Leverans och utskänkning detaljhandel OKVED. Tecken på leveranshandel i syfte att tillämpa UTII. Vilken skatteordning är bättre
Den enskilde företagaren bedriver detaljhandel. Säljer varor på tre ställen. Funktioner för leverans och handel detaljhandel.
Fråga: Vi har en detaljhandel. Entreprenören vill handla, sälja varor i 3 anläggningar - ta dit i sin tur och ta bort det. Kan detta hänföras till envd leverans och leverans detaljhandeln? och sedan frågan, enligt beslutet från Krasnoyarsks kommunfullmäktige daterat den 29 november 2005 nr B-137, sammanställdes tabell 6 för detaljhandeln. Jag förstår inte vilken koefficient K2 sådan handel kan hänföras till (icke- matvaror, matvaror, cigaretter)? När du ansöker om UTII, för icke-stationär handel, ange adressen till butiken?
Svar: 1. Peddle-handel är handel från vagnar, korgar, brickor - och detta är mer typiskt för handel på gatan än inomhus - trots allt är detta icke-stationär handel. Och leveranshandel är handel från bilar eller mobil utrustning som transporteras med bil - släp, semitrailers, tonar m.m. - d.v.s. Detta är även handel utanför de stationära lokalerna. Att döma av din beskrivning är din aktivitet inte lämplig för leverans/handel. Och dessutom, handelär förbjudet i förhållande till livsmedel och vissa icke-livsmedelsprodukter (se rekommendation nr 2).
2. I punkt 2 i art. 346.28 i Ryska federationens skattelag säger att när de utför leverans- och distributionshandel måste de vara registrerade på bosättningsorten. Det är inte nödvändigt att ange adresserna till punkter där handel kommer att genomföras.
3. Tabell 6 i dekret nr B-137 av den 29 november 2005 visar koefficienterna för detaljhandeln handelsnätverk, men inte för leverans eller handel.
Logisk grund
Vilken adress som ska anges i ansökan om registrering av UTII-betalaren. Företagaren tillhandahåller cateringtjänster med mobil utrustning i en stad, men på flera kommunala distrikts territorium
Uppmärksamhet: Innan du skickar in en ansökan, kontrollera om den kommer att accepteras skattekontor.
En entreprenör - en UTII-betalare är skyldig att registrera sig för skatteändamål på sin bosättningsort och för varje verksamhetsställe i denna speciella ordning (klausul 1, artikel 83, klausul 2, artikel 346.28 i Ryska federationens skattelag). Ett undantag är när företagarens bostadsort sammanfaller med den ort där han bedriver verksamhet på UTII. I det här fallet räcker det att registrera sig för skatteändamål endast en gång. Dessutom, skicka in en ansökan till residensinspektionen i formen UTII-2 godkänd på order från Rysslands federala skattetjänst daterad 11 december 2012 nr ММВ-7-6/941.
Om företagarens hemvist inte sammanfaller med den plats där han bedriver verksamhet på UTII, måste du registrera dig för skatt flera gånger. Följande alternativ är möjliga:
- företagaren är verksam i flera kommuner, som betjänar olika skatteinspektioner. I detta fall, skicka in ansökningar i UTII-2-formuläret till var och en av dessa inspektioner;
- företagaren är verksam i flera kommundelar, som betjänas av samma skattekontor. Skicka i så fall in en ansökan i UTII-2-formuläret till denna inspektion.
Det förfarande som beskrivs ovan följer av punkt 2 i artikel 346.28 skattelagstiftningen RF.
I det här fallet kommer det inte att vara möjligt att registrera endast på bosättningsorten på grundval av punkt 3 i klausul 2 i artikel 346.28 i Ryska federationens skattelag. Detta är endast tillåtet för företagare som ägnar sig åt vägtransport, detaljhandel med icke-stationära handelsanläggningar eller leverans- och torghandel. För cateringtjänster som en enskild företagare tillhandahåller med hjälp av mobil utrustning föreskrivs inte en sådan möjlighet för registrering i lag.
Egenskaper för handelsverksamhet
Vid detaljhandel står säljaren i direktkontakt med köparen. Till denna art handel omfattar handel med händer, brickor, korgar och handkärror. Detta anges i punkt 18 i artikel 346.27 i Ryska federationens skattelag.
Inom distributionshandeln säljs varor genom specialfordon, samt mobil utrustning som endast används för transporter. Denna typ av handel inkluderar handel med bil, en mobil butik, en bilaffär, en tonar, en trailer, en mobil varuautomat. Detta följer av artikel 346.27 i Ryska federationens skattelag.
Situation: Finns det några begränsningar för de typer av varor som säljs i leverans (handel) för att tillämpa UTII
Ja det finns.
Således handel och leverans handel specificerade varor förbjudet och därför oberoende syn verksamhet kan inte överföras till UTII. Denna speciella ordning kan endast tillämpas om försäljningen av sådana varor sker genom föremålen för ett stationärt distributionsnät.
Distribution eller utskänkning av tobaksvaror är tillåten endast om, i lokalitet inga butiker eller paviljonger (klausul 2, artikel 19 i lagen av den 23 februari 2013 nr 15-FZ). Om detta villkor är uppfyllt, säljare tobaksprodukter kan också tillämpa UTII. Denna slutsats följer av brevet från Rysslands finansministerium daterat den 7 april 2017 nr 03-01-15 / 20998.
3. Beslut av kommunfullmäktige i Krasnoyarsk daterat den 29 november 2005 nr B-137 Kopia
Om systemet för beskattning i form av en enda skatt på tillräknad inkomst för vissa typer aktiviteter på staden Krasnoyarsks territorium (som ändrat den 17 november 2016) (versionen gäller från 1 januari 2017)
| nr. p / p | Funktioner av platsen för detaljhandel, sortiment av varor | K2 koefficientvärde |
| 6.11 | Detaljhandel som bedrivs genom objekt i ett stationärt handelsnät med handelsgolv, samt genom objekt i ett stationärt handelsnätverk som inte har handelsgolv: (klausul med ändringar den 15 oktober 2009) | |
| 6.1.1 | Livsmedelsprodukter utan alkohol och tobaksvaror (stycket ändrat den 11 oktober 2012) | 0,53 |
| 6.1.2-6.1.7 (underklausuler raderade med ändringar den 11 oktober 2012) | ||
| 6.2. (punkten utgår med ändringar den 15 oktober 2009)1 | ||
| 6.31 | Detaljhandel som utförs genom föremålen för ett icke-stationärt handelsnätverk, området för handelsplatsen där överstiger 5 kvadratmeter: | |
| 6.3.1 | mat produkter | 0,18 |
| 6.3.2 | icke-livsmedelsprodukter | 0,24 |
| 6.3.3 | Livsmedel och icke-livsmedelsprodukter | 0,21 |
| 6.41 | Detaljhandel, specificerad i punkterna 6.1, 6.2, 6.3, i annat sortiment av varor (klausulen ändrad den 15 oktober 2009) | 1,0 |
| 6.51 | Försäljning av varor med hjälp av varuautomater | 0,6 |
Svarade av Alexander Sorokin,
Biträdande chef för avdelningen för operativ kontroll av Rysslands federala skattetjänst
"CCP bör endast tillämpas i de fall där säljaren tillhandahåller köparen, inklusive dess anställda, en anstånds- eller avbetalningsplan för betalning för sina varor, arbeten, tjänster. Det är dessa fall, enligt Federal Tax Service, som rör tillhandahållande och återbetalning av ett lån för att betala för varor, arbete och tjänster. Om en organisation utfärdar ett kontantlån, får tillbaka ett sådant lån eller själv tar emot och återbetalar ett lån, använd inte kassan. När exakt du behöver slå en check, titta på
2.1. Icke-stationärt handelsnätverk
Låt oss vända oss igen till Ryska federationens skattelag, enligt art. 346.27 varav ett icke-stationärt handelsnät är ett handelsnätverk som verkar enligt principerna för distribution och handel, samt handelsorganisationsobjekt som inte är relaterade till ett stationärt handelsnät.
2.1.1. Leverans (leverans) handel och UTII
Leveranshandel - detaljhandel som bedrivs utanför ett stationärt detaljhandelsnät med fordon som är specialiserade eller speciellt utrustade för handel, samt mobil utrustning som endast används med ett fordon. Denna typ av handel inkluderar handel med bil, en mobil butik, en bilaffär, en tonar, en trailer, en mobil varuautomat.
Peddle trade - detaljhandel som bedrivs utanför det stationära detaljhandelsnätet genom direktkontakt mellan säljaren och köparen i organisationer, på transport, hemma eller på gatan. Denna typ av handel inkluderar handel från händer, brickor, korgar och handvagnar.
Samtidigt motsvarar handhandel, det vill säga i form av direktkontakt mellan säljare och köpare, inklusive hemma hos köparen, på köparens arbetsplats eller på säljarens plats, enligt det ryska finansministeriet. till tecken på handel, och i samband med sådan verksamhet kan organisationen tillämpa skattesystemet i form av en enda skatt på tillräknad inkomst (Brev från Rysslands finansministerium daterat 22 januari 2009 N 03-11-06 /3/08).
Ovanstående definitioner av leverans och torghandel ges i par. 17 och 18 st. 346.27 i Ryska federationens skattelag.
Enligt Statlig standard RF GOST R 51303-99 “Handel. Termer och definitioner", godkänd av dekretet av Rysslands statliga standard av den 11 augusti 1999 N 242-st, leveranshandel är detaljhandel som utförs utanför ett stationärt detaljhandelsnätverk med fordon som är specialiserade eller speciellt utrustade för handel, såväl som mobila utrustning som endast används som ingår i fordonet.
Och detaljhandel definieras av honom som detaljhandel som bedrivs utanför ett stationärt detaljhandelsnät genom direktkontakt mellan säljaren och köparen i hemmet, i institutioner, organisationer, företag, transporter eller på gatan.
Baserat på definitionerna som används av Ryska federationens skattelag och GOST R 51303-99, kan vi dra slutsatsen att leverans och handel är:
– Typer av detaljhandel.
- Typer av detaljhandel, som bedrivs genom föremålen för ett icke-stationärt handelsnätverk.
Icke-stationärt handelsnätverk - ett handelsnätverk som arbetar enligt principerna för leverans och handel, samt föremål för handelsorganisation som inte klassificeras som stationära handelsnätverk (punkt 16 i artikel 346.27 i Ryska federationens skattelag) .
Därför, om efter en produktdemonstration av en anställd i en organisation som verkar inom detaljhandeln, hemma kl potentiell köpare ett detaljhandels- och köpeavtal upprättas och köparen betalar helt eller delvis kostnaden för den köpta varan, vilket bekräftas av varan och kvitton, då kan sådan verksamhet betraktas som handel med handel, med förbehåll för överföring till skattesystemet i form av en enda skatt på tillräknad inkomst.
Om köparen, efter demonstrationen av varorna, uppmanas att köra till organisationens kontor, där varorna, efter ingåendet av detaljhandels- och köpavtalet och betalningen av kostnaden för varorna, kommer att överföras, då sådan verksamhet för ändamålen i 2 kap. 26.3 i Ryska federationens skattelag kan hänföras till verksamhet inom detaljhandelsområdet genom ett objekt i ett stationärt handelsnätverk som inte har handelsgolv, i förhållande till vilken det även är möjligt att tillämpa beskattningssystemet i form av en enda skatt på kalkylerad inkomst.
Aktiviteten att sälja varor i detaljhandeln med villkoret att sluta detaljhandels- och inköpsavtal med köpare på plats, utförd i samband med presentationer utanför platsen, för vilka hyrt utrymme i föremålen för ett stationärt distributionsnät används ( brev från Rysslands finansministerium daterad 26 augusti 2013 N 03-11-06/3/34917).
Men organisationer eller enskilda företagare som är engagerade i distributionsdetaljhandel med hjälp av en bil, lastbilsbutik, bilaffär, tonar, släpvagn, mobil varuautomat, utförd på jordbruksmarknaden, kan erkännas som betalare av en enda skatt på tillräknad inkomst för denna typ av verksamhet enligt överenskommelser om tillhandahållandet handelsplatser i enlighet med de krav som fastställts av ämnets statliga myndighet Ryska Federationen, på vars territorium marknaden är belägen, och företaget som förvaltar marknaden (Brev från Rysslands finansministerium daterat den 12 maj 2009 N 03-11-06 / 3/126).
Man bör komma ihåg att i enlighet med punkt 8 i art. 3 Federal lag daterad 30 december 2006 N 271-FZ ”På detaljhandelsmarknader och om ändringar i arbetslagstiftning i Ryska federationen” (nedan kallad lag N 271-FZ), är en handelsplats en plats på marknaden (inklusive en paviljong, kiosk, tält, bricka), speciellt utrustad och tilldelad av marknadsförvaltningsbolaget, som används för att utföra aktiviteter för försäljning av varor (utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster) och uppfylla kraven som fastställts av den statliga myndigheten för den ingående enheten i Ryska federationen på vars territorium marknaden är belägen och av företaget som hanterar marknaden.
Enligt punkt 3 i art. 16 i lag N 271-FZ vid bildande och godkännande av utformningen av handelsplatser på jordbruksmarknaden marknadschef företaget ska tillhandahålla och tillhandahålla handelsplatser för försäljning av jordbruksprodukter som inte har genomgått industriell bearbetning från fordon.
Samtidigt ska punkt 2 i art. 22 i lag N 271-FZ föreskriver att försäljning av varor (utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster) från fordon på marknaden, med undantag för fall som anges i art. Konst. 16 och 17 i lag N 271-FZ är förbjudna.
Man bör också komma ihåg att leverans (handel) med vissa typer av varor är förbjuden.
Så när man bedriver detaljhandel på köparens plats utanför stationära handelsplatser: hemma, på arbetsplatsen och studierna, på transport, på gatan och på andra platser (dvs. när man bedriver torghandel) - det får inte sälja livsmedel (förutom glass, läsk, konfektyr och bageriprodukter i tillverkarens förpackning), mediciner, produkter gjorda av ädla metaller och ädelstenar, vapen och patroner för dem, kopior av audiovisuella verk och fonogram, program för elektroniska datorer och databaser.
Detta följer av punkt 4 i reglerna för försäljning av vissa typer av varor, godkända genom dekret från Ryska federationens regering av den 19 januari 1998 N 55.
Brott mot denna regel kommer att medföra tillämpning av åtgärder för administrativt ansvar i enlighet med art. 14.15 Ryska federationens administrativa kod. Ja, Art. 14.15 i Ryska federationens kod för administrativa brott föreskriver att överträdelse av de etablerade reglerna för försäljning av vissa typer av varor innebär en varning eller utförande av administrativa böter för medborgare på ett belopp av 300 rubel. upp till 1500 rubel; på tjänstemän- från 1000 rubel. upp till 3000 rubel; på juridiska personer- från 10 000 rubel. upp till 30 000 rubel
I enlighet med punkt 2 i art. 346.28 i Ryska federationens skattelag är skattebetalare skyldiga att registrera sig som enskilda skattebetalare i skattemyndighet på platsen för organisationen (bostad för en enskild företagare) i genomförandet, särskilt distribution och handel med detaljhandel (klausul 7, klausul 2, artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag).
Organisationer eller enskilda företagare som bedriver leverans (distributions)detaljhandel är skyldiga att registrera sig som betalare av en enda skatt på tillräknad inkomst hos skattemyndigheten respektive på sin ort eller hemort.
För sådan typ av entreprenörsverksamhet som distributions- (handel) bör den fysiska indikatorn "antal anställda" användas. Värdet av den grundläggande lönsamheten för leverans (handel) är 4500 rubel. per månad per person (klausul 3 i artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag).
Antalet anställda beräknas som medelantalet anställda för varje kalendermånad under beskattningsperioden (kvartal).
Det måste fastställas i enlighet med Federal Forms Guidelines. statistisk observation N P-1 ”Information om produktion och transport av varor och tjänster”, N P-2 ”Information om investeringar i icke-finansiella tillgångar”, N P-3 ”Information om finansiella ställning organisationer", N P-4 "Information om numret, lön och anställdas rörelse”, N P-5 (m) “Grundläggande information om organisationens verksamhet”, som godkändes av Rosstats order av den 24 oktober 2011 N 435.
Samtidigt ska endast de anställda som är direkt involverade i verksamhet för vilken en särskild ordning i form av UTII tillämpas ingå i beräkningen.
Om organisationen individuell entreprenör) kombinerar leveransverksamheten (handelsverksamheten) med andra typer av verksamhet (oavsett vilken skatteordning som tillämpas på dem), måste den säkerställa separat redovisning av antalet anställda som är involverade i olika typer aktiviteter.
Från och med den 1 juli 2017, vid köp via Internet, är det nödvändigt att skicka ett elektroniskt kassakvitto till köparen (brev från finansministeriet daterat den 1 mars 2017 nr 03-01-15 / 11618). Och med ett vanligt köp, använd onlinekassa.
Registrering
Registrering av en webbutik på skattekontoret skiljer sig inte från registrering av en annan verksamhet.
Först måste du bestämma dig:. Andra former av registrering av juridiska personer för nätbutiker används vanligtvis inte.
OKVED
Du kan ange upp till 57 koder i öppningsprogrammet, men dessa krävs:
[Gammal OKVED] 52.6 Detaljhandel utanför butiker [ Nytt OKVED] 47.9 Detaljhandel utanför butiker, stånd, marknader
[Gammal OKVED] 52.61 Detaljhandel på beställning [Nya OKVED] 47.99 Övrig detaljhandel utanför butiker, stånd, marknader
[Gammal OKVED] 52.61.1 Detaljhandel med post (paket) [Nya OKVED] 47.91.1 Posthandel
[Gammal OKVED] 52.61.2 Detaljhandel genom telebutiker och datornät ( elektronisk handel, inklusive Internet) [Ny OKVED] 47.91.2 Detaljhandel bedrivs direkt med hjälp av informations- och kommunikationsnätverket på Internet
[Gamla OKVED] 52.63 Annan detaljhandel utanför butiker [Nya OKVED] 47.9 Detaljhandel utanför butiker, stånd, marknader Denna grupp inkluderar:
- detaljhandel med alla slags varor, som utförs av mobila fordon för leverans och torghandel
- handel med varuautomater
[Gammal OKVED] 72.60 Andra aktiviteter relaterade till användningen datavetenskap och informationsteknik[Ny OKVED] 62.09 Aktiviteter relaterade till användning av datorer och informationsteknik, övrigt
Partihandel eller detaljhandel?
Partihandel - försäljning för organisationer och enskilda företagare för efterföljande återförsäljning (eller användning i produktion). Detaljhandel - för slutanvändaren. Dessa begrepp beror inte på mängden varor.
Tillstånd och licenser
Inga speciella licenser eller behörigheter behövs. Undantag: alkohol, droger, vapen, militär utrustning och en del annat farligt gods.
skatter
För partihandel UTII och patent tillhandahålls inte. Det kommer att finnas USN eller OSNO. USN är mer lönsamt, men du bör tänka på OSNO om partners behöver moms.
Ingen butiksyta
Webbutik utan försäljningsområde(leverans med bud eller post) kan ske på USN (förenklat) eller OSN.
Om försäljningen av varor sker direkt på webbplatsen (betalas direkt på webbplatsen), och sedan en person tar emot varorna genom utfärdandet, faller detta inte under UTII.
Artikel 346.27 i Ryska federationens skattelag "Detaljhandel - företagande verksamhet i samband med försäljning av varor (inklusive för kontanter, samt med användning av betalkort) på grundval av detaljhandelsavtal. Denna typ av entreprenörsverksamhet omfattar inte handel genom teleshopping, telefonkommunikation och datornät ... Försäljning av varor och (eller) produkter via varuautomater Catering som tillverkas i dessa varuautomater är, vid tillämpningen av detta kapitel, detaljhandel."
Om det finns mindre än hundra anställda i företaget är det bättre att omedelbart skriva en ansökan om förenklad beskattning.
Det finns också en möjlighet att presentera handel som en handel...
torghandel
Om försäljningen av varor sker kontant och sker med hjälp av en specialutrustad fordon då faller det under UTII eller Patent (leverans- och leveranshandel). Naturligtvis är en webbutik en detaljhandel på beställningar och det är ingen leveranstjänst. Men för mycket små företag (utan ett butiksutrymme och en önskan att skaffa kassaregister) är det värt att överväga tillskrivningen av handel. När allt kommer omkring kontrollerar skattemyndigheterna (särskilt i regionerna) ännu inte särskilt mycket om det finns en sajt och hur exakt försäljningen genomfördes på beställning eller inte på beställning. Utan några problem från skattesidan kan man bara använda det förenklade skattesystemet om det inte finns butiksyta.
torghandel- detaljhandel som bedrivs utanför det stationära detaljhandelsnätet genom direktkontakt mellan säljaren och köparen i organisationer, på transport, i hemmet eller på gatan. Denna typ av handel inkluderar handel från händer, en bricka, från korgar och handvagnar;
När du skaffar handel kan du använda UTII. För denna typ av imputering är de registrerade på platsen för registrering av IP (platsen för organisationens kontor). Den kan till exempel användas i Moskva (där det inte finns någon UTII), om IP:n samtidigt är registrerad i Moskva-regionen eller i en annan stad där denna typ av imputation finns.
Jag noterar att skattemyndigheterna kommer att tro på handel med billiga, helst vardagliga varor. Det är osannolikt att kylskåp, TV-apparater eller iPhones kan säljas "från händer, en bricka, från korgar och handvagnar." Kläder och mat, samt små hushållsartiklar (tändstickor, plastfat, servetter, kattprodukter) är mest lämpliga här.
Med butiksyta
Internetbutik med handelsområde(utfärdande av varor) faller under UTII (imputation) i alla regioner utom Moskva. I Moskva, USN eller OSNO.
En nätbutik med försäljningsområde är en detaljhandel som använder sajten som ett skyltfönster på nätet och detta är inte längre en detaljhandel på beställningar.
Samtidigt är det viktigt att veta att tillskrivningen för detaljhandeln betalas på affärsstället (du behöver registrera dig på affärsstället). De där. platsen för registrering av IP är inte viktig.
OKVED (52.4) Övrig detaljhandel i specialbutiker
UTII beror på handelsområdet och med en yta på 5-10 kvm. kommer att vara 500-1000 rubel per månad. Med det förenklade skattesystemet kommer du att få dra av 6 % av inkomsten från alla inkomster.
Sedan 2013 blev det också möjligt att förvärva ett patent (PSN) för detaljhandeln. Detta system liknar UTII. Men PSN köps för en viss period. .
Finansdepartementets yttrande
skrivelse från finansdepartementet nr 03-11-11/77 av 2012-07-03
Fråga: Jag är en enskild företagare, jag sysslar med försäljning av varor i detaljhandeln genom ett hyrt område, där en del av de sålda varorna finns, det finns en terminal på området där köpare kan beställa andra varor till sig själva, vilket är till försäljning. det här ögonblicket inte i butiken (köpare kan även se varulistan på företagets hemsida), men de kommer att levereras dit inom 2 dagar och utfärdas i samma lokal. Om kunden önskar kan varorna levereras till kundens adress utan kostnad. Det finns inget lager, varor levereras från lokala och avlägsna motparter. Faller denna typ av aktivitet under UTII?
Svar: Avdelningen för skatte- och tulltaxepolitik har prövat överklagandet om förfarandet för tillämpning av beskattningssystemet i form av en samlad skatt på tillräknad inkomst för vissa typer av verksamheter och redovisar utifrån de uppgifter som lämnats i begäran bl.a. följande.
Enligt stycke 6 i punkt 2 i artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag (nedan kallad koden) kan skattesystemet i form av en enda skatt på tillskriven inkomst för vissa typer av verksamhet tillämpas på företagare verksamhet inom detaljhandeln som bedrivs genom butiker och paviljonger med en handelsyta på högst 150 kvadratmeter för varje föremål för branschorganisation.
Artikel 346.27 i koden fastställer att detaljhandel inkluderar entreprenörsverksamhet relaterade till försäljning av varor (inklusive för kontanter, samt användning av betalkort) på grundval av detaljhandelsavtal.
Denna typ av entreprenörsverksamhet inkluderar i synnerhet inte försäljning av varor enligt prover och kataloger utanför det stationära distributionsnätet (inklusive i formen postförsändelser(pakethandel), samt genom teleshopping, telefonkommunikation och datanät).
Det är således inte erkänt som detaljhandel och är följaktligen inte föremål för överföring till skattesystemet i form av en enda skatt på tillräknad inkomst, entreprenörsverksamhet vid försäljning av varor enligt prover och kataloger utanför föremålen för en stationära handelsnätverk, såväl som fjärrförsäljning av varor via webbplatser (onlinebutiker), med förbehåll för efterföljande leverans av varor till kunder hemma.
Samtidigt bör det noteras att om detaljhandeln med varor enligt de prover som visas på hemsidan sker genom en handelsanläggning, som enligt inventarier och titelhandlingar är föremål för ett stationärt handelsnätverk, då sådan verksamhet, vid tillämpning av kapitel 26.3 i koden, kan redovisas som detaljhandel och överföras till betalning av en enda skatt på tillräknad inkomst.
Det kan också överföras till betalning av en enda skatt på tillräknad inkomstföretagsverksamhet för försäljning av varor genom speciella terminaler installerade i föremålen för ett stationärt handelsnätverk, på vars territorium betalningar görs för varor som valts ut av köpare (detaljhandel) försäljningstransaktioner avslutas).
Samtidigt erkänns handel med varor som utförs genom beställning av varor av köpare genom speciella terminaler installerade i lokaler som inte tillhör föremålen för ett stationärt handelsnät inte som detaljhandel och överförs inte till betalning av en enda skatt på tillräknad inkomst.
Observera samtidigt att i enlighet med bestämmelserna om Ryska federationens finansministerium, godkända genom dekret från Ryska federationens regering av den 30 juni 2004 N 329, och bestämmelserna från finansministeriet för Ryssland, godkänt genom order från Rysslands finansministerium den 23 mars 2005 N 45n, Rysslands finansministerium överväger individuella och kollektiva överklaganden från medborgare och organisationer i frågor inom ministeriets jurisdiktion. Samtidigt, i enlighet med bestämmelserna och bestämmelserna, om inte annat föreskrivs i lag, behandlas inte ansökningar om granskning av kontrakt, ingående och andra dokument från organisationer, samt för bedömning av specifika ekonomiska situationer. meriter.
Vad är det bästa skattesystemet?
Alternativ:
- USN, UTII detaljhandel, patent (om något handelsområde och försäljning från det)
- USN, UTII detaljhandel och leveranshandel, patent (om det inte finns något butiksutrymme)
Naturligtvis finns det ett annat OSNO-alternativ för alla företag, men det är vanligtvis det mest olönsamma. Det kan endast övervägas i partihandel, när moms behövs.
Intyg om överensstämmelse
Det måste förstås att varor för återförsäljning måste behandlas korrekt och tullklareras.
Många produkter kräver intyg om överensstämmelse. För kläder är sådana certifikat valfria (förutom för barnkläder och overaller).
Intyg kan erhållas både av säljaren av varan, och av vilken annan återförsäljare som helst eller av tillverkaren själv.
Leverans
Plocka upp
Handelsområde
Budleverans
Leverans med rysk post
Andra leveranstjänster (DHL, EMS, etc.)
Skapande av webbplats
Med hjälpen kan du föra skatte- och redovisningsregister på det förenklade skattesystemet och UTII, generera betalningar, PFR, SZV, Unified Settlement 2017, skicka in eventuella rapporter via Internet, etc. (från 250 r / månad). 30 dagar gratis, med den första betalningen (om du klickar på dessa länkar från denna sida) tre månader som gåva. För nyskapade IP-adresser nu (gratis).
När du beräknar UTII när du säljer varor genom andra objekt i ett icke-stationärt handelsnätverk, använd de fysiska indikatorerna "handelsplats", "varuautomat" eller "shoppingområde" (klausul 3 i artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag) . Samtidigt ska den fysiska indikatorn "varuautomat" användas oavsett vilken kategori automaterna tillhör: stationära eller mobila. Sådana förtydliganden finns i skrivelserna från Rysslands finansministerium daterade 13 maj 2011 nr 03-11-10/24 och daterade 28 mars 2011 nr 03-11-11/72.
Korrigeringsfaktorer
Utöver fysiska indikatorer och grundläggande lönsamhet, när du beräknar UTII från leverans (handel) och försäljning genom andra objekt i ett icke-stationärt nätverk, använd följande värden:
- deflatorkoefficient K1 (Klausul 4, artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag);
- korrektionsfaktor K2 (Klausul 4, artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag).
I det här fallet avrundas inte värdet på koefficienten K1, och värdet på koefficienten K2 avrundas till tre decimaler (klausul 11, artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag).
skattenivå
Om en lokala myndigheter en reducerad skattesats inte har fastställts, beräkna beloppet för UTII med en skattesats på 15 procent (artikel 346.31 i Ryska federationens skattelag).
Skatteunderlaget
För att beräkna UTII, bestäm först skattebasen för rapporteringskvartalet. För handel och leverans, använd formeln:
Vid återförsäljning genom andra objekt i ett icke-stationärt distributionsnät, beräkna skatteunderlaget för UTII i följande ordning.
För handelsplatser, vars yta är mindre än 5 kvadratmeter. m, skattebasen för kvartalet bestäms av formeln:
| Skatteunderlaget | = | Grundläggande | × | Kvantitet | + | Kvantitet | + | Kvantitet | × | K1 | × | K2 |
För handelsplatser vars yta är mer än 5 kvadratmeter. m, skattebasen för kvartalet bestäms av formeln:
| Skatteunderlaget | = | Grundläggande | × | Fyrkant | + | Fyrkant | + | Fyrkant | × | K1 | × | K2 |
När du säljer varor genom varuautomater, bestäm skattebasen för kvartalet med hjälp av formeln:
| Skatteunderlaget | = | Grundläggande | × | Kvantitet | + | Kvantitet | + | Kvantitet | × | K1 | × | K2 |
I det här fallet bör värdena för koefficienten K2 tillämpas beroende på kategorin av använda varuautomater. När det gäller stationära varuautomater tillämpas de koefficienter som fastställts för objekt i ett stationärt handelsnät. Justera den grundläggande lönsamheten för mobila varuautomater med hänsyn till K2-koefficienten som fastställts för icke-stationära handelsanläggningar. Detta anges i brevet från Rysslands finansministerium daterat 9 juni 2011 nr 03-11-09 / 35, adresserat till Rysslands federala skattetjänst.
Värdena på fysiska indikatorer - det genomsnittliga antalet anställda och området för handelsplatser - ingår i beräkningen av UTII, avrundat till hela enheter (klausul 11, artikel 346.29 i den ryska skattelagen Federation). När du avrundar storleken på fysiska indikatorer, kasta bort deras värden som är mindre än 0,5 enheter och avrunda 0,5 enheter eller mer till en hel enhet (brev från Rysslands finansministerium daterat 16 juni 2009 nr 03-11 -11 / 111).
Förändring i fysisk indikator
Om antalet handelsplatser ökade eller minskade under kvartalet, ta hänsyn till ändringarna från början av månaden då de inträffade (klausul 9 i artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag).
UTII-beräkning
Efter att ha bestämt storleken skattebas, beräkna mängden UTII för rapporteringskvartalet. För att göra detta, använd formeln:
Detta följer av stycke 10 i punkt 5.2 i förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 23 januari 2012 nr. MMV-7-3 / 13.
Ett exempel på beräkning av UTII från leveranshandeln. Antalet anställda förändrades under skatteperioden
Alfa LLC säljer varor i detaljhandeln genom sina anställda (handel) och tillämpar UTII.
År 2016 är värdet på deflatorkoefficienten K1 1,798. Värdet på korrektionsfaktorn K2 av de lokala myndigheterna är satt till 0,7. Skattesatsen är 15 procent.
Under det första kvartalet var det genomsnittliga antalet anställda för att beräkna UTII:
- i januari - 10 personer;
- i februari - 15 personer;
- i mars - 15 personer.
Den imputerade inkomsten för beräkning av UTII för första kvartalet var:
4500 rubel/person × (10 personer + 15 personer + 15 personer) × 0,7 × 1,798 = 226 548 rubel.
UTII för första kvartalet är lika med:
226 548 RUB × 15% = 33 982 rubel.
Det beräknade beloppet för UTII kan minskas med beloppet av betalda försäkringspremier och betalda sjukhusförmåner. Se mer om detta.
Termisk utskrift - vad är det?
Konceptet och kärnan i en mellanhands handel och förmedlingsverksamhet
Designa ett effektivt lagerhanteringssystem Styrsystem Design Forms