillgångar som återspeglas i balansräkningen i dess andra avsnitt. nuvarande kapitalförvaltning

I balansräkningen inkluderar omsättningstillgångar:

1) inventeringar, som inkluderar:

Materialtillgångar som används i en eller annan typ av verksamhet som arbetsobjekt: råvaror och material, komponenter, reservdelar, bränsle;

Arbetsprodukter: färdiga att sälja produkter, varor (i lager för leverans och försäljning, handel och inköp och andra branschorganisationer), halvfabrikat av vår egen produktion;

Pågående produkter (produkter som inte har klarat hela den tekniska bearbetningscykeln: ofullständiga produkter som inte har klarat tester och teknisk acceptans, oavslutat arbete);

Arbetsmedel som genererar inkomst eller används för andra ändamål i mindre än 12 månader. Dessa inkluderar: inventarier och hushållstillbehör, overaller och skor, uniformer och andra arbetsmedel, som ingår i sammansättningen av medel i omlopp. Undantaget är jordbruksmaskiner och redskap, flyttbar utrustning, specialverktyg och specialutrustning, vapen, arbets- och produktionsdjur;

2) monetära medel, som inkluderar pengar i företagets kassa (kontanter till hands), på ett löpande konto och andra bankkonton, inklusive ett valutakonto (kontanter, kontanter). Valutaräkningen utförs också i ryska rubel med periodiskt växlande valutakurser i förhållande till den ryska rubeln, meddelad av Ryska federationens centralbank;

3) kundfordringar, som bildas i form av monetära skulder till företaget för produkter, varor (utfört arbete, utförda tjänster) som levereras till köpare och kunder på villkor och till den kostnad som fastställs i affärskontraktet, tills de är betalat; på mottagna räkningar; om grundarnas bidrag till det auktoriserade kapitalet; andra gäldenärers skulder, inklusive ansvariga personer för belopp utfärdade för rese- eller företagskostnader etc. I allmänhet representerar kundfordringar medel i uppgörelser. Långfristiga fordringar, vars återbetalning är tveksam, kan bli hopplösa och därmed förluster;

4) Kortfristiga finansiella investeringar-ett företags investeringar i kortfristiga likvida värdepapper (aktier, obligationer, certifikat), förvärvade för att generera inkomst under en period som inte överstiger ett år, samt tillhandahållande av kortfristiga (upp till ett år) lån till andra affärsenheter.

Av definitionen av tillgångar i cirkulation följer olagligheten i identifieringen av begreppen cirkulerande tillgångar och tillgångar i cirkulation. Cirkulerande (mobila) tillgångar, särskilt lager av råvaror, material, bränsle, etc. förbrukas och förbrukas i produktionsprocessen, och tillgångar som cirkulerar som de mest likvida resurserna "används inte och förbrukas inte", eftersom de avanceras till produktion.

Om tillgångar i cirkulation konsumeras och spenderas måste ett driftföretag efter varje cirkulationscykel fylla på tillgångar i cirkulation, åtminstone för hela mängden cirkulerande tillgångar och cirkulationsmedel som används vid produktion och försäljning av produkter. Faktum är att detta inte händer, tvärtom, efter varje cirkulationscykel får ett lönsamt företag en ökning av den mängd pengar som överförs till cirkulation.

Dessutom är det uppenbart att värdet på tillgångar i cirkulation inte kan vara lika med värdet på tillgångar i cirkulation. Omsättningstillgångar (enligt balansräkningens struktur) inkluderar till exempel alla medel i organisationen, kundfordringar bestäms av försäljningspriset etc.

Den effektiva användningen av rörelsekapital återspeglas i accelerationen av deras omsättning och följaktligen i en minskning av deras värde. Omsättning av rörelsekapital förstås som varaktigheten av den fullständiga cirkulationen av medel från förvärv av rörelsekapital (inköp av råvaror, material etc.) och försäljning av färdiga produkter. Cirkulationen av tillgångar i cirkulation slutar med mottagandet av intäkter från företaget.

1.2 Indikatorer på effektiviteten i användningen av företagets omsättningstillgångar

En effektiv användning av rörelsekapital har ett aktivt inflytande på företagets produktionsförlopp, ekonomiska resultat och ekonomiska tillstånd. Det frigjorda materialet och de monetära resurserna är en ytterligare intern källa till ytterligare investeringar, bidrar till en ökning av företagets finansiella stabilitet och dess solvens. Under dessa villkor uppfyller företaget sina skyldigheter i tid och i sin helhet.

Effektiviteten av att använda rörelsekapital kännetecknas av ett system av indikatorer

Eget rörelsekapital (eget rörelsekapital) - kännetecknar den delen av omsättningstillgångar som finansieras med kapitalbas eller långfristiga skulder.

COK = omsättningstillgångar - kortfristiga skulder (1,1)

där SOK - eget rörelsekapital;

RNS måste vara> 0.

Närvaron av sina egna tillgångar i cirkulation är en nödvändig förutsättning för att säkerställa företagets finansiella stabilitet. Minimivärdet för denna indikator rekommenderas att vara 10% av den totala volymen av omsättningstillgångar.

Ju högre denna indikator, desto stabilare är företagets finansiella ställning, desto fler möjligheter har den att föra en oberoende finanspolitik. Det är dock inte särskilt bra att ha en för hög indikator (mer än 50% av tillgångarna i cirkulation), eftersom företaget använder pengar ineffektivt.

Omsättningen av rörelsekapital är varaktigheten av en fullständig cirkulation av medel, från förvärv av lager till försäljning av färdiga produkter och mottagande av pengar på företagets avräkningskonto.

Ju snabbare tillgångarna i cirkulation går igenom dessa faser, desto fler produkter kan företaget producera med samma mängd cirkulerande tillgångar. Omsättningen beror på produktspecifikationerna och villkoren för försäljning av produkter, funktioner i rörelsekapitalstrukturen och andra faktorer.

Rörelsekapitalets omsättningshastighet beräknas med hjälp av följande indikatorer:

Omsättningshastigheten (omsättningskvoten) är antalet varv som cirkulerande tillgångar och deras enskilda element gör under den analyserade perioden.

Omsättningskvoten beräknas enligt följande formel:

Ko = B / Sob (1,2)

där Ko är omsättningskvoten för omsättningstillgångar;

B - intäkter från försäljning av produkter;

Sob - genomsnittskostnaden för omsättningstillgångar för den analyserade perioden = (omsättningstillgångar i början av perioden + omsättningstillgångar i slutet av perioden) / 2.

Belastningsfaktorn för omsättningstillgångar är den omvända av omsättningshastigheten. Det visar hur mycket rörelsekapital som faller på 1 rubel. intäkter från försäljning av produkter. Lastfaktorn beräknas med följande formel:

Kzos = 1 / Ko, eller Kzos = Sub / B (1.3)

där Kzos är belastningsfaktorn för omsättningstillgångar;

Till - omsättningskoefficienten för omsättningstillgångar;

Omsättningstiden (varaktigheten av en omsättning av rörelsekapital) är den genomsnittliga period för vilken de medel som investeras i produktion och ekonomisk verksamhet återlämnas.

Varaktigheten av en omsättning av rörelsekapital beräknas med formeln:

Ext = T H Sb / V (1.4)

där Dob är varaktigheten av en omsättning av omsättningstillgångar, i dagar;

T är antalet dagar under den analyserade perioden (år - 360 dagar, kvartal - 90 dagar);

Sob - genomsnittskostnaden för omsättningstillgångar för den analyserade perioden;

В - intäkter från försäljning av produkter.

Skilj mellan allmän och privat omsättning.

Den totala omsättningen kännetecknar intensiteten i användningen av tillgångar i cirkulation i alla cirkulationsfaser, utan att återspegla särdragen i cirkulationen av enskilda element eller grupper av cirkulerande tillgångar.

Privat omsättning återspeglar graden av användning av rörelsekapital i varje separat cirkulationsfas, i varje grupp, liksom för enskilda delar av rörelsekapitalet (lageromsättning, kundfordringar etc.).

Ju snabbare tillgångar som cirkulerar gör en krets, desto bättre och mer effektivt används de. Omsättningsaccelerationen leder till att en del av rörelsekapitalet (materiella resurser, kontanter) frigörs, som kan användas av företaget för ytterligare expansion av produktionen, utveckling av nya typer av produkter, förbättring av utbud och försäljning och andra åtgärder för att förbättra företagarverksamheten.

Det relativa frigörandet av rörelsekapitalet är skillnaden mellan behovet av rörelsekapital i organisationen, beräknat på grundval av den planerade eller faktiskt uppnådda omsättningen under rapporteringsåret, och det belopp med vilket organisationen säkerställde genomförandet av produktionsprogrammet för nästa år.

Det relativa frigörandet av rörelsekapital som en följd av en förändring i varaktigheten för en omsättning bestäms enligt följande:

Vos = (Dobf - Dobbaz) Ch Vf (1.5)

där Dobf är perioden för omsättning av rörelsekapital under rapporteringsperioden, i dagar;

Dobbaz - perioden för omsättning av rörelsekapital i basperioden (föregående), i dagar;

Vf är den genomsnittliga dagliga intäkten från produktförsäljning under rapportperioden.

1.3 Metod för analys av företagets rörelsekapital

Analys av företagets rörelsekapital börjar med att bestämma tillgängligheten av organisationens rörelsekapital. Tillgängligheten av rörelsekapital till ett företags förfogande kan beräknas både från och med ett visst datum och i genomsnitt under den senaste rapporteringsperioden.

Tillgängligheten för rörelsekapital per rapporteringsdagen bestäms direkt från balansdata eller mer detaljerat - enligt uppgifterna i syntetisk och analytisk redovisning.

Analysen av effektiviteten i företagets användning av rörelsekapital börjar med en analys av dynamiken i deras struktur (procentandel) baserat på uppgifterna i den andra delen av balansräkningen, som anger de huvudsakliga funktionella formerna för rörelsekapital. Särskild uppmärksamhet ägnas åt förändringar i lager av råvaror och material, pågående arbeten, färdiga varor.

Accelerationen av omsättning av rörelsekapital är en viktig faktor för att öka den ekonomiska potentialen i det, eftersom det med samma mängd medel gör det möjligt att säkerställa tillfredsställelsen av en större volym behov för dem. Omsättningshastigheten kännetecknas av: antalet revolverande tillgångar under en viss period; den genomsnittliga varaktigheten av en omsättning, i dagar; fästkoefficient.

För att karakterisera antalet varv används omsättningskvoten för tillgångar i cirkulation, som beräknas som förhållandet mellan värdet av produkter som sålts under en viss period och det genomsnittliga saldot för tillgångar i cirkulation för samma period.

Fixeringskoefficienten för rörelsekapital är ett värde omvänt proportionellt mot omsättningskvoten.

Du kan beräkna varaktigheten av omsättningen för både cirkulerande tillgångar som helhet och deras individuella funktionella element - lager, pågående arbeten, färdiga varor och andra. En sådan analys gör det möjligt att fastställa de funktionella elementen i tillgångar i cirkulation som bromsar omsättningen och följaktligen minskar effektiviteten i deras användning i allmänhet.

Det totala beloppet för det absoluta frigörandet av rörelsekapital (eller deras belastning i omlopp) bestäms enligt uppgifterna i den andra delen av balansräkningen. Skillnaden i det totala värdet av omsättningstillgångar i början och slutet av året (kvartal, månad) visar deras totala förändring för den analyserade perioden. De bestämmer också laddning eller frigöring av rörelsekapital enligt deras olika funktionella element - lager av råvaror och material, pågående arbeten etc.

Av stor betydelse för att bestämma effektiviteten i användningen av rörelsekapital är beräkningen av det relativa frigörandet av rörelsekapitalet. Värdet av den relativa frisläppandet bestäms som skillnaden mellan värdet på rörelsekapitalet för basperioden, omräknat för omsättningstillväxten för försäljning av produkter och tjänster under den analyserade (rapporteringsperioden) och det verkliga värdet av rörelsekapital under analysperioden.

Rörelsekapitalets relativa besparingar (investeringar) visar hur mycket det verkliga värdet på rörelsekapitalet är mindre (mer) än det värde som företaget skulle behöva under den analyserade perioden, baserat på effektiviteten av deras användning under basåret (kvartal, månad). För dessa ändamål justeras basvärdet på rörelsekapitalet för en ökning (minskning) av försäljningsvolymen under den analyserade perioden jämfört med baslinjen. Acceleration av omsättning av rörelsekapital är en viktig faktor för att öka produktionseffektiviteten.

Organisationens balansräkning och resultaträkning fungerar som en informationsbas för analys av organisationens rörelsekapital.

Kapitel2. Analfrån bildandet och användningencirkulerandemedelOOO "Tair»

2.1 Kort organisatorisk och ekonomiskföremål för forskning

Syftet med forskningen för detta kursarbete är aktiebolaget "Tair".

LLC "Tair" grundades 2007 och har under åren av sitt arbete blivit ett stadigt utvecklande företag.

Organisationens huvudaktivitet är partihandel med livsmedel, leverans av produkter till butiker i staden och regionen, distribution av ledande världs- och ryska företag.

Postat den http://www.allbest.ru/

Ris. 2.1. Organisationsstruktur för Tair LLC

Tabell 2.1. Analys av resultaten av finansiella och ekonomiska aktiviteter för Tair LLC för 2012-2013.

Indikatorer	Avvikelse. (+, -)	Tillväxthastighet, %
Försäljningsintäkter exklusive moms
Antal anställda
Försäljningsintäkter per anställd
Kostnad för sålda varor
Bruttovinst
Företagskostnader
Lönefond
Genomsnittlig månadslön för en anställd
Vinst (förlust) från försäljning
lönsamhet vid försäljning
Annan inkomst
andra utgifter
Resultat (förlust) före skatt
Aktuell inkomstskatt, påföljder för betalning av skatt
Nettoresultat (förlust)
Avsluta företagets lönsamhet
Genomsnittligt årligt fastighetsvärde
Genomsnittlig årlig kostnad för anläggningstillgångar

Enligt resultaten från rapporteringsperioden bör det noteras att effektiviteten i att använda organisationens arbetskraftsresurser har ökat med 45,75%, vilket också bedöms positivt.

Ökningen av vinsten från försäljning av varor med 48,81% och en ökning av försäljningens lönsamhet med 0,17% bör också bedömas positivt.

Ett positivt ögonblick i organisationens verksamhet under rapporteringsperioden är minskningen av organisationens kommersiella kostnader med 0,05%.

På grund av en ökning av organisationens övriga intäkter med 53,33% och ett stabilt värde på organisationens övriga utgifter ökade organisationens nettovinst i slutet av 2013 med 72,10%, med en ökning av lönsamheten för den sista organisationens aktivitet med 0,98%, vilket bedöms positivt.

En analys av organisationens fastighetsstatus indikerar en ökning av organisationens ekonomiska potential och en ökning av den materiella och tekniska basen, eftersom det i slutet av rapporteringsperioden sker en ökning av värdet på organisationens egendom med 19,90%, medan värdet på både cirkulerande och icke-cirkulerande tillgångar i organisationen ökar med 18674 och 283 tusen rubel. respektive.

Sammanfattningsvis den genomförda analysen är det nödvändigt att ge en positiv bedömning av dynamiken i resultaten av den ekonomiska aktiviteten hos Tair LLC efter resultaten av den analyserade perioden.

2.2 Analys av bildande och användning av omsättningstillgångarLLC "Tair"

I början av analysen är det nödvändigt att överväga förändringar i den allmänna strukturen för företagets egendom, identifiera andel av omsättningstillgångar och dynamiken i dess förändring av fastighetens totala värde.

För detta ändamål kommer vi att sammanställa tabell 2.2.

Tabell 2.2. Analys av dynamik, sammansättning och struktur för fastigheten till Tair LLC för 2012-2013.

Indikatornamn	Avvikelse	Tillväxthastighet, %

All egendom, inkl.
Anläggningstillgångar
Nuvarande tillgångar

Såsom följer av uppgifterna i tabell 2.2 ökade det totala värdet av organisationens egendom med 23376 tusen rubel. Detta berodde i sin tur på en betydande ökning av kostnaden för anläggningstillgångar i organisationen med 75,06%, med en ökning av kostnaden för omsättningstillgångar med 34,92%.

Denna förändring hade en obetydlig effekt på Tair LLCs fastighetsstruktur 2013, nämligen om andelen omsättningstillgångar i början av 2013 var 99,39%, då var den vid slutet av året 99,21%.

Ändå indikerar den befintliga andelen anläggningstillgångar på nivån 0,79% en avvikelse med det optimala förhållandet mellan andelen anläggningstillgångar och omsättningstillgångar i organisationen, som är 30 respektive 70%.

Tabell 2.3. Analys av dynamiken i sammansättningen och strukturen i Tair LLC: s omsättningstillgångar för 2012-2013.

Indikatornamn	Avvikelse	Tillväxthastighet, %

Omsättningstillgångar inkl.

råvaror och tillbehör
färdiga varor och varor för återförsäljning
framtida utgifter

Kontanter
Andra nuvarande tillgångar

Av uppgifterna i den analyserade tabellen följer att värdet på organisationens omsättningstillgångar ökade med 34,68%. Studien av strukturen för organisationens omsättningstillgångar indikerar förekomsten av organisationens reserver med 80,87%, vars storlek ökade med 24,76%.

Förändringen i omsättningstillgångarnas struktur bör därför bedömas positivt, eftersom det finns en immobilisering av medel i kundfordringar.

Tabell 2.4. Analys av sammansättningen och strukturen på kundfordringar hos Tair LLC för 2012-2013.

Kontanter	Avvikelse	Tillväxthastighet,%

Totala kundfordringar, inklusive
Långfristiga fordringar
Kortfristiga fordringar

Uppgörelser med köpare och kunder
Förskott utfärdade
Andra gäldenärer
Försenade kundfordringar

Uppgifterna i tabell 2.4 indikerar en ökning av antalet kundfordringar hos Tair LLC med mer än 2 gånger. Samtidigt representeras detta värde av en ökning av kortfristiga fordringar på den analyserade organisationen.

Med tanke på strukturen för denna indikator bör det noteras att betydande förändringar ägde rum 2013: skulden på förlikningar med köpare och kunder ökade mer än 3 gånger, med en ökning av andelen av denna typ av skuld med 15,82%. Samtidigt uppgick ökningen av övriga fordringar till 60,73%.

Följaktligen bedöms dynamiken i organisationens kundfordringar negativt. Samtidigt bör det som en positiv punkt noteras frånvaron av förfallna fordringar från organisationen.

Tabell 2.5. Matrisbalans för OOO Tair i slutet av 2013

Indikatorer	Charter. huvudstad	Extra kapital	Ofördelade vinster	Kortfristiga lån och krediter	Leverantörsskulder
Anläggningstillgångar

Kortfristiga fordringar
Kontanter
Andra nuvarande tillgångar

Data från analysen visar att organisationen i sin verksamhet för att finansiera reserver och kostnader använder både sina egna och lånade finansieringskällor.

Samtidigt finansieras de flesta omsättningstillgångarna från organisationens bibehållna intäkter, vars belopp vid slutet av 2013 uppgick till 67 614 tusen rubel, vilket förtjänar en positiv bedömning.

Beroende på likviditetsgraden är företagets tillgångar indelade i följande grupper.

A1. De mest likvida tillgångarna - dessa inkluderar alla poster i företagets kontanter och kortfristiga finansiella investeringar (värdepapper). Denna grupp beräknas enligt följande:

A1 = sida 250 + sida 260

A2. Snabbt realiserbara tillgångar - kundfordringar, för vilka betalningar förväntas inom 12 månader efter rapporteringsdatum.

A2 = sida 240

A3. Långsamt handlade tillgångar - poster i avsnitt 2 i balansräkningen, inklusive lager, mervärdesskatt, fordringar och andra omsättningstillgångar.

Tabell 2.6. Analys av sammansättningen och strukturen för rörelsekapitalet i Tair LLC efter likviditetsgraden 2012-2013.

				Avvikelse, (+, -)

	Mest likvida medel (A1)
	Snabbt realiserbara tillgångar (A2)
	Långsamt handlade tillgångar (A3)
	Tillgångar som är svårt att sälja (A 4)

A3 = sida 210 + sida 220 + sida 230 + sida 270

A4. Svårt att sälja tillgångar-poster i avsnitt 1 i balansräkningen-anläggningstillgångar.

A4 = sida 190

Resultaten av analysen indikerar förekomsten av andelen långsamt sålda tillgångar i organisationen, som uppgick till 81,11% vid rapportperiodens slut, vars belopp ökade med 14 449 tusen rubel 2013. Det är också nödvändigt att notera en betydande ökning av snabbt sålda tillgångar med 9126 tusen rubel.

Tabell 2.7. Analys av sammansättningen och strukturen för rörelsekapitalet i Tair LLC efter riskgraden för 2012-2013.

Rörelsekapitalgrupp	Sammansättningen av de inkluderade posterna i tillgångssaldot	I slutet av 2012	I slutet av 2013	Avvikelse, (+, -)
		belopp, tusen rubel	specifik vikt,%	belopp, tusen rubel	specifik vikt,%	belopp, tusen rubel	specifik vikt,%
Rörelsekapital som är föremål för inflation	Kontanter
	Fordringar

Rörelsekapital som inte är föremål för inflation
	Övriga fonder

Det totala rörelsekapitalet exklusive moms

Analysens data gör att vi kan dra en slutsats om förekomsten av omsättningstillgångar som inte är föremål för inflation i strukturen för organisationens omsättningstillgångar - 81,76%.

Samtidigt ökade mängden av dessa tillgångar i dynamik med 14449 tusen rubel, vilket förtjänar en positiv bedömning. I strukturen för denna grupp av tillgångar råder reserver, vars andel vid rapportperiodens slut uppgick till 98,92%.

Kapitel3. Utvärdering av effektiviteten av användningen av cirkulerandepengar inLLC "Tair"

3.1 Beräkning av effektivitetsindikatorer för användning av omsättningstillgångarLLC "Tair"

De viktigaste indikatorerna som kännetecknar effektiviteten i att använda organisationens tillgångar i cirkulation är indikatorer på hastigheten och cirkulationstiden för organisationens cirkulerande tillgångar, liksom lönsamhetsgraden för tillgångar i cirkulation.

Tabell 3. Analys av dynamiken i effektiviteten i användningen av rörelsekapital för LLC "Tair" för 2012-2013.

Indikatorer	Avvikelse, (+, -)	Förändringshastigheten,%
Intäkter från försäljning av varor, tusen rubel
En dags förtjänst, tusen rubel
Nettovinst, tusen rubel
Genomsnittlig årskostnad för rörelsekapital, tusen rubel
Tidpunkt för cirkulation av tillgångar i cirkulation, dagar
Cirkulationshastigheten för cirkulerande tillgångar, varv
Absolut utsläpp (inblandning) av rörelsekapital i omlopp
Relativ frigörelse (inblandning) av rörelsekapital i omlopp

Effektiviteten för att använda organisationens rörelsekapital har förbättrats sedan dessa tillgångars cirkulationshastighet har ökat med 0,3 vol., Medan cirkulationstiden har minskat med nästan 13 dagar. Denna situation bedöms positivt. På grund av påverkan av ovanstående faktorer, enligt resultaten av rapporteringsperioden, frigörs ytterligare en mängd av organisationens rörelsekapital till ett belopp av 8493,26 tusen rubel, vilket förtjänar en positiv bedömning.

Tabell 3.2. Analys av dynamiken i det egna rörelsekapitalet i Tair LLC för 2012-2013.

	Indikatornamn				Förändringshastigheten,%
	Eget kapital, tusen rubel
	Långfristiga skulder, tusen rubel
	Anläggningstillgångar, tusen rubel
	Eget rörelsekapital (s. 1 + s. 2-s. 3)
	Omsättningstillgångar, tusen rubel
	Lager med moms, tusen rubel
	Flexibilitetsgraden (s. 4 / s. 1)
	Eget rörelsekapitalförhållande (sida 4 / sida 5)
	Förhållandekvot mellan aktier och egna tillgångar i cirkulation (sidan 4 / sida 6)

Som följer av tabell 3.2 ökade organisationens egna tillgångar i cirkulation med 31,28%, vilket bedöms positivt.

Samtidigt förblir värdet av organisationens smidighetskoefficient oförändrat - 0,99. En positiv bedömning förtjänar också en ökning av dynamiken i förhållandet mellan lagerförsörjning och egna tillgångar i cirkulation med 5,23%.

Värdet av denna koefficient på nivån 0,88 innebär att 88% av organisationens reserver finansieras från sitt eget rörelsekapital.

Tabell 3.3. Analys av effekten av att använda Tair LLC: s rörelsekapital på försäljningsintäkter

Indikatorer	Justerat värde	Storleken på inflytandet
Genomsnittlig rörelsekapitalkostnad, tusen rubel
Cirkulationshastighet, ungefär.
Försäljningsintäkter, tusen rubel (s. 1 * s.2)

Data från analysen gör att vi kan dra slutsatsen att det finns en signifikant positiv effekt av att öka effektiviteten i att använda organisationens rörelsekapital på mängden av organisationens försäljningsintäkter.

På grund av ökningen av rörelsekapitalets cirkulationshastighet från 2,72 till 3,02 vol. Ökade försäljningsintäkterna med 23 116 tusen rubel, vilket bedöms positivt.

På grund av ökningen av den genomsnittliga årliga kostnaden för organisationens rörelsekapital ökade försäljningsintäkterna med 50 826 tusen rubel, vilket förtjänar en positiv bedömning.

I fortsättningen av analysen kommer vi att överväga indikatorerna för organisationens affärsverksamhet och ge dem en bedömning (tabell 3.4.).

Utvärdering av förhållandet mellan tillväxttakten för de viktigaste uppskattade indikatorerna för organisationens verksamhet gör att vi kan dra slutsatsen att en ökning av medelvärdet på tillgångar med 31,77% indikerar en framväxande trend med ökande ekonomisk potential.

Tabell 3.4. Analys av dynamiken i affärsverksamheten för LLC "Tair" för 2012-2013.

	Indikatorer				Tillväxthastighet, %
	Försäljningsintäkter, tusen rubel
	Nettovinst (förlust), tusen rubel
	Genomsnittligt värde på tillgångar, tusen rubel
	Genomsnittligt eget kapital, tusen rubel
	Genomsnittlig kostnad för anläggningstillgångar, tusen rubel
	Genomsnittlig kostnad för omsättningstillgångar, tusen rubel
	Genomsnittlig kostnad för lager och kostnader exklusive moms, tusen rubel
	Säljkostnader, tusen rubel
	Genomsnittlig kundfordring, tusen rubel
	Genomsnittligt belopp på leverantörsskulder, tusen rubel
	Tillgångscirkulationshastighet, vol.
	Kapitalcirkulation, vol.
	Velocity of circulating assets, vol.
	Omsättningstid för omsättningstillgångar, dagar
	Lagercirkulationstid, dagar
	Genomsnittlig återbetalningstid för kundfordringar, dagar
	Genomsnittlig återbetalningstid på skulder, dagar
	Drifttid, dagar
	Finanscykelns varaktighet, dagar
	Avkastning på tillgångarna,%
	Räntabilitet på eget kapital,%
	Genomsnittlig tillgång till genomsnittlig soliditet

Analys av dynamiken i de relativa indikatorerna för affärsaktivitet indikerar en ökning av avkastningen på tillgångar med 4,5%. Under den analyserade perioden försämrades effektiviteten av att använda medel som tillhör organisationens ägare med 2,5%, så under den analyserade perioden får organisationen 29,75 rubel. nettovinst från varje 100 rubel. i stället för 32,25 rubel. egna medel.

Samtidigt accelererade tillgångens omsättning med 0,29 vol. En ökning av indikatorn innebär mer intensiv användning av tillgångar. Ur ekonomisk synpunkt bestämmer omsättningen av eget kapital omsättningshastigheten för eget kapital, ur ekonomisk synvinkel - aktiviteten hos medel som tillhör ägarna till organisationen.

I den analyserade organisationen för 2013 skedde en acceleration av omsättningen av eget kapital med 0,26 vol. En ökning av indikatorn indikerar en ökning av verksamhetsnivån. Accelereringen av omsättningen för omsättningstillgångar med 0,3 omsättning hade en positiv effekt på verksamhetsnivån. Orsaken var en minskning av omsättningstidens omsättningstid med 13 dagar. Följaktligen bedöms dynamiken i organisationens affärsverksamhet positivt. Samtidigt bör det noteras negativt ökningen av återbetalningstiden för organisationens kundfordringar med 4,18 dagar, med en ökning av dess värde med 91,01%, vilket bedöms negativt.

3 .2 Förslag för att effektivisera förvaltningen av rörelsekapitalmed hjälpLLC "Tair"

Analysens uppgifter indikerar en ganska effektiv användning av organisationens rörelsekapital. Samtidigt bör det som en negativ punkt noteras en betydande ökning av organisationens kundfordringar med en samtidig ökning av återbetalningstiden.

Den låga omsättningen av kundfordringar hos Tair LLC beror på tillhandahållandet av ett varulån, köparnas oförmåga att betala räkningar samt dåligt arbete med att samla in kundfordringar.

Med förbehåll för avräkning och avtalsdisciplin, bör branschorganisationer inte ha stora kundfordringar, eftersom detta leder till omläggning av rörelsekapital, till en fördröjning av deras omsättning, vilket i slutändan leder till behovet av ytterligare finansieringskällor och förvärras organisationens ekonomiska tillstånd. Ju fler kundfordringar, desto mindre pengar i organisationen.

Kundfordringar är ett hanterbart värde. För att göra detta är det nödvändigt att genomföra specifika åtgärder för att hantera processen för att ändra kundfordringar:

Använd metoden för att ge rabatter för tidig betalning.

Slutsats

I kursarbetet genomfördes en analys av effektiviteten av användningen av rörelsekapital för Tair LLC.

Uppgifterna för analysen av resultaten av organisationens verksamhet 2012-2013. vittna om en ökning av omfattningen av organisationens verksamhet: det finns en ökning av intäkterna från försäljning av varor med 45,75%, medan kostnaden för sålda varor ökar med 45,54%. I slutet av rapporteringsperioden ökade organisationen sin bruttovinst med 46,80%, medan nivån ökade med 0,12%, vilket förtjänar en positiv bedömning.

Resultaten av analysen indikerar en ökning av värdet på organisationens omsättningstillgångar med 34,68%. Studien av strukturen för organisationens omsättningstillgångar indikerar förekomsten av organisationens reserver med 80,87%, vars storlek ökade med 24,76%.

Samtidigt minskades mängden av organisationens medel i slutet av rapporteringsåret med 506 tusen rubel, vilket förtjänar en negativ bedömning. I slutet av rapporteringsperioden bör man också notera en negativ ökning av organisationens kundfordringar med mer än 2 gånger.

Tillgångsstrukturen domineras av andelen långsamt sålda tillgångar i organisationen, som uppgick till 81,11% vid rapportperiodens slut, vars belopp 2013 ökade med 14449 tusen rubel. Det är också nödvändigt att notera en betydande ökning av snabbt sålda tillgångar med 9126 tusen rubel.

Således kan vi dra slutsatsen att förekomsten av tillgångar i cirkulation som inte är föremål för inflation i strukturen för organisationens omsättningstillgångar - 81,76%. Samtidigt ökade mängden av dessa tillgångar i dynamik med 14449 tusen rubel, vilket förtjänar en positiv bedömning. I strukturen för denna grupp av tillgångar råder reserver, vars andel vid rapportperiodens slut uppgick till 98,92%.

Analysens uppgifter indikerar en ökning av organisationens egna tillgångar i omlopp med 31,28%, vilket bedöms positivt. Samtidigt förblir värdet av organisationens smidighetskoefficient oförändrat - 0,99. En positiv bedömning förtjänar också en ökning av dynamiken i förhållandet mellan lagerförsörjning och egna tillgångar i cirkulation med 5,23%. Värdet av denna koefficient på nivån 0,88 innebär att 88% av organisationens reserver finansieras från sitt eget rörelsekapital.

Samtidigt bör det noteras negativt ökningen av återbetalningstiden för organisationens kundfordringar med 4,18 dagar, med en ökning av dess värde med 91,01%, vilket bedöms negativt.

För att optimera mängden kundfordringar, LLC Tair, är det nödvändigt att genomföra specifika åtgärder för att hantera processen att ändra kundfordringar:

Identifiera i tid oacceptabla typer av kund- och kundfordringar (förfallna (omotiverade) skulder).

Övervaka status för uppgörelser med kunder på uppskjutna (förfallna) skulder.

Om möjligt, rikta in dig på ett större antal köpare för att minska risken för utebliven betalning med en eller flera stora köpare.

Övervaka förhållandet mellan fordringar och skulder: ett betydande överskott av fordringar hotar företagets finansiella stabilitet och gör det nödvändigt att attrahera ytterligare (vanligtvis dyra) finansieringskällor.

Bibliografi

1. Ryska federationens civillagstiftning (del ett) från 30.11.1994, nr 51-FZ (ändrad 07.02.2011) // Consultant Plus.

2. Ryska federationens skattekod (del ett) den 31 juli 1998, nr 146-FZ (ändrad den 28 oktober 2011) // Consultant Plus.

3. Ryska federationens skattekod (del två) av 05.08.2000, nr 117-FZ (ändrad 28.11.2011) // Consultant Plus.

4. Vasiliev AA Förbättring av systemet för hantering av finansiella reserver. - M.: 2012. - 392 sid.

5. Volkova PÅ Analys av företagets ekonomiska aktivitet, M.: PBOYUL, 2011. - 290 s.;

6. Drobozina L. A. Ekonomi. - M.: UNITI, 2013.- 355 sid.

7. Hare N.Ja. Företagens ekonomiska resurser. - M.: 2009.- 217 sid.

8. Efimova O.V. Finansiell analys, 2: a upplagan, M.: Förlag "Bokföring", 2011. - 320 s.

9. Karaseva I.M. Bildande och användning av ekonomiska resurser. - Volgograd: 2011.- 190 s.

10. Kovalev V.V. Finansiera. - M.: Prospect, 2012.- 262 sid.

11. Kovaleva A.M. Finans och kredit. - M.: FiS, 2009.- 247 sid.

12. Kravchenko L.I. Analys av ekonomisk aktivitet i handeln: Lärobok för universitet. - 6: e upplagan, Rev. - Minsk: Ny kunskap, 2011.- 526 sid.

13. Lushina S.I., Slepova V.I. Finansiera. - M.: REA, 2013.- 567 sid.

14. Pyastolov S.M. Analys av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet: Lärobok. - 2: a uppl., Stereotyp. - M.: IC "Academy"; Behärskning, 2010.- 336 s.

15. Selezneva N.N., Ionova A.F. Finansiell analys: En studiehandbok. - M.: Unity- Dana, 2012.- 479 s.

16. Surin O.K. Analys av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet // Revision och beskattning. - 2011. Nr 1. - med. 17-20.

17. Chernova EG Finans, pengar, kredit. - S: t Petersburg: Förlag för S: t Petersburgs universitet, 2009.- 255 s.

18. Sheremet A.D., Sayfulin R.S., Negashev E.V. Finansiell analysteknik. - M.: INFRA-M, 2011.- 209 s.

19. Handelsföretagets ekonomi och organisation: lärobok. bidrag / Under totalt. red. EN. Solomatina. - M.: INFRA- M, 2012.- 295 sid.

20. Företagets ekonomi (företag): lärobok / A.S. Pelikh, V.M. Dzhukha, I.I. Bokov m.fl. - Rostov n / Don: Phoenix, 2011. - 416 sid.

21. Företagets ekonomi (företag): lärobok / under. red. O.I. Volkova, O. V. Devyatkina. - 3: e upplagan, Rev. och lägg till. - M.: INFRA- M, 2009.- 601 s.

22. Ekonomi i ett handelsföretag: lärobok. ersättning. Vid 2h. Del 1 / Yu.L. Alexandrov, E.A. Batraeva, I.V. Petruchenyai andra; Krasnoyar. stat förhandlingsekonomiska inst. - Krasnoyarsk, 2011.- 258 sid.

23. Ekonomisk statistik: lärobok / Ed. Yu.N. Ivanova. - M.: INFRA- M, 2013.- 480 s.

Publicerat på Allbest.ru

Indikatorer

Tillväxt under året

Förändring i omsättningskvoten pga

i enheter mäta.

Försäljningen fortsätter, gnugga.

Lönsamhet av produkter, gnugga.

Intäkter från försäljning. gnugga.

Genomsnittlig kostnad för rörelsekapital, rubel

Omsättningsförhållande

Analys av den finansiella situationen, bildandet och användningen av företagets rörelsekapital på exemplet med JSC BKF "Zeya". Omsättningstillgångarnas sammansättning och struktur, deras omsättning. De viktigaste indikatorerna för effektiviteten i att använda företagets rörelsekapital.

term paper, tillagd 2012-12-31

Konceptet, sammansättningen och strukturen för företagets rörelsekapital. Informationsbas för analys av effektiviteten i användningen av rörelsekapital. Gruppering av rörelsekapital efter likviditetsgrad. Analys av värdet på tillgångens omsättningskvot.

terminsrapport tillagd 16/11/2014

Kärnan, konceptet och klassificeringen av ett företags omsättningstillgångar, en metod för att analysera effektiviteten av deras användning. Analys av det finansiella systemet, dynamik och struktur för användning av tillgångar i cirkulation. Beräkning av det förväntade värdet av omsättningstillgångar i företaget.

avhandling, tillagd 2014-07-07

Konceptet och kärnan i företagets rörelsekapital, indikatorer på effektivitet vid användning och analysmetod. Korta organisatoriska och ekonomiska egenskaper hos "Virage" LLC, vilket ökar effektiviteten i hanteringen av företagets cirkulerande tillgångar.

term paper lagt till 2012-03-12

Det ekonomiska innehållet i nuvarande kapitalförvaltning. De viktigaste källorna till deras bildande. Analys av sammansättningen och strukturen för omsättningstillgångar på SPK -kollektiva gården "Ural". Utvärdering av effektiviteten av deras användning. Sätt att öka omsättningen för kollektivgårdens rörelsekapital.

term paper, tillagd 03/09/2012

De viktigaste indikatorerna för effektiviteten i att använda företagets omsättningstillgångar, deras sammansättning och struktur. Analys av rörelsekapitalet i Elin LLC och sätt att förbättra effektiviteten i dess användning. Företagshanteringssystem och funktioner i dess underavdelningar.

terminsrapport tillagd den 14/08/2013

Normativ reglering av företagets bildande och användning av industriella lager. Metod för bedömning av effektiviteten i förvaltning av omsättningstillgångar. Analys av användningen av företagets rörelsekapital, optimering av kassa och lager.

avhandling, tillagd 2010-06-02

Koncept, klassificering av rörelsekapital. Metod för ekonomisk analys av rörelsekapital. Organisatoriska och juridiska egenskaper hos verksamheten i det statliga enhetsföretaget PPF "Chermasan". Åtgärder för att förbättra effektiviteten i att använda organisationens omsättningstillgångar.

avhandling, tillagd 22/09/2013

Etapper i utformningen av en policy för hantering av omsättningstillgångar. Strategier för finansiering av företagets omsättningstillgångar. Analys av effektiviteten i att använda rörelsekapitalet i Stroykompakt LLC. Utveckling av åtgärder för att förbättra den ekonomiska förvaltningen.

avhandling, tillagd 2015-02-12

Rörelsekapitalets väsen och organisation, källorna till deras bildande. Analys av omsättning av anläggningstillgångar, likviditet och solvens, företagets finansiella cykel. Rekommendationer för hantering av rörelsekapital och effektivisering av deras användning.