Kontrollera entreprenören med namn. Motpartsverifiering i hela Ryssland. Officiella källor. Vad är ogrn

Kontrollerar motparten på skattewebbplatsen inspektion kommer att vara användbart om du ska samarbeta med en motpart för första gången eller om det finns några tvivel om verkligheten i hans verksamhet. Låt oss ta reda på hur du kan utföra en sådan kontroll.

När är det värt att kontrollera partner på webbplatsen för skatteinspektionen i Ryska federationen?

Behöver motpartskontroller orsakas av olika skäl. Först och främst är det förknippat med avsikten att minska riskerna med sitt eget företag:

Undvik betalningar för levererade varor eller tjänster.
Förhindra att varor inte betalas.
Får inte förluster på grund av sen ankomst av varor eller dålig kvalitet.
Bli inte deltagare i bedrägliga system.
Undvik att skaffa tvivelaktiga dokument som medför risker för inkomstskatt och moms.

Lagliga skyldigheter motpartskontroller existerar inte. Och enligt klausul 3 i den nya art. 54.1 i Ryska federationens skattelag i sig undertecknandet primära dokument en oidentifierad eller obehörig person, liksom skattebrott mot motparten, kan inte vara skäl för att vägra dra av mervärdesskatt eller att ta emot kostnader på vinst.

Vi pratade i detalj om de nya reglerna.

Men i själva verket kan en skattebetalare som agerar utan vederbörlig aktsamhet hållas ansvarig för oberättigat mottagande av skatteförmåner (klausul 10 i resolutionen från Rysslands högsta skiljedomstols plenum den 12.10.2006, nr 53). Och oftast är det skattebetalaren som måste bevisa sin goda tro på egen hand.

Därför försöker de flesta organisationer och enskilda entreprenörer, som ingår affärsrelationer, särskilt med nya partners, att skydda sig så mycket som möjligt. Ofta begär man vid ingående av kontrakt ömsesidigt omfattande uppsättningar dokument som bekräftar att motparten existerar:

Faktumet med dess registrering i Unified State Register of Legal Entities och Federal Tax Service Inspectorate.
Närvaron av hans egendom, omsättning i banken.
Referenser tjänstemän och prov på deras signaturer.
Frånvaro av skatt och rapportering av skulder.

Denna information kräver inte bara lagringsutrymme, utan också regelbunden uppdatering. Dessutom kan över tid även en helt samvetsgrann motpart ha problem, vilket det är bättre att ta reda på i förväg.

I detta avseende är internetresurser av särskild vikt när det gäller verifiering, vilket gör det möjligt att få aktuell information om en partner med minimala arbetskostnader och inte kräver omfattande arbetsflöden. En av dessa resurser är webbplatsen IFTS- motpartskontroll görs här gratis och låter dig ta reda på inte bara information om partnern, utan också data om din egen organisation eller enskilda företagare. Det senare kommer inte heller att vara överflödigt ur synvinkeln att kontrollera tillförlitligheten av information som är tillgänglig för allmän observation eller att se sig själv utifrån.

Vilken information om organisationen och den enskilda entreprenören tillhandahålls av IFTS

FTS anförtros inte bara skattefunktioner, utan också skyldigheten att registrera skattebetalare, därför har den den högsta möjliga mängden tillförlitliga, uppdaterade uppgifter om alla personer som är registrerade i registreringsstatens register.

Baserat på denna information på FTS webbplats i förhållande till motparten kan du kontrollera:

Fakta om dess inträde i Unified State Register of Legal Entities och registrering hos IFTS.
Har det varit sådana händelser som omorganisation, likvidation, uteslutning från statsregistret, minskning av brottsbalken.
Juridisk adress för massregistrering och för motpartens faktiska närvaro på den.
Närvaron av diskvalificerade personer i sammansättningen av grundarna, ägarna eller cheferna för partnern.
Grundare, ägare eller chef för att delta i närstående organisationer.
Tillgänglighet för skatt och rapportering av skulder.

Hur den officiella webbplatsen för Federal Tax Service kan hjälpa

Kontrollera motparten med TIN eller annan data är tillgänglig på skattens webbplats inspektion http://egrul.nalog.ru/.

Webbplatsen tillåter inte bara att se ovanstående information om partnern, utan också att skriva ut den, och gör det också möjligt att få ett utdrag från Unified State Register of Legal Entities, undertecknat av Federal Tax Service Inspectorate elektroniskt.

I förhållande till gäldenärer vid betalning av skatter och rapportering, webbplatsen för Federal Tax Service (enligt ) hänvisar nu till databasen över verkställighetsförfaranden för FSSP, vilket också är värt att kontrollera motparten.

Du kan också använda andra myndigheters webbplatser för verifiering. Till exempel kan du på Notarius kammares webbplats kontrollera motpartens notarialfullmakter - centimeter. .

Data för sökning: PSRN, TIN, KPP, företagsnamn, enskilt företagares fullständiga namn, region

För att få information om en motpart räcker det med att ange följande information i sökkriteriefönstret på en av flikarna (för en organisation eller enskild företagare):

För juridiska personer - OGRN eller TIN, som är unika för varje företag. Du kan också söka efter organisationens namn. Eftersom namnen på företag kan dupliceras flera gånger, är det lämpligt att ange regionen för dess plats.
För enskilda företagare - OGRNIP eller TIN, som också är inneboende i varje specifik person. Du kan söka efter en enskild entreprenör med namn. För att förenkla sökningen bland de fullständiga namnen är det lämpligt att ange bostadsområdet för den enskilda företagaren.

Kunskap om organisationens PPC för att hitta information om den spelar ingen roll. Dessutom kan en organisation ha flera kontrollpunkter.

På webbplatsen för Federal Tax Service är kontrollpunkten involverad i sökandet efter motparter för att bekräfta det faktum att utfärda dokument som återspeglas i inköpsboken som presenterades för Federal Tax Service Inspectorate som en del av momsrapporteringen. Det krävs dock inte här.

Ett exempel på att söka information om ett LLC av TIN

För att söka information om en motpart finns som regel den nödvändiga unika informationen (OGRN, OGRNIP eller TIN) tillgänglig. Ofta verifiering av motparter på webbplatsen för Federal Tax Service Inspectorate gör enligt TIN.

Om du anger TIN för en specifik LLC i sökkriteriefönstret och efter att du har angett den föreslagna digitala koden i raden för krypteringen, trycker du på "Hitta" -funktionen, då visas informationen om personen vi är intresserade av på skärm i tabellform:

fullständiga namn;
laglig adress;
OGRN;
datum för tilldelning av OGRN;
datum för inmatning av information om avslutande av aktiviteter - om tillgängligt.

Den genererade tabellen, liksom utdraget från Unified State Register of Legal Entities, kan sparas som en fil eller skrivas ut.

På samma sida på IFTS -webbplatsen finns separata avsnitt där du på liknande sätt kan hitta information av intresse om en specifik organisation eller enskild entreprenör om följande frågor:

Ändras till ingående handlingar.
Om likvidationsprocesser, omorganisation, minskning av auktoriserat kapital, förvärv av aktier.
Vid uteslutning från Unified State Register of Legal Entities.
Om adresser för massregistrering.
Om juridiska personer, vars plats för den faktiska platsen inte motsvarar deras juridiska adresser.
Om befintliga skatteskulder för juridiska personer och rapporterna.
Om diskvalificerade individer.
Om juridiska personer i vilka det finns diskvalificerade personer.
Om individer som inte kan hantera organisationer genom domstolsbeslut.
Om individer som deltar i skapandet av flera organisationer eller i deras ledarskap.

En juridisk person har rapporterings- och skatteskulder - vad betyder detta?

För ändamål motpartskontroller underlåtenhet att betala dem skatterär en karakteristisk indikator på befintliga problem. Ett skattefritt företag mår förmodligen inte bra.

Om företaget har skatteskulder eller inte lämnar rapporter (eller den enskilde företagaren inte betalar skatt) kan information om detta överföras till FSSP för att samla in skattebetalningar eller påföljder (om de överstiger ett visst belopp).

Nu rekommenderar FTS -webbplatsen att fråga om tillgängligheten av sådan information på FSSP -webbplatsen, som kan nås direkt från FTS -webbplatsen. Men från och med den 1 juni 2018 måste information om skattskyldiga visas direkt på skatteverkets webbplats. Det är i alla fall så vi lovar FTS .

Det bör noteras att om frågan om motbetalning från motpartens sida kan information om de mål som skiljedomstolen behandlar också vara intressant.

Det bär frukt, till exempel uppbörd av inkomstskatt 2016 i förhållande till 2015 ökade med 8,5 procent och moms i förhållande till samma period - med 6,6 procent.

I kampen för positiv dynamik i skatteuppbörd hjälper FTS inspektörer mjukvarupaket FRÅGA moms 2. Komplexet upptäcker skatteklyftor och etablerar skrupelfria företag i leveranskedjan i landet från importör, tillverkare till slutkonsument, exportör. Således blir problemet med att kontrollera sina motparter för god tro mer och mer angeläget för företagen. Trots att det fortfarande inte finns någon lagstiftning om reglerna för aktsamhet och försiktighet vid val av affärspartner hänvisar tillsynsmyndigheterna till denna skyldighet i första hand och gör anspråk på skatteförmånens giltighet.

Att kontrollera motparten i god tro är möjligt genom att använda en uppsättning åtgärder som syftar till att säkerställa att skattebetalaren kan se till att hans partner är anständig. Det granskade företaget måste vara en driftsorganisation som kan fullgöra sina skyldigheter enligt kontraktet (resolution av Ryska federationens högsta skiljedomstol den 20 april 2010 nr 18162/09; skrivelse från Federal Tax Service den 23 januari 2013 Nej AS-4-2 / [e -postskyddad]).

Minimera risker

Efter att ha säkerställt trovärdigheten affärspartner minimerar företaget riskerna med att göra anspråk på skatteförmånens giltighet när det gäller avdrag för mervärdesskatt och utgifter som minskar den skattepliktiga grunden för inkomstskatt. I enlighet med klausul 10 i resolutionen från plenum för Ryska federationens högsta skiljedomstol den 12 oktober 2006 nr 53 "Om skiljedomstolarnas bedömning av motiveringen för en skattebetalares mottagande av skatteförmåner", Det faktum att en motpart har brutit mot sina skatteförpliktelser utgör inte i sig bevis för en obefogad skatteförmån. En skatteförmån kan anses orimlig om inspektörerna bevisar att företaget agerat utan omsorg och noggrannhet och borde ha varit medveten om kränkningar som motparten begått, särskilt på grund av förhållandet mellan skattebetalarens ömsesidiga beroende eller anslutning till motparten. Jag noterar att mer uppmärksamhet bör ägnas åt att kontrollera motparter för transaktioner som är betydande för den skattskyldige, eftersom mängden extra avgifter på en transaktion med en skrupelfri motpart kan uppgå till 50 procent av omsättningen.

Arrangerar ett evenemang

Så för att kontrollera motparten bör speciella evenemang genomföras, vi kommer att överväga dem steg för steg.

Steg 1. Elektronisk verifiering

Först måste du använda elektroniska offentliga tjänster på skatteverkets webbplats: www.nalog.ru (brev från finansministeriet av den 12 juli 2016 nr 03-01-10 / 41099). På webbplatsen kan du kontrollera motpartens rättskapacitet med hjälp av TIN -uppgifterna. OGRN eller med namn (klausul 3 i artikel 49 i Ryska federationens civillag), det vill säga kontrollera om denna organisation är registrerad i Unified State Register of Legal Entities. I avsaknad av henne i det relevanta registret är det omöjligt att ingå ett avtal med henne. Med tjänsten kan du också ta reda på om motpartens chef eller deltagare har vägrat att hantera eller delta i en sådan organisation (https://service.nalog.ru/svl.do). Det är nödvändigt att kontrollera skatteskulderna, liksom tidpunkten för inlämning av rapporter (https://service.nalog.ru/zd.do). Där kan du också klargöra om ett beslut har fattats i förhållande till motparten om den kommande uteslutningen på grund av dennes underlåtenhet att utföra aktiviteter (http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83).

Steg 2. Begäran om dokument

För att minimera skatterisker, innan en transaktion genomförs, uppmanas skattebetalaren att begära handlingar som bekräftar den verifierade motpartens rättskapacitet och förmågan att fullgöra sina skyldigheter. Så, baserat på befintlig rättspraxis och innehållet i brev från Federal Tax Service och finansministeriet, är det möjligt att rekommendera företag att begära följande dokument:

bolagsordning;
intyg om att ange information om organisationen i Unified State Register of Legal Entities eller enskilda företagare i USRIP;
intyg om skatteregistrering av en organisation eller enskild företagare;
dokument om utnämningen av chefen (beslut bolagsstämma och tidsbeställning);
ett utdrag ur Unified State Register of Legal Entities för organisationen eller ett utdrag från USRIP för enskilda företagare;
skatte- och redovisningsrapportering;
licenser (om verksamheten är föremål för licensiering);
information om fordon(om ett leverans- eller transportavtal ingås);
information om byggmaterial(om företaget utför kontraktsarbete).

Alla inlämnade kopior av dokument måste vara korrekt certifierade, det vill säga genom den verifierade motpartens signatur och sigill (om den enskilda företagaren har det).

Denna rekommendation bekräftas rättspraxis till exempel i resolutionen från den sextonde skiljedomstolen av hovrätten av den 11 april 2017 nr 16AP-5007 /2016 i mål nr A15-2566 / 2016 angav hovrätten att ett av bevisen på otillräcklig utövning av Den aktuella graden av försiktighet och diskretion vid val av motpart kan vara den omständigheten att motpartens beståndsdelar inte var korrekt certifierade, tjänstemannen som certifierade dessa papper var inte angiven.

Steg 3. Verifiering på avstånd

Det bör också noteras att vid signering dessa dokument en skattebetalare som inte är chef för organisationen bör kontrollera med motparten om det finns en fullmakt för att underteckna dem av relevant företagsrepresentant. När skattebetalaren interagerar med motparten "på avstånd", det vill säga när den sistnämnda faktiskt ligger i en annan region, skadar företaget inte att be att få visa ovanstående dokument genom att elektroniska medel anslutningar och för närvarande fixa deras närvaro genom att göra lämpliga skärmdumpar. Om du tvivlar på motpartens goda tro kan du också be hans chef att visa upp ett identitetsdokument.

Steg 4. Motivering av valet

Dessutom bör man inte glömma giltigheten av valet av just denna motpart. Således frågar inspektörer gärna skattebetalaren vilka kriterier som användes för att välja en affärspartner. I det här fallet kommer det att vara användbart att spara information om motparten som tas emot från Internet, till exempel utskrifter av skärmdumpar av annonser; bör bevaras och kommersiella erbjudanden, prislistor och affärskorrespondens... Det är också lämpligt att se till att motparten inte finns med på listan över personer som enligt skattemyndighetens uppgifter saknas via den juridiska adressen (brev från Ryska federationens centralbank den 28 februari, 2013 nr 32-T). Dessutom är det lämpligt att ha kopior av huvudet eller personer som signerar de primära handlingarna.

Steg 5. Begäran om inspektion

Trots att du kan ta reda på om motpartens skatteskuld förekommer eller saknas via Federal Tax Service officiella webbplats, är det lämpligt att göra en begäran till den territoriella skattemyndigheten på platsen för motpartens registrering om fullgörandet av sina skyldigheter att betala skatt, grunden är finansministeriets brev av den 4 juni 2012 nr 03-02-07 / 1-134 med hänvisning till definitionen av Ryska federationens högsta skiljedomstol av december 1, 2010 nr VAS-16124/10.

Steg 6. Handla och avsluta

Samtidigt är det lämpligt att upprätta en avgångshandling på motpartens juridiska adress, som måste undertecknas av minst två anställda i företaget. Dessutom kan du få från motparten ett svar på en begäran om att föra företaget eller dess chef till skattskyldighet, samt begära en kopia av revisors rapport om motpartens bokslut för föregående rapporteringsår.

Om dessa rekommendationer följs minskar riskerna med att erkänna skatteförmånen som omotiverade, men försvinner inte helt. Arbitrage -övning i finanspolitiska tvister utgår från det faktum att i avsaknad av verklighet under transaktionen, även om motparten i den första länken är i god tro, kan anspråk riktas mot motparterna i de andra och efterföljande länkarna och erkännandet av skatteförmånen som motiverat kan vägras (resolution från skiljedomstolen i Moskva-distriktet den 20 juli 2015 nr F05-8786 / 2015 i mål nr A40-122602 / 14).

Varje företag står oundvikligen inför behovet av att verifiera sina affärspartners. Innan vi slutar ett avtal, och ännu mer skickar en förskottsbetalning, kommer vi att göra vårt bästa för att kontrollera vad vår motpart är (till exempel TIN): finns det verkligen? vem skriver kontraktet? hur länge har företaget funnits på marknaden? känner de detta företag?

I ett mer specifikt fall står en revisor inför behovet av att ha en bekräftelse på sitt omdöme vid händelsen skatterevisioneräven om skattelagen inte uttryckligen föreskriver en sådan plikt.

Det enklaste första steget är att kontrollera motparten av TIN på Skatteverkets webbplats gratis. Check online så det kallas "Kontrollera dig själv och motparten" (nalog.ru). Denna metod gör det möjligt att se utdraget om företaget från Unified State Register of Legal Entities av TIN. Som praktiken visar är det bra, men det är helt otillräckligt att kontrollera företaget fullständigt och säkra ditt företag både från bedragare och från krav från tillsynsmyndigheter.

Vi kommer att berätta alla finesser och detaljer om att kontrollera företag: hur och vad man ska kontrollera, om det är tillräckligt för att kontrollera ett företag med TIN, med hjälp av vilka betalade och gratis alternativ för att göra det.

Motpartskontroll - verktyg:

Motpartskontroll - detaljerad hjälp

Vad betyder "kontrollera en motpart"?

På skatteverkets webbplats och i specialprogram kan du samla in och analysera dokumentär och annan information om en affärspartner. Dessa åtgärder avgör hur bra din partner gör affärer.

Vem ska göra detta?

I en organisation utförs vanligtvis en skatterevision av en motpart av TIN av anställda vid den juridiska avdelningen eller avdelningen ekonomisk säkerhet... Om organisationen inte har en sådan avdelning, ansvarar den som ingår kontraktet för att kontrollera motparterna (enligt TIN på till exempel IFTS -webbplatsen).

Varför måste jag kontrollera en motpart av TIN på skatteverkets webbplats eller i ett betalt program?

Det finns olika skäl för att motivera behovet av denna aktivitet. Detta inkluderar riskerna för det ekonomiska och ekonomiska livet: risken för att varor inte levereras, leveranser av lågkvalitativa varor, sen leverans av varor, etc., till bedrägliga system.

Vi är också skyldiga att komma ihåg att alla transaktioner är föremål för beskattning. FTS har vid upprepade tillfällen betonat att ansvaret för att välja ett företag att samarbeta med ligger helt på organisationen. De potentiella konsekvenserna av detta val är organisationens affärsrisk. Till exempel kan skattemyndigheterna under granskningen utesluta en tvivelaktig transaktion från kostnader eller inte acceptera moms för avdrag. För att undvika sådana problem är det lättare att i förväg kontrollera företaget genom TIN på skatteverkets webbplats, efter att ha fått ett utdrag från Unified State Register of Legal Entities (tax.ru).

Staten har inte fastställt en formell skyldighet att kontrollera företag vid ingående av kontrakt, mycket mindre kriterierna för ett sådant förfarande, en lista över nödvändiga åtgärder, ett minimipaket med dokument.

V Skattelagstiftningen det finns inga begrepp som att "kontrollera motparten" eller "skattebetalarnas ond tro". Samtidigt finns punkt 10 i resolutionen från plenum för högsta skiljenämnden Ryska Federationen daterad 12.10.2006 N 53 "Om skiljedomstolarnas bedömning av giltigheten av den skattskyldiges mottagande av skatteförmåner", som säger: "Förmånen kan erkännas som orimlig om skattemyndigheten bevisar att den skattskyldige agerade utan vederbörlig aktsamhet. . ". Därefter anförtro staten faktiskt företaget skyldigheten att kontrollera sina partners, och en praktiserande revisor står ständigt inför behovet av att hitta en motpart av TIN på skattemyndigheternas webbplats och sedan kontrollera "vad han andas".

Företagstullar

Under många år måste organisationer först kontrollera motparten av TIN (Federal skattekontor låter dig göra detta gratis) och sedan dokumentera sådan verifiering. Under denna tid bildades det mest efterfrågade paketet med dokument:

kopia av bolagsordningen;
utdrag ur Unified State Register of Legal Entities;
kopia av registreringsbeviset;
en kopia av skatteregistreringsintyget;
brev från statistik med koder;
dokument som bekräftar befogenheterna hos den person som avtalet tecknas med, till exempel en fullmakt och en kopia av ett pass.

Observera att verifieringen av det faktum att information finns i Unified State Register of Legal Entities och erhåller ett dokument som bekräftar personens behörighet att underteckna dokument ur Finansministeriets synvinkel vittnar om due diligence (brev från Rysslands finansministerium daterat 10.04.2009 nr 03-02-07 / 1-177).

Beroende på aktiviteten kan dessutom följande begäras:

organisationskort;
extrahera från bemanningsbord(om en smal specialist kräver att arbetet utförs);
licenser med bilagor till dem, nödvändiga behörigheter;
intyg från Federal Tax Service om frånvaro av skuld;
kopior av bokföring och skatterapportering för den senaste perioden med märket av Federal Tax Service;
kopia av hyresavtalet (kontor, lager etc.).

Mycket mindre vanligt, men det finns redan användningsfall när följande begärs:

analytiska anteckningar (dvs. kort sammanfattning företag om genomförandet av liknande projekt);
rekommendationsbrev (vanligtvis begärda av banker);
revisionsrapport;
och till och med en redogörelse för bytesbalansen för den senaste månaden-kvartalet.

Allmänt tillgängliga informationskällor

Genom att agera på egen hand bör du använda informationskällorna:

begära ett utdrag ur Unified State Register of Legal Entities på egen hand till din partner;
kontrollera om han har en webbplats;
skicka en begäran till FTS -inspektionen i en fri form om skattebetalarnas samvetsgrannhet;
kontrollera om han är registrerad på "massregistrering" -adressen på FTS webbplats;
du kan kontrollera dig själv och motparten i tjänst hos Federal Tax Service med samma namn på webbplatsen "kontrollera dig själv och motparten" nalog.ru (till en början måste du kontrollera skattenumret på skatteplatsen);
kolla in det i "Bulletin statlig registrering»Oavsett om han har påbörjat ett likvidations- eller omorganisationsförfarande;
kontrollera det i tjänst hos Federal Tax Service "Transparent Business";
leta efter passet till det enda verkställande organet på inrikesministeriets webbplats för att ta reda på om det försvann för en tid sedan;
på licensmyndighetens webbplats kan du kontrollera licensdata;
på webbplatsen för Ryska federationens högsta skiljedomstol och andra domstolar kan du ta reda på om företaget deltog i tvisterna;
fyll i namnet på företaget du är intresserad av och efternamn, namn, förnamn för direktören i vilken sökmotor som helst och visa alla referenser till dem.

Vilka organisatoriska åtgärder bör vidtas i företaget för att skyddas mot skrupelfria motparter?

Varje företag bestämmer självständigt graden möjlig risk vid ingående av kontrakt och vidtar lämpliga organisatoriska åtgärder. Vanligtvis utses en person som är ansvarig för detta förfarande, och själva förfarandet regleras av den interna förordningen eller arbetsordningen för verifiering av motparter. Varje organisation kontrollerar åtminstone motparten på skattewebbplatsen av TIN gratis.

I regel uppstår behovet av att ta reda på om likvidationen av ett LLC huvudsakligen från bolagets partners eller borgenärer. Detta beror på det stora antalet bedrägliga transaktioner som genomförts efter att organisationen stängts, vilket den andra parten i kontraktet kanske inte ens känner till. Men det finns tillfällen då ett företag själv måste ta reda på sin faktiska status. Hur får du reda på att din LLC är stängd?

Om likvidationen av företaget skedde, efter att ha gått igenom alla nödvändiga förfaranden, betalat en statlig tull på 800 rubel och lämnat in en ansökan i R16001 -formuläret till skattekontoret, borde du ha mottagit Unified State Register of Legal Entities och ett avregistreringsbevis där, efter 6 arbetsdagar. Detta kan göras oberoende eller genom proxy.

Det finns andra sätt att ta reda på om ett LLC har likviderats:

Via den officiella webbplatsen för Federal Tax Service enligt företagets TIN. Där hittar du information om likvidation.
Genom ett utdrag ur Unified State Register of Legal Entities. För att göra detta skickas en begäran till alla IFTS, en statlig tull betalas med 200 rubel eller 400 rubel för brådskande (klausul 1 i dekretet från Ryska federationens regering nr 462). I normalt läge kan du få ett extrakt på 5 dagar, i akut läge - nästa dag.
Genom TIN: s officiella portal för Högsta skiljedomstolen, företagets namn eller dess OGRN - om LLC deltar i konkursfallet som gäldenär.
Via den officiella webbplatsen för tidskriften "Bulletin of State Registration" också av TIN eller OGRN för företaget. Denna metod är mer lämplig för dem som är kreditgivare till ditt LLC och vill veta om likvidationsprocessen för ditt företag har börjat eller om det är i konkursstadiet. I tidningen, enligt klausul 1 i art. 63 i Ryska federationens civillagstiftning publiceras information om början av nedläggningsprocessen, men samtidigt nämns inte dess resultat - för detta är det värt att använda andra föreslagna informationskällor.

Är det möjligt att bestrida likvidationen av ett LLC?

Det är ganska lätt att ta reda på om likvideringen av ett LLC nuförtiden och till och med i vissa fall gratis. En förteckning över detta finns i statsregistret juridiska personer... Du kan frivilligt avbryta nedläggningen av ditt företag endast tills informationen är inskriven i Unified State Register of Legal Entities genom att skicka in en ansökan som är certifierad av en notarie i formuläret R15001 med en anteckning i avsnitt 2.4. och protokollet från det berörda mötet.

Faktumet om företagets likvidation införs i Unified State Register of Legal Entities, som är den viktigaste informationskällan om alla företag i landet. Det är inte svårt att avgöra om en LLC är stängd - detta kan göras via Internet eller det organ som registrerar data. Möjligheten att kontrollera företagets status kan användas inte bara av dess ägare utan också av alla intresserade personer.

En-dags motparter kan skada både staten vid skatteundandragande och skattebetalaren, som måste bevisa giltigheten av den skatteförmån som erhålls vid återbetalning av moms eller vid redovisning av utgifter i skattemässiga syften av vinster till följd av interaktion med sådana skrupelfria motparter.

Inspektionerna styrs av resolutionen från plenum för Ryska federationens högsta skiljedomstol den 12 oktober 2006 nr 53 "", som fastställde de viktigaste tecken på ond tro skattebetalare och regler för deras beslutsamhet.

Skattebetalarna kan däremot kontakta Offentliga kriterier
självbedömning av risker för skattebetalare som används av skattemyndigheterna vid val av objekt för att genomföra fältskatterevisioner (godkänt av Rysslands federala skattetjänst av den 30 maj 2007 nr MM-3-06 / [e -postskyddad]""), liksom förtydliganden från finansmyndigheterna om i vilket fall skattebetalaren anses ha uppfyllt skyldigheten att kontrollera motparten.

För att skydda dig från risker när du utför ekonomisk aktivitet och eventuella fordringar från skattemyndigheterna finns det många möjligheter att säkerställa integriteten hos en potentiell affärspartner.

Vi har lyft fram ett antal åtgärder som enligt skattemyndigheternas och domstolars uppfattning bör vidtas för att bekräfta utövandet av aktsamhet och försiktighet vid val av motpart.

Du kan ta reda på om en licens utfärdades till en potentiell motpart på licensmyndigheternas webbplatser- tillståndsmyndigheten kommer att vara olika för varje typ av verksamhet. Till exempel tillåter Rospotrebnadzor -webbplatsen dig att söka igenom registren över tillstånd som utfärdats för aktiviteter relaterade till användning av patogener av infektionssjukdomar och aktiviteter inom området för användning av källor till joniserande strålning.

7. Bekanta dig med motpartens årsredovisning... I enlighet med klausul 89 i förordningen om redovisning och finansiell rapportering i Ryska federationen (godkänd av Rysslands finansministerium av den 29 juli 1998 nr 34n) är organisationens årsbokslut öppen för intresserade användare(banker, investerare, långivare, köpare, leverantörer, etc.), som kan bekanta sig med det och ta emot kopior av det med återbetalning av kopieringskostnader, och organisationen bör ge intresserade användare möjlighet att bekanta sig med bokslutet.

Dessutom är Rosstat skyldig att kostnadsfritt tillhandahålla information om organisationers årsbokslut (förordning om Federal State Statistics Service, godkänd av Ryska federationens regering av den 2 juni 2008 nr 42, Rosstat den 20 maj, 2013 nr 183 "Vid godkännande av administrativa föreskrifter för tillhandahållande av Federal Service statlig statistik public service"Förse intresserade användare med uppgifter från redovisnings (finansiella) uttalanden från juridiska personer som är verksamma i Ryska federationen").

8. Undersök registret över skrupelfria leverantörer... Naturligtvis är en potentiell motpart inte nödvändigtvis en deltagare i upphandlingssystemet för statliga och kommunala behov, men det finns en sådan möjlighet. Därför rekommenderar vi fortfarande att du går igenom detta valfria verifieringssteg och söker efter lämplig register, uppdaterad av FAS Ryssland.

Råd

Vi rekommenderar att utveckla lokal normativ handling om organisation och förbättring av förkontraktuellt arbete med potentiella motparter, vilket skulle indikera dess mål, principer för verksamhet och interaktion mellan chefer, försörjnings- och säkerhetstjänster, advokater och andra skattebetalare i kontakt med potentiella motparter, samt lista dokumenten som måste begäras från motparter och andra. Domstolarna uppmärksammar också förekomsten av en sådan lokal handling (resolution av FAS MO av den 23 maj 2013 i mål nr A40-98947 / 12-140-714). Dessutom är det vettigt att publicera separata beställningar om verifiering av en specifik motpart för senare bekräftelse av hans oskuld i händelse av konflikt.

9. Kontrollera myndigheten för den som undertecknar kontraktet. Domstolar pekar ofta på behovet av att verifiera befogenheter som villkor för att erkänna en skattebetalare som i god tro (FAS ZSO daterad den 25 maj 2012 i mål nr A75-788 / 2011, åttonde skiljenämnden från den 20 september 2013 i ärende Nr A46-5720 / 2013) ... Dessutom, om den skattskyldige fick alla nödvändiga dokument och information, men inte verifierade fullmakten från motpartens företrädare att underteckna handlingarna, kommer detta att vara grunden för att erkänna denna skattebetalare som skrupelfri (resolution av Federal Antimonopoly Service of Moscow i juli 11, 2012 i ärende nr A40-103278 / 11 -140-436).

Vid övervägande av ett ärende, om undertecknaren vägrar sin underskrift på handlingarna, utses det vanligtvis handskriftsundersökning-men ibland klarar det sig utan det (FAS UO daterat 30 juni 2010 nr F09-4904 / 10-C2 i mål nr A76-39186 / 2009-41-833). Dock betonar domstolarna oftare att en enkel visuell jämförelse av underskrifterna och skattebetalarnas företrädares vittnesmål inte kan anses vara en tillräcklig grund för att erkänna att handlingarna var undertecknade av oidentifierade personer (dom från tredje skiljenämnden av hovrätten daterad den 13 oktober) , 2010 i mål nr A33-4148 / 2010).

Och naturligtvis uppger domstolarna det faktum att den skattskyldige är oärlig om den auktoriserade företrädaren för motparten vid tidpunkten för undertecknandet av handlingarna dog(Ryska federationens högsta skiljedomstol den 6 december 2010 nr VAS-16471/10) eller hans befogenheter upphörde(FAS PO daterad 28 februari 2012 nr F06-998 / 12 i mål nr A65-14837 / 2011). Å andra sidan kan det senare fallet enligt domstolarnas uppfattning inte vittna om att en oberättigad skatteförmån erhållits om den skattskyldige hade en långsiktig ekonomisk relation med motparten innan den ifrågasatta transaktionen slutfördes ( FAS SKO daterad 25 april 2013 nr F08-1895 / 13 i mål nr A53-12917 / 2012, resolution av FAS ZSO daterad 27 oktober 2011 nr F07-8946 / 11 i mål nr A52-4227 / 2010).

Innan du signerar dokument bör du vara uppmärksam på följande:

görs transaktionen för din motpart stor;
har inte gått ut mandattid en företrädare för motparten (det bestäms av organisationens stadga eller av en fullmakt);
inte begränsad huruvida charter direktörens befogenheter att slutföra transaktioner, vars belopp överstiger ett visst värde.

10. Gör en begäran till skattekontoret på platsen för motpartens registrering... Domstolarna betonar att detta också betraktas som en manifestation av den skattskyldiges försiktighet (FAS ZSO daterad den 14 oktober 2010 i mål nr A27-26264 / 2009, FAS ZSO av den 5 mars 2008 nr F04-1408 / 2008 ( 1506-A45-34) i mål nr A45-5924 / 07-31 / 153, Tredje skiljenämnden av den 11 oktober 2013 i mål nr A74-5445 / 2012, den elfte skiljedomstolen av den 5 september , 2012 i mål nr A55-1742 / 2012).

Dessutom bekräftar distrikts skiljedomstolarna skattemyndigheternas skyldighet lämna den begärda informationen inom ramen för information som inte erkänns i enlighet med skattehemligheter. Således betonade FAS ZSO att inspektionens vägran att lämna information om den skattskyldiges motpart påverkar den sistnämndas rättigheter i samband med att få skatteförmåner, med beaktande av den skattskyldiges skyldighet att bekräfta aktsamhet och försiktighet vid val av motpart (FAS -resolution ZSO daterad 14 december 2007 nr F04- 67/2007 (77-A67-32) i mål nr A67-1687 / 2007).

Ibland betonar domstolarna till och med att den skattskyldige hade möjlighet att kontakta de berörda tjänsterna för att kontrollera motparten, men han gjorde inte detta (resolution av FAS MO av den 14 september 2010 nr KA-A40 / 10728-10 i mål nr . A40-4632 / 10- 115-57).

Visst, ibland kommer domstolarna fortfarande fram till att den skattskyldige inte kunde vända sig till inspektionen på platsen för motpartens registrering, eftersom endast skattemyndigheterna har denna myndighet (FAS SZO daterad 31 juli 2013 i mål nr A13- 8751 /2012).

Men även om skatteverket vägrar svara på förfrågan, hans riktning kommer att indikera att den skattskyldige ville skydda sig själv vid val av motpart och kan fungera som bevis på due diligence i framtiden. I det här fallet är det viktigt att begäran skickas personligen till skattekontorets kontor (en kopia av begäran med ett godkännandemärke ska finnas kvar) eller via post med kvittensbekräftelse och en lista med bilagor (i I detta fall återstår en kopia av inventeringen och det returnerade meddelandet).

Som vi kan se skiljer sig domstolarnas ståndpunkter med avseende på omfattningen av åtgärder som måste utföras för att verifiera motpartens samvetsgrannhet. Visst, ibland är domstolarna lite listiga.

Så, de påpekar att skatteinspektionen inte bevisade att skattskyldiga saknar noggrannhet - tvärtom, när de gjorde kontroversiella transaktioner, ombads de om notarierade kopior nödvändiga dokument... Samtidigt betonar domstolarna att det inom skatteförhållandena finns antagandet om god tro, och brottsbekämpande myndigheter kan inte tolka begreppet "trovärdiga skattebetalare" som att ålägga skattebetalare ytterligare skyldigheter som inte föreskrivs i lag (resolution av FAS MO av den 31 januari 2011 nr KA-A40 / 17302-10 i mål nr. A40-30846 / 10-35 -187, resolution av FAS MO daterad 16 december 2010 nr KA-A40 / 15535-10-P i mål nr A40-960 / 09-126-4, resolution av FAS MO daterad 22 juli 2009 nr KA-A40 / 6386 -09 i ärende nr A40-67706 / 08-127-308).

Denna förståelse av god tro utvecklades av Ryska federationens författningsdomstol i oktober 16, 2003, nr 329-O, som ofta hänvisas till av skattebetalarna när de styrker sin ståndpunkt. I synnerhet betonade domstolen att skattebetalaren kan inte hållas ansvarig för alla organisationers handlingar deltagande i flera steg för att betala och överföra skatter till budgeten.

Samtidigt anger domstolarna ofta behovet av att begära relevanta handlingar från motparten, med betoning på att dessa åtgärder har för den skattskyldige Typ av plikt(FAS PO daterad 14 juli 2010 i mål nr A57-7689 / 2009, FAS ZSO daterad 20 juli 2010 i mål nr A81-4676 / 2009).

Ibland kan domstolarnas uppmärksamhet uppmärksammas på andra detaljer - till exempel ingåendet av ett avtal om leverans av "prövning" av varor liten sats för att kontrollera motparten (resolution av Federal Antimonopoly Service i Moskva-distriktet den 16 december 2010 nr KA-A40 / 15535-10-P i mål nr A40-960 / 09-126-4), faktum av registrering av motparten på flera dagar före transaktionen (FAS UO daterad 28 november 2012 nr F09-11410 / 12 i ärende nr A60-7356 / 2012), etc. Skattemyndigheter kan också hänvisa till att motpartsorganisationen har "massledare och grundare", och detta faktum borde ha larmat skattebetalaren (FAS MO av den 3 november 2011 nr F05-11505 / 11 i mål nr A41-23181 / 2010).

Sammanfattningsvis notera att närvaron bara ett tecken på ond tro motparten är i regel inte ett hinder för erkännandet av den skatteförmån som den skattskyldige erhåller som orättfärdig. Men deras kombination gör ofta skatteinspektionen varning och domstolarna - att fatta ett beslut som inte är till förmån för skattebetalaren.