Byggnadsbudgettering som ett ledningsverktyg

På en föränderlig marknad tas frågorna om effektiv förvaltning av företagets resurser upp mer och mer akut.

Hantering av ett paket med investeringsprojekt är huvuduppgiften för bygg- och utvecklingsföretagens verksamhet i Moskva och andra stora städer i Ryska federationen. Budgetläggning i byggandet är en nödvändig kontroll över projektens effektivitet. Vi måste bli av med eller frysa ineffektiva projekt, diversifiera befintliga. För att fatta rätt beslut behöver du ett system som låter dig göra en multivariat analys av situationen. För byggföretag är en komplex organisationsstruktur naturlig och kostnadsberäkningen kräver en rättslig grund för prissättning. Detta faktum försvårar avsevärt insamlingen av inledande data. Därför är först och främst frågan om att utveckla en budgetmodell, som inkluderar företagets organisationsstruktur, strukturen för planeringsanalytiker, regler för budgetbildning och bearbetning av primär information.

Frågan uppstår vid valet av en mjukvaruprodukt som kan säkerställa att en komplex budgetmodell fungerar under förhållandena för vertikalt integrerade företag. Det är uppenbart att en byggnadsorganisations budget i Excel är orealistisk, eftersom produktens funktionalitet för dessa ändamål helt enkelt inte räcker. Excel fungerar bra för små företag, enkla projekt med en begränsad uppsättning analytiska nedskärningar.

Konsolideringen av dessa olika projekt till en samlad budget förvandlas vanligtvis till en icke-trivial uppgift med ett dåligt förutsägbart resultat. Detsamma kan sägas om att försöka länka data från olika olika system till ett. Detaljeringsnivån går förlorad, volymen av manuella justeringar ökar, vilket utan tvekan leder till en minskning av datatillförlitligheten och, som en följd, till förlust av kontroll.

Det är nödvändigt att skapa ett system för budgetering i konstruktionen, vilket gör det möjligt att konsolidera projektdata till en enda flerdimensionell modell och tillhandahålla multivariata analysmöjligheter när rapporter genereras. Samtidigt är något, även det mest effektiva planeringsverktyget, bara hälften av affärshanteringssystemet. För att fatta ledningsbeslut behövs ett system som gör det möjligt att snabbt jämföra planerade indikatorer med faktiska data, vilket gör det möjligt för ledningen att fatta beslut om företagsledningen i rätt tid.

Projektbudgeten under utveckling bör vara strikt kopplad till arbetsschemat, kontrakt, uppskattningsdokumentation. Samtidigt, när man analyserar projektets lönsamhet, är det nödvändigt att ta hänsyn till den allmänna ekonomiska delen av kostnaderna, vilket påverkar företagets slutliga finansiella resultat.

Budgetering som ett ledningsverktyg inom konstruktion förutsätter att budgetering börjar med att upprätta ett företags affärsplan. Planeringshorisonten, på grund av verksamhetens särdrag inom detta område, kan inte vara kortsiktig. Den optimala planeringshorisonten är 3-5 år. I den första etappen bildas både budgetar för befintliga och nya projekt.

Först görs planering i fysiska termer, sedan bedöms de och de finansiella indikatorerna för projektet bildas. Planering utförs inom ramen för planeringsobjekt. Summan för dessa poster är gränserna för utgifterna för medel i projektbudgeten.

Baserat på budgetdata för varje projekt bildas ett planerat schema för utveckling av projektkostnader. Detta schema är i huvudsak ett projektschema som bland annat gör det möjligt att planera inladdningen av resurser på projektet. Är det möjligt att bygga ett betalningsschema baserat på denna information? - troligtvis inte, eftersom betalningsplanen i första hand beror på villkoren för ömsesidiga förlikningar med motparter.

Å andra sidan är det möjligt att bilda en planerad kassaflödesbudget, som bara kan intressera investerare genom att i systemet registrera villkoren för avveckling enligt kontrakt med motparter och länka dessa beräkningar till arbete efter arbetssteg. Denna sammankoppling gör att du effektivt kan kontrollera både utförandet av arbetet och planera utgifterna. Faktum är att bildandet av en planerad kassaflödesbudget är det andra planeringsstadiet.

Den tredje etappen är steget att behärska budgeten. Samtidigt är det viktigt att kontrollera att alla kostnader som uppstår registreras i projektplaneringssystemet. I detta skede är det mycket viktigt att korrekt tilldela arbetet till motsvarande arbete på projektschemat. I detta skede genomförs en plan-faktaanalys och ledningsjusteringar av företagets verksamhet bildas.

Budgetering i en design- eller konstruktionsorganisation har sina egna detaljer. För företag som bedriver flera projekt samtidigt i Moskva eller andra regioner i Ryssland uppstår som regel svårigheter att korrekt hänföra allmänna ekonomiska kostnader till specifika projekt. Problemet uppstår att välja den metod som fördelningen ska göras på. Det finns ingen universell formel, men det mest effektiva tillvägagångssättet är att separera de ekonomiska indikatorerna för projekt separat från de allmänna affärskostnaderna (direktkostnad). Samtidigt påverkar inte allmänna driftskostnader projektets lönsamhet utan används för att beräkna ekonomiska indikatorer för företaget som helhet. Följaktligen är ekonomiska indikatorer indelade i:

• lönsamhet på projekt - används för att fatta viktiga beslut om projekt.
• företagets lönsamhet - används för att hantera företaget som helhet.

Fördelarna med detta tillvägagångssätt är att de ekonomiska indikatorerna för projekt inte snedvrids av mängden fasta kostnader och metodiken för deras fördelning mellan projekt. Beslut om projekt kommer att vara mer balanserade och kostnadskontrollen blir effektivare.

En av nackdelarna är kravet att ägarna till ett företag som genomför flera investeringsprojekt bestämmer en uppsättning planerade lönsamhetsindikatorer för projekt som täcker nuvarande fasta kostnader och ger vinst i förväntad volym.

Sådana tillvägagångssätt för att skapa budgetar gör att du kan analysera projektet när som helst i genomförandet, samt minska riskerna. Det blir möjligt för en chef att fatta ekonomiskt balanserade ledningsbeslut, inklusive en lämning i rätt tid från ett medvetet olönsamt projekt.